Заработная плата: структура и основные понятия

Заработная плата и иные
выплаты работникам:
требования российского
законодательства
ПРОГРАММА
1. Нормативная база. Общие положения
2. Зарплата: структура и иные понятия
3. Гарантии и компенсации
4. Социальные выплаты и их состав
5.4.Оплата
Командировка
труда в переходный
в выходной период
день
1. Нормативная база. Общие положения
• Трудовой кодекс РФ
• Федеральный закон от 29.12.2006 №
255-ФЗ
• Постановление Правительства РФ
от 13.10.2008 № 749
• Постановление Правительства РФ
от 24.12.2007 № 922
1. Нормативная база. Общие положения
Регулирование трудовых отношений
осуществляется:
• трудовым законодательством (включая
законодательство об охране труда),
состоящим из ТК РФ, иных федеральных
законов и законов субъектов РФ,
содержащих нормы трудового права;
• иными нормативными правовыми актами,
содержащими нормы трудового права.
Статья 5 ТК РФ
1. Нормативная база. Общие положения
•
•
•
•
Нормативные правовые акты, содержащие
нормы трудового права:
указы Президента РФ;
постановления Правительства РФ и
нормативные правовые акты федеральных
органов исполнительной власти;
нормативные правовые акты органов
исполнительной власти субъектов РФ;
нормативные правовые акты органов
местного самоуправления.
Статья 5 ТК РФ
1. Нормативная база. Общие положения
Трудовые отношения и иные непосредственно
связанные с ними отношения регулируются
также коллективными договорами,
соглашениями и локальными нормативными
актами, содержащими нормы трудового права.
Статья 5 ТК РФ
1. Нормативная база. Общие положения
Работодатели, за исключением работодателей
- физических лиц, не являющихся
индивидуальными предпринимателями,
принимают локальные нормативные акты,
содержащие нормы трудового, в пределах
своей компетенции в соответствии с трудовым
законодательством и иными нормативными
правовыми актами, содержащими нормы
трудового права, коллективными договорами,
соглашениями.
Статья 8 ТК РФ
1. Нормативная база. Общие положения
Штатное расписание является локальным
нормативным актом организации, в котором
фиксируются в сводном виде сложившееся
разделение труда между работниками.
Порядок составления штатного расписания в
действующем законодательстве не определен. Как
правило, штатное расписание содержит перечень
структурных подразделений, должностей,
сведения о количестве штатных единиц,
должностных окладах, надбавках и месячном
фонде заработной платы.
Письмо Роструда от 21.01.2014 № ПГ/13229-6-1
1. Нормативная база. Общие положения
Штатное расписание является локальным
нормативным актом организации, в котором
фиксируются в сводном виде сложившееся
разделение труда между работниками.
Как правило, штатное расписание содержит
перечень структурных подразделений,
должностей, сведения о количестве штатных
единиц, должностных окладах, надбавках и
месячном фонде заработной платы.
Письмо Роструда от 21.01.2014 № ПГ/13229-6-1
1. Нормативная база. Общие положения
Штатное расписание не является локальным
нормативным актом, непосредственно связанным
с трудовой деятельностью. Поэтому работодатель
не обязан знакомить с ним работника при приеме
на работу.
Письмо Роструда от 15.05.2014 № ПГ/4653-6-1
1. Нормативная база. Общие положения
Обязателен к разработке график отпусков
1. Нормативная база. Общие положения
•
•
•
•
•
•
•
К локальным нормативным актам организации
можно отнести:
штатное расписание
правила внутреннего трудового распорядка
график отпусков
положение об оплате труда
положение о направлении работников в
служебные командировки
положение о добровольном медицинском
страховании
иные акты
1. Нормативная база. Общие положения
Порядок разработки
локальных нормативных актов
определяется работодателем самостоятельно.
1. Нормативная база. Общие положения
Локальный нормативный акт вступает в силу
со дня его принятия работодателем или со
дня, указанного в этом документе.
