Переход на электронный документооборот_Аэрофлот
advertisement
Ирина Николаева ОАО «Аэрофлот» Состояние деловой среды Публичность Налоговые риски Информационная среда Ресурсные ограничения Система налогового администрирования должна объединять внешние и внутренние связи компании через информационную среду Внутренняя информационная Налоговый контроль (3) среда Системы выработки стратегических решений Финансовые ресурсы Информационные ресурсы Бухгалтерский учет Единое хранилище данных HR Treasury Billing Производство Сбыт Контролинг Системы оперативного учета Склад Материальные ресурсы Налоговый учет Закупки Кадровые ресурсы Информационный поток Системы поддержки принятия решений Формализованный Информационный поток Налоговое планирование Стратегический план развития Отчетность по компании, планы, прогнозы Отчетность по подразделению Исходные учетные данные Внешние налоговые информационные потоки Налоговый контроль (3) Налоговое планирование Множественный документооборот Проблемы • Идентификация покупателя как юридического лица при заключении договора перевозки с физическим лицом • Оформление возврата/обмена (Многократное изменение условий договора перевозки) • Продажа через агента • Многообразие форм оплаты – внесения аванса • «Отложенная реализация» и оказание услуги «по частям» для многоучастковых перевозок Решения • Особый порядок регулирования • Отрицательные счета-фактуры на возврат денежных средств • Дополнение формата счета-фактуры полями с данными агента при отмене дублирующих счетов-фактур • Возможность составления основного и корректировочного счета-фактуры однократно по всем продажам одного агента или корпоративного клиента за отчетный период • Отмена ссылки на документ оплаты • Отмена счета-фактуры по факту перевозки Участие посредников в продаже авиабилетов - Агент покупателя – организатор поездки - Субагента Агента - Агент с большой субагентской сетью - Агент - консолидатор продавца (например, ТКП) - Продавец – авиакомпания Услуга по перевозке - Покупатель (пассажир) Счетфактура Счет-фактура за услуги по перевозке - Покупатель (обособленное подразделение юридического лица –работодателя пассажира) Первичное обращение - Покупатель – юридическое лицо Сокращение документооборота при участии посредника в продаже авиабилетов Продавец 1. Формирование сводного счета-фактуры в адрес агента по всем конечным покупателям за продажу товаров (работ, услуг) в отчетном периоде Продавец 1 Продавец 2 Агент/комиссионер 1. Формирование отдельных счетов-фактур в адрес всех субагентов, 2. Формирование субагентами конечных покупателей на общую сумму полученного сводного счета-фактуры в отчетном периоде Агент 1 Агент 2 Покупатель 1. Вычет НДС на основании отдельных счетов-фактур, сформированных и направленных в отчетном периоде агентом (комиссионером) Покупатель 1 Субагент Субагент Покупатель 2 Субагент Продавец 50 Агент 10 Субагент Покупатель 100 Субагент Организация налогового контроля Контрольные мероприятия Покупатель • Счета-фактуры от агентов, • первичные документы, например, билеты на имя работника компании Агент 1 Встречная проверка • Счета-фактуры от продавца, • первичные документы от продавца, например, реестр всех авиабилетов данной авиакомпании, проданных в отчетном периоде • Счета-фактуры, направленные покупателю (субагенту) • первичные документы, направленные покупателю, например, билеты на имя работника компании Встречная проверка • Счета-фактуры от продавцов, • первичные документы, например, реестр билетов, в котором поименованы билеты на имя работника компании Агент 2 Субагент Субагент Продавец 1 Продавец 2 Продавец 3 Гипотеза: отрицательные счета-фактуры на возврат Авиакомпания Покупатель Шаг 1. Оформление билета (продажа) Документ 1. Счет-фактура на аванс (проданный билет ) Шаг 2. Возврат билета Документ 2. Отрицательный счет-фактура на сумму возврата ? Авиакомпания Шаг 1. Оформление билета (продажа) Агент Документ 1. Счет-фактура на объем продаж Покупатель Документ 2. Счет-фактура на аванс (проданный билет ) Документ 3. Счет-фактура на комиссионное вознаграждение (выручка) Шаг 2. Возврат билета Документ 1. Счет-фактура на возврат? Документ 3. Отрицательный счет-фактура на выручку? Документ 2. Счет-фактура на возврат? Внешняя информационная среда Сдача отчетности в ИФНС в электронном виде ЭДО с контрагентами Возможно ли проведение налогового контроля в электронном виде ? Спасибо!
