7 PPTX, 506 КБ

Актуальные правовые
и налогово-бухгалтерские вопросы
деятельности веб-студий в 2014 году
Коньков Константин
финансовый директор 1С-Битрикс
член Аудиторской палаты России
аттестованный аудитор
Годовая отчетность 2013
В налоговый орган
-
Баланс – обязательно
До 31 марта 2014
В статистику
-
Баланс - обязательно
Статистические формы
- «Малые» – по выборке
- Остальные – обязательно
Критерии малых
-
Численность до 100 чел
Выручка до 400 млн
Доля юр.лиц в уставном капитале
– не более 25%
Формат годового баланса
Сокращенный формат:
- Баланс
- Отчет о фин.результатах
Приказ МФ РФ от 02.07.2010 г. № 66н,
приложение 5
Полный формат:
Баланс
Отчет о фин.результатах
Отчет об изменениях в капитале
Отчет о движении денежных средств
Пояснения
Памятка бухгалтеру УСН
Инвентаризация
на 31 декабря 2012 года
- Отражение имущества на
балансе
- Отражение
задолженностей по
расчетам
- Вычислить
«нераспределенную»
прибыль прошлых лет
Исправление ошибок учета
Правильное закрытие счетов
«Расчистить» баланс от
«опасных» статей
Упрощенная система
налогообложения
Книга доходов и расходов –
не требует заверки
Лимит выручки в 2014 году –
64 200 тыс.руб.
Для перехода на УСН с 2015
года лимит выручки –
48 015 тыс.руб.
за 9 мес 2014
Счета-фактуры 2014 и НДС
Счета-фактуры не должны
выставляться по льготным
(освобождаемым) операциям
Не обязателен электронный обмен
счетами-фактурами
Выставление счета-фактуры (без
указания суммы НДС) не влечет
санкции
Декларации только электронно
через спецоператоров (с отчетов за
1 квартал 2014 года)
Если на УСН выставлена с/ф с
суммой НДС – электронная
декларация
Страховые взносы 2014
Для ИП взнос «за себя»:
-
Если у вас льготная ставка 20% ПРОВЕРЯЙТЕ КОДЫ
ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДОЛЮ
ДОХОДОВ
доход до 300 тыс. - 20727,53
св.300 тыс. – 1% (с превыш.)
(максимум – 142 026,89)
В 2013 - 35 664,66
Облагаемая база – 624000
Единый КБК –
только страховая часть
Льготная ставка 20%
работодателям на УСН с
кодами ОКВЭД 72–
до 31.12.2018
МРОТ 5554 5205 руб.
Изменения в льготах для ИТ
Показатели
2011
2012-2013
2014-2017
Средняя
численность
50 чел.
30 чел.
7 чел
Виды
деятельности
Доля
профильных
доходов
разработка и реализация разработанных ими ПО для ЭВМ;
разработка, адаптация, модификация ПО для ЭВМ;
установка, тестирование, сопровождение ПО для ЭВМ
90%
исключая курсовые
разницы
90%
Аккредитация
Да
Ставка взносов
14%
Аккредитация
получена в
текущем году
Льгота применяется только с того месяца,
в котором получена аккредитация
(письмо МЗСР от 05.09.2011 № 3180-19)
Условия применения льготы 14%
IT-компаниями
1. Осуществление бизнеса в форме
юридического лица
Индивидуальным предпринимателям льготы
не предоставляются
Условия применения льготы 14%
IT-компаниями
2. Государственная аккредитация в Минсвязи:
–
–
–
–
Заявление
Справка о видах деятельности
Выписка из ЕГРЮЛ
Копии учредительных документов
заявительный порядок, принятие решения - 30 дней
приказ Минсвязи от 03.11.2011 № 298
Условия применения льготы 14%
IT-компаниями
3. Профильные доходы:
– За 9 месяцев прошлого года
– Не менее 90% доходов (исключая курсовые разницы)
Закрытый перечень видов доходов:
– Реализация экземпляров программ, БД
– Передача имущественных прав на программы, БД
– Услуги по:
• разработке, адаптации, модификации программ, БД
• установке, тестированию и сопровождению программ, БД
Условия применения льготы 14%
IT-компаниями
4. Средняя численность работников
– За 9 месяцев прошлого года
– Не менее 7 человек
В среднюю численность входят:
– Среднесписочная численность штатных работников
– Средняя численность внешних совместителей
– Средняя численность других лиц, заключивших договоры
гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание
услуг (не являющихся ИП)
Спасибо за внимание!