Избавиться от страха налоговых проверок и их последствий за 15 минут или

Избавиться от страха
налоговых проверок и их
последствий за 15 минут
или
минимизация уголовно-правовых рисков
в налоговых спорах
Виталий СЕРДЮК
партнер,
член Правления
Ассоциации налоговых советников
УГОЛОВНЫЙ РИСК возможность восприятия налоговым органом любой
бизнес операции в качестве
способа совершения преступления
невозможность
влияния
налогоплательщика
на процедуру начала
уголовного
производства
невозможность
обжалования
процедуры
начала уголовного
производства
особенность
расследования
хозяйственных
преступлений
ЧТО ОЖИДАТЬ?
Самые распространенные последствия – начало
уголовных производств по следующим статьям УК Украины:
(ст. 205)
(ст. 212)
Присвоение
(ст. 15, ст. 191)
Легализация
(ст. 209)
Фиктивность
Уклонение
Подделка
(ст. 364-1;
ст. 365-1)
Превышение
Злоупотребление
(ст. 358; ст. 366)
ВЛИЯНИЕ УГОЛОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВ
ДОПРОС
РЕВИЗИЯ
ПРОВЕРКА
КОНТРАГЕНТА
ВРЕМЕННЫЙ
ДОСТУП
ВРЕМЕННОЕ
ОГРАНИЧЕНИЕ
АРЕСТ
ВЫНУЖДЕННОЕ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СОГЛАШЕНИЯ
МЕРЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ОБЫСК
ОТСТРАНЕНИЕ
ОТ ДОЛЖНОСТИ
НЕГЛАСНЫЕ
СЛЕДСТВЕННЫЕ
ДЕЙСТВИЯ
СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
1.
Учитывать критерии распределения
налогоплательщиков по степени риска:
СПД с высокой
степенью риска
Налоговая яма
Выгодоприобретатель
Транзитер
СПД с средней
степенью риска
«Шиканеры»
С отдельными
рисками
«Спящие»
СПД с низкой
степенью риска
«Не
отчитываются»
«Новосозданы»
СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
2.
Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с
недобросовестным налогоплательщиком
(Приказы Министерства доходов и сборов:
№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования
и преодоления проявлений «теневой» экономики»;
№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки налоговых
рисков по налогу на добавленную стоимость» )
СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
2.
Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с
недобросовестным налогоплательщиком
(Приказы Министерства доходов и сборов:
№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования
и преодоления проявлений «теневой» экономики»;
№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки налоговых
рисков по налогу на добавленную стоимость» )
3.
Постоянно уголовно-правовой мониторинг операций
клиента на предмет возможности дальнейшего
уголовного преследования
СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
2.
Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с
недобросовестным налогоплательщиком
(Приказы Министерства доходов и сборов:
№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования
и преодоления проявлений «теневой» экономики»;
№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки налоговых
рисков по налогу на добавленную стоимость» )
3.
Постоянный уголовно-правовой мониторинг операций
клиента на предмет возможности дальнейшего
уголовного преследования
4.
Подготовка персонала
СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
5.
Внедрить процедуры сбора (формирования)
надлежащей доказательной базы отсутствия
признаков вышеуказанных преступлений:
формирование полного пакета
необходимых документов по
конкретной хозяйственной
операции, исходя из специфики
расследования преступлений
получение заключений и
разъяснений специалистов /
экспертов / ревизий
получение решений
судей, устанавливающие
правомочность сделки
обеспечение хранения документов
и информации, исключающее ее
неконтролируемую передачу
правоохранительным органам
СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
ПОСЛЕ НАЧАЛА УГОЛОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА
І.
Обеспечить полноценную защиту клиента и его должностных лиц
ІІ.
Отработать план мероприятий по формированию доказательной
базы отсутствия преступления в деянии должностных лиц
клиента, который включает:
получение выводов
экспертиз специалистов
инициирование
следственных действий
подготовку лиц к допросам
внесения в ЕРДР сведений
относительно работников налогового
органа, совершивших нарушения
СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
НЕМНОЖКО О НАЛОГОВОМ КОМПРОМИССЕ
Приказ Государственной фискальной службы Украины
№ 13 от 17.01.2015 г.
16 апреля 2015 г.
№ 2593 від 07.04.2015
Проект Закону про внесення змін
до Податкового кодексу України
щодо уточнення порядку
застосування податкового
компромісу
Не нужно сильно надеяться на этот компромисс…
Виталий СЕРДЮК
партнер,
член Правления
Ассоциации налоговых советников
+ 38 (067) 828 09 93
[email protected]
г. Киев, ул. Николая Гайцана, 2 А, 5 этаж
www.averlex.com.ua