Статья 12 ТК РФ
1. Нормативная база. Общие положения
Принимается локальный
нормативный акт путем:
• выпуска приказа
или
• утверждения
1. Нормативная база. Общие положения
Работодатель обязан знакомить работников
под роспись с принимаемыми локальными
нормативными актами, непосредственно
связанными с их трудовой деятельностью.
Статья 22 ТК РФ
1. Нормативная база. Общие положения
Способы ознакомления работников с
локальными нормативными актами:
• Подпись работника на листе ознакомления,
который прилагается к каждому локальному
нормативному акту
• Подпись работника на отдельном документе
(журнал ознакомления работников с
локальными нормативными актами)
• Подпись работника на листе ознакомления,
который прилагается к трудовому договору.
1. Нормативная база. Общие положения
Трудовые отношения возникают между
работником и работодателем на основании
трудового договора, заключаемого ими в
соответствии с ТК РФ.
Трудовые отношения между работником и
работодателем возникают также на основании
фактического допущения работника к работе с
ведома или по поручению работодателя или его
уполномоченного на это представителя в случае,
когда трудовой договор не был надлежащим
образом оформлен.
Статья 16 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Заработная плата (оплата труда работника)
- вознаграждение за труд в зависимости от
квалификации работника, сложности,
количества, качества и условий
выполняемой работы, а также
компенсационные выплаты и
стимулирующие выплаты.
Статья 129 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
1.
2.
3.
4.
Компенсационные выплаты
Обязательные выплаты.
Не является обязательным упоминание о них
в трудовом договоре.
Размеры и условия начисления являются
едиными для всех работников организации.
Работодатель обязан выплатить их
работнику, если он работал в особых
условиях и (или) в условиях, отклоняющихся
от нормальных.
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Стимулирующие выплаты
1. Не относятся к обязательным видам выплат.
2. Размер, условия начисления и выплаты
обязательно должны быть закреплены в
локальных нормативных актах организации и
(или) в трудовом договоре.
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Система оплаты труда
1. Может быть тарифной, бестарифной,
смешанной.
2. Обязательно должна быть установлена в
коллективном договоре, соглашении,
локальных нормативных актах.
3. Обязательно следует закрепить в трудовом
договоре условия оплаты труда конкретного
работника.
2. Заработная плата: структура и основные понятия
В систему основных государственных гарантий
по оплате труда работников включаются:
• величина МРОТ в РФ
• меры, обеспечивающие повышение уровня реального
содержания заработной платы;
• ограничение перечня оснований и размеров
удержаний из заработной платы по распоряжению
работодателя, а также размеров налогообложения
доходов от заработной платы;
• ограничение оплаты труда в натуральной форме;
Статья 130 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
В систему основных государственных гарантий
по оплате труда работников включаются:
• обеспечение получения работником заработной платы
в случае прекращения деятельности работодателя и его
неплатежеспособности в соответствии с федеральными
законами;
• федеральный государственный надзор за соблюдением
трудового законодательства;
Статья 130 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
В систему основных государственных гарантий
по оплате труда работников включаются:
• ответственность работодателей за нарушение
требований, установленных трудовым
законодательством и иными нормативными
правовыми актами, содержащими нормы трудового
права, коллективными договорами, соглашениями;
• сроки и очередность выплаты заработной платы.
Статья 130 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Заработная плата каждого работника зависит от
его квалификации, сложности выполняемой
работы, количества и качества затраченного труда
и максимальным размером не ограничивается, за
исключением случаев, предусмотренных
Трудовым Кодексом РФ.
Запрещается какая бы то ни было дискриминация
при установлении и изменении условий оплаты
труда.
Статья 132 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Все составляющие заработной платы:
• Можно включать в расчет среднего заработка,
сохраняемого за работником в случаях,
установленных ТК РФ.
• Можно включать в расчет пособий,
выплачиваемых за счет средств ФСС РФ.
