Особенности составления квартальной бухгалтерской

1. При осуществлении кассовых расходов по бюджетным
инвестициям
применялись
коды
видов
расходов,
предназначенных для субсидий на иные цели (то есть - коды 612,
622 вместо соответствующих кодов группы 400), что в
последующем отразилось в расхождениях между формами
ф.0503127 и ф.0503737 в части перечисленных и полученных
целевых средств;
2. Осуществлялись операции по зачислению на лицевые счета
учреждений доходов и проведению кассовых расходов, не
предусмотренных
планом
финансово-хозяйственной
деятельности
учреждения,
а
также
имеются
факты
непредставления
уточненного
ПФХД
в
Управление
казначейства МФ УР;
3. В результате неверно сформированных учреждениями
платежных
документов
по
операциям
возврата
финансирования текущего финансового года, производилось
зачисление указанных сумм на доходные КБК, вместо
проведения операций по восстановлению кассового расхода
текущего финансового года.
Бюджетная и бухгалтерская отчетность за 9 месяцев 2013 года
будет собираться Министерством финансов в объеме форм,
предусмотренном для квартальной отчетности (приказ МФ УР
от 31.05.2013 № 70). Бухгалтерская отчетность бюджетных и
автономных учреждений будет включать:
1. Отчет об исполнении учреждением плана его финансовохозяйственной деятельности (ф.0503737);
2. Текстовая часть пояснительной записки (ф.0503760);
3. Сведения об остатках денежных средств учреждения
(ф.0503779)
В то же время, ГРБС, в силу действия пункта 5 Инструкции 191н
и пункта 8 Инструкции 33н, вправе установить своим
нормативным актом в составе квартальной отчетности,
представляемой его подведомственными учреждениями,
дополнительные
формы
отчетности,
в
том
числе
предусмотренные годовым отчетом.
По каждому
виду
деятельности
(2, 4, 5, 6, 7)
Одна форма
Несколько форм укрупнено:
(по всем видам деятельность с целевыми средствами(5+6)
деятельности) деятельность по оказанию работ (услуг)
(2+4+7)
средства во временном распоряжении) (3)
0503737,
0503738,
0503725,
0503769,
0503768
0503730,
0503779
0503721,
0503773
0503710,
формы
Пояснительной
записки
Код
Наименование показателя
1
Доходы - всего
Доходы от собственности
из них:
от аренды активов
Доходы от оказания платных услуг (работ)
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм
принудительного изъятия
Безвозмездные поступления от бюджетов
в том числе:
поступления от наднациональных
организаций и правительств иностранных
государств
поступления от международных финансовых
организаций
Доходы от операций с активами
в том числе:
от выбытий основных средств
от выбытий нематериальных активов
от выбытий непроизведенных активов
от выбытий материальных запасов
от выбытий ценных бумаг, кроме акций
от выбытий акций
от выбытий иных финансовых активов
Прочие доходы
из них:
субсидии на выполнение
государственного (муниципального)
задания
субсидии на иные цели
бюджетные инвестиции
иные доходы
Код
анали
строки
2
тики
3
010
030
120
031
040
120
130
Утверждено
назначений
через
лицевые
счета
4
5
плановых
Исполнено плановых назначений
через
некассовыми
банковские
через кассу
счета
учреждения операциями
6
7
8
Не исполнено
итого
плановых
назначений
9
10
Графа
7 раздела 1
140
150
«Доходы»
ф.0503737
может заполняться
062 152
только по ВФО «2»
050
060
063
090
153
х
092
093
094
095
096
097
098
100
410
420
430
440
620
630
650
180
101
102
103
104
180
180
180
180
Сведения по некассовым
операциям подлежат
отражению в
Пояснительной записке
Код
Наименование показателя
1
Доходы - всего
Доходы от собственности
из них:
от аренды активов
Доходы от оказания платных услуг (работ)
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм
принудительного изъятия
Безвозмездные поступления от бюджетов
в том числе:
поступления от наднациональных
организаций и правительств иностранных
государств
поступления от международных финансовых
организаций
Доходы от операций с активами
в том числе:
от выбытий основных средств
от выбытий нематериальных активов
от выбытий непроизведенных активов
от выбытий материальных запасов
от выбытий ценных бумаг, кроме акций
от выбытий акций
от выбытий иных финансовых активов
Прочие доходы
из них:
субсидии на выполнение
государственного (муниципального)
задания
субсидии на иные цели
бюджетные инвестиции
иные доходы
Код
анали
строки
2
тики
3
010
030
120
031
040
120
130
050
060
140
150
062
152
063
090
153
х
092
093
094
095
096
097
098
100
410
420
430
440
620
630
650
180
101
102
103
104
180
180
180
180
Утверждено
назначений
через
лицевые
счета
4
5
плановых
Исполнено плановых назначений
через
некассовыми
банковские
через кассу
счета
учреждения операциями
6
7
8
Не исполнено
итого
плановых
назначений
9
10
Возврат дебиторской
задолженности прошлых лет,
сформированной за счет средств
бюджета, с последующим
перечислением в доход бюджета
Возврат дебиторской
задолженности прошлых лет,
сформированной за счет субсидии
на выполнение гос. задания,
отражается как восстановление
расходов.
