VR_8 - WordPress.com

дисциплина:
Валютное регулирование
К.э.н.
Кирюшина Анастасия Алексеевна
http://kirushina.wordpress.com
Раздел: Валютные отношения
Содержание курса
Тема 1. Валютное регулирование и валютный контроль: значение и роль в
финансово-экономической сфере
Тема 2. Правовое регулирование валютных отношений в Российской
Федерации
Тема 3. Организационная структура отношений в процессе валютного
регулирования и валютного контроля
Тема 4. Валютный контроль в системе государственного регулирования
внешнеторговой деятельности.
Тема 5. Организация информационного обмена в процессе осуществления
валютного контроля.
Тема 6. Валютное регулирование в различных таможенных режимах
Тема 7. Контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок при
перемещении товаров через таможенную границу
Тема 8. Ответственность за нарушения валютного законодательства
Лекция по дисциплине:
Валютное регулирование
Тема 8:
«Ответственность за нарушения
валютного законодательства»
Ответственность за нарушения
валютного законодательства
Закон № 173-ФЗ
Содержание Лекции «Ответственность за
нарушения валютного законодательства»
План лекции
1)Понятие и состав валютных
правонарушений. Осуществление
незаконных валютных операций;
2)Выявление нарушений
законодательства,
предусмотренных КОАП РФ;
3)Уголовная ответственность за
валютные правонарушения.
Невозвращение из-за границы
средств в иностранной валюте.
Вопросы к зачету/экзамену
Административная ответственность за
нарушение валютного законодательства.
Уголовная ответственность за валютные
правонарушения.
Закон № 173-ФЗ
Валютное правонарушение –
это …
неправомерное общественно вредное, виновное действие, в
результате которого ненадлежащим образом исполняются
обязанности, нарушаются права и интересы участников, за
которые установлена юридическая ответственность.
Валютное правонарушение –
это …
Исходя из статьи 25 ФЗ № 173 под нарушением валютного
законодательства РФ следует понимать нарушение
резидентами и нерезидентами положений актов валютного
законодательства РФ и актов органов валютного
регулирования.
Ответственность за нарушение
валютного законодательства …
Ответственность за нарушение валютного законодательства
установлена в Уголовном Кодексе РФ (УГ) и в Кодексе
Административных Правонарушений (КОАП).
Виды ответственности: …
а.) Гражданско-правовая ответственность;
б.) Уголовная ответственность
в.) Административная ответственность.
Запрещенные валютные
операции…
Запрещенные
валютные
операции,
получившие
наибольшее распространение:
• расчеты в иностранной валюте между резидентами РФ;
• вывоз физическим лицом с таможенной территории РФ
наличной иностранной валюты или валюты РФ в
сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов
США;
• расчеты в наличной валюте, как российской, так и
иностранной, между резидентами и нерезидентами при
купле-продаже товаров, не относящейся к розничной
торговле.
Перечень нарушений
валютного законодательства
Вид нарушения
Ответственность
1
2
Осуществление валютных операций, запрещенных Наложение административного штрафа в размере от 75% до
валютным законодательством РФ
100% от суммы незаконной валютной операции
Основание
3
п. 1 ст. 15.25
КоАП РФ
Нарушение установленного
счетов (вкладов) в банках,
пределами РФ
п. 2 ст. 15.25
КоАП РФ
порядка открытия Наложение административного штрафа:
расположенных за на граждан: от 1000 до 1500 руб.;
на должностных лиц: от 5000 до 10 000 руб.;
на юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.
Невыполнение резидентом в установленный срок Наложение административного штрафа на должностных и п. 4 ст. 15.25
обязанности по получению на свои банковские юридических лиц в размере от 75% до 100% от суммы КоАП РФ
счета в уполномоченных банках
иностранной неполученных денежных средств
валюты или
валюты РФ, причитающихся за
переданные нерезидентам товары, выполненные для
нерезидентов работы, оказанные
нерезидентам
услуги либо за переданные
нерезидентам
информацию или результаты интеллектуальной
деятельности, (в том числе исключительные права
на них)
Невыполнение резидентом в установленный срок Наложение административного штрафа на должностных и п. 5 ст. 15.25
обязанности по возврату в РФ денежных средств, юридических лиц в размере от 75% до 100% от суммы КоАП РФ
уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не денежных средств, не возвращенных в РФ
полученные в РФ) товары, невыполненные работы,
неоказанные
услуги
либо
за
непереданные
информацию или результаты
интеллектуальной
деятельности (в том числе исключительные права на
них)
Перечень нарушений
валютного законодательства
Несоблюдение
установленных
порядка или сроков представления
форм учета и
отчетности по
валютным операциям, в т. ч.
паспортов сделок.
Нарушение
установленных единых правил
оформления паспортов сделок.
Нарушение установленных сроков
хранения учетных и отчетных
документов или паспортов сделок
Недекларирование
либо
недостоверное
декларирование
физическими лицами иностранной
валюты
или
валюты
РФ,
перемещаемых через таможенную
границу
РФ
и
подлежащих
обязательному
письменному
декларированию
Наложение
административного
штрафа:
на должностных лиц: в размере от
4000 до 000 руб.
на юридических лиц: в размере от
40 000 до 50 000 руб.
п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ
Наложение
административного
штрафа на граждан в размере от 1
000 до 2 500 руб.
ст. 16.4 КоАП РФ
Контрольные вопросы к лекции по теме №8
1)
К каким видам юридической ответственности могут привлекаться резиденты
и нерезиденты, нарушившие требования валютного законодательства РФ?
2)
Что является объектом административных правонарушений, совершаемых в
валютной сфере?
3)
В чем заключается субъективная сторона административных правонарушений
в валютной сфере?
4)
В какой валюте оплачиваются административные штрафы?
5)
Дайте определение понятия валютное правонарушение.
6)
Раскройте состав преступления, предусмотренного ст. 193 «Невозвращение
из-за границы средств в иностранной валюте» УК РФ.
7)
Систематизируйте виды нарушений в сфере валютного законодательства и
определите размеры административного штрафа в соответствии с КоАП РФ.
Надо знать
Административная ответственность за нарушение
валютного законодательства.
Уголовная ответственность за валютные правонарушения.
Всего доброго
Способность учиться быстрее конкурентов является
единственным
источником
конкурентного
преимущества над ними.
Анри де Гейз президент компании Royal Dutch Shell
.