• Признаются расходами, уменьшающими
налоговую базу по налогу на прибыль в
размерах, определенных коллективным
договором, трудовым договором,
локальными нормативными актами.
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Все составляющие заработной платы:
• Подлежат обложению НДФЛ.
• Включаются в базу для начисления страховых
взносов.
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Рабочее время - время, в течение которого
работник в соответствии с правилами
внутреннего трудового распорядка и условиями
трудового договора должен исполнять трудовые
обязанности, а также иные периоды времени,
которые в соответствии с ТК РФ, другими
федеральными законами и иными нормативными
правовыми актами Российской Федерации
относятся к рабочему времени.
Статья 91 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
В рабочее время включаются:
• периоды выполнения основных мероприятий
• периоды выполнения подготовительнозаключительных мероприятий
2. Заработная плата: структура и основные понятия
•
•
•
•
•
Нельзя относить к рабочему времени:
время, затраченное на дорогу от дома до
работы
время, затраченное на проход от проходной
до рабочего места
время, затраченное на переодевание
время, затраченное на обед
иное время, затраченное на действия
работника, не связанные с выполнением
работы
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Нормальная продолжительность рабочего
времени не может превышать 40 часов в неделю.
Статья 91 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
В случаях, когда предельная продолжительность
менее 40 часов в неделю для отдельных
категорий работников устанавливается ТК РФ
или иными федеральными законами, то речь
идет о сокращенной продолжительности
рабочего времени.
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Работодатель обязан вести учет времени,
фактически отработанного каждым работником.
Статья 91 ТК РФ
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Табель учета рабочего времени:
1. необходим для учета рабочего времени и
контроля соблюдения работниками
установленного режима рабочего времени
2. является первичным документом, на
основании которого начисляется зарплата.
2. Заработная плата: структура и основные понятия
Табель учета рабочего времени:
1. Ведется уполномоченным на это лицом
2. Ведется на бумажном носителе
3. Составляется в одном экземпляре
3. Гарантии и компенсации
Гарантии - средства, способы и условия, с помощью
которых обеспечивается осуществление
предоставленных работникам прав в области
социально-трудовых отношений.
Компенсации - денежные выплаты, установленные
в целях возмещения работникам затрат, связанных с
исполнением ими трудовых или иных обязанностей,
предусмотренных ТК РФ и другими федеральными
законами.
Статья 164 ТК РФ
3. Гарантии и компенсации
Гарантии:
•
•
•
•
•
Начисляются за счет средств работодателя
Включаются в налоговую базу по налогу на прибыль
Облагаются НДФЛ
Образуют объект обложения страховыми взносами
Не включаются в расчет среднего заработка в случаях,
установленных ТК РФ
• Включаются в расчет пособий по временной
нетрудоспособности и в связи с материнством.
3. Гарантии и компенсации
Иные гарантии:
• Возникают в случае отсутствия работника на работе по
причине, не зависящей от работодателя
• Характеризуются приостановление трудовых
отношений на время выполнения работником
государственных или общественных обязанностей
• Начисляются за счет средств федерального бюджета
• Облагаются НДФЛ
• Не образуют объект обложения страховыми взносами
• Не включаются в расчет среднего заработка в случаях,
установленных ТК РФ
3. Гарантии и компенсации
Компенсации
• Являются выплатами, произведенными в качестве
возмещения работнику понесенных материальных
затрат
• Не образуют доход работника, соответственно НДФЛ с
данных выплат не удерживается
• Не облагаются страховыми взносами
• Не облагаются НДФЛ
• Не образуют объект обложения страховыми взносами
• Не включаются в расчет среднего заработка
• Не учитываются при расчете социальных пособий
4. Выплаты социального характера
Работодатель может, но НЕ ОБЯЗАН
производить данные выплаты
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Перечень застрахованных лиц поименован
в ст.2 Закона №255-ФЗ и является закрытым.
2. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Обязательному социальному страхованию на
случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством подлежат граждане РФ, а также
постоянно или временно проживающие на
территории РФ иностранные граждане и лица без
гражданства:
1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе
руководители организаций, являющиеся единственными
участниками (учредителями), членами организаций,
собственниками их имущества;
Ст.2 Закона № 255-ФЗ
2. Выплаты за счет средств ФСС РФ
2) государственные гражданские служащие,
муниципальные служащие;
3) лица, замещающие государственные должности
Российской Федерации, государственные должности
субъекта Российской Федерации, а также муниципальные
должности, замещаемые на постоянной основе;
4) члены производственного кооператива, принимающие
личное трудовое участие в его деятельности;
5) священнослужители;
6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные
к оплачиваемому труду.
Ст.2 Закона № 255-ФЗ
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Работники, являющиеся иностранными
гражданами, временно пребывающими на
территории РФ, не имеют права на получение
пособий за счет средств ФСС РФ
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Суммы пособий, выплачиваемых за счет средств
ФСС РФ, не облагаются НДФЛ
Исключение: пособие по временной
нетрудоспособности
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
При расчете пособия по временной
нетрудоспособности следует учитывать:
•
•
•
Расчет производится только на основании оригинала
больничного листа.
Работник имеет право обратиться за пособием в
течении 6 месяцев.
Если уволившийся работник в течение 30
календарных дней после увольнения обратиться с
просьбой об оплате пособия по временной
нетрудоспособности, то бывший работодатель
должен удовлетворить его просьбу.
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
При расчете пособия по временной
нетрудоспособности следует учитывать:
•
•
•
Расчет производится только на основании оригинала
больничного листа.
Работник имеет право обратиться за пособием в
течении 6 месяцев.
Если уволившийся работник в течение 30
календарных дней после увольнения обратиться с
просьбой об оплате пособия по временной
нетрудоспособности, то бывший работодатель
должен удовлетворить его просьбу.
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
выплачивается в размере 40%, но не менее:
• 2 576 р. 63 коп. по уходу за первым
ребенком
• 5 153 р. 24 коп. по уходу за вторым
ребенком и последующими детьми
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Пособие по временной нетрудоспособности
Выплата пособия производится за счет средств
ФСС РФ:
• При заболевании или травме самого
работника – с четвертого дня;
• В остальных случаях, например, по уходу за
ребенком – с первого дня.
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Размер пособия по временной нетрудоспособности при
страховом стаже:
• Менее 6 месяцев – в размере, не превышающем за
полный календарный месяц МРОТ;
• От 6 месяцев до 5 лет – 60% среднего заработка;
• От 5 до 8 лет – 80% среднего заработка;
• От 8 лет и более – 100% среднего заработка.
• не должен превышать предельной величины
базы для начисления страховых взносов
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
В страховой стаж для определения размеров пособий по
временной нетрудоспособности, по беременности и
родам (страховой стаж) включаются периоды работы
застрахованного лица по трудовому договору,
государственной гражданской или муниципальной
службы, а также периоды иной деятельности, в течение
которой гражданин подлежал обязательному
социальному страхованию на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством.
Ч.1 ст.16 Закона
№ 255-ФЗ
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Пособие назначается не позднее 10 дней с момента, как
сотрудница представит листок нетрудоспособности.
Ч.1 ст.15 Закона
№ 255-ФЗ
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
Пособие назначается не позднее 10 дней с
момента, как сотрудница представит листок
нетрудоспособности.
Выплачивается пособие после его назначения в
ближайший срок, установленный для выдачи
зарплаты.
Ч.1 ст.15 Закона
№ 255-ФЗ
5. Выплаты за счет средств ФСС РФ
По заявлению женщины во время нахождения в
отпуске по уходу за ребенком она может работать
на условиях неполного рабочего времени или на
дому с сохранением права на получение пособия
по государственному социальному страхованию.
Ч.3 ст.256 ТК РФ
Благодарю
за внимание