Субсидии на выполнение
государственного задания
У АУ и БУ учреждения:
-Дт 4 206 00 000 – остаток дебиторской задолженности на
01.01.2013
-Дт 4 201 11 510 Кт 4 205 31 660 – поступила от поставщика
дебиторская задолженность на лицевой счет учреждения (с
одновременным отражением на забалансовом счете 17);
-Дт 4 205 31 560
Кт 4 206 00 660 – трансформация КБК с
расходной на доходную;
- Дт 4 401 10 130 Кт 4 303 05 730 – начисление обязательств по
перечислению в бюджет поступившей суммы дебиторской
задолженности;
- Дт 4 303 05 830 Кт 4 201 11 610 – перечислена поступившая
дебиторская
задолженность
в
доход
бюджета
(с
одновременным отражением по забалансовому счету 17 со
знаком «-»);
Код
Наименование показателя
1
Доходы - всего
Доходы от собственности
из них:
от аренды активов
Доходы от оказания платных услуг (работ)
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм
принудительного изъятия
Безвозмездные поступления от бюджетов
в том числе:
поступления от наднациональных
организаций и правительств иностранных
государств
поступления от международных финансовых
организаций
Доходы от операций с активами
в том числе:
от выбытий основных средств
от выбытий нематериальных активов
от выбытий непроизведенных активов
от выбытий материальных запасов
от выбытий ценных бумаг, кроме акций
от выбытий акций
от выбытий иных финансовых активов
Прочие доходы
из них:
субсидии на выполнение
государственного (муниципального)
задания
субсидии на иные цели
бюджетные инвестиции
иные доходы
Код
анали
строки
2
тики
3
010
030
120
031
040
120
130
050
060
140
150
062
152
063
090
153
х
092
093
094
095
096
097
098
100
410
420
430
440
620
630
650
180
101
102
103
104
180
180
180
180
Утверждено
назначений
через
лицевые
счета
4
5
плановых
Исполнено плановых назначений
через
некассовыми
банковские
через кассу
счета
учреждения операциями
6
7
8
Не исполнено
итого
плановых
назначений
9
10
Субсидии на иные цели и
бюджетные инвестиции
Возврат в текущем финансовом
году неиспользованных остатков
целевых средств прошлых лет,
отражается со знаком «-»
(необходима сверка с ф.0503127 по
КД 218)
Отчет ф. 0503737. Раздел 3. Источники финансирования дефицита
Наименование показателя
Код
стр
Код
ана
лит
1
2
3
700
х
увеличение остатков средств, всего
710
510
уменьшение остатков средств, всего
720
610
Изменение остатков средств
Изменение остатков по
внутренним оборотам средств
учреждения
увеличение остатков средств
учреждения
уменьшение остатков средств
учреждения
Изменение остатков по
внутренним расчетам
увеличение остатков по внутренним
расчетам (Кт 030404510)
уменьшение остатков по внутренним
расчетам (Дт 030404610)
Изменение остатков расчетов по
внутренним привлечениям
средств
увеличение расчетов по внутреннему
привлечению остатков средств
уменьшение расчетов по внутреннему
привлечению остатков средств
730
х
731
510
732
610
820
х
821
822
830
831
832
х
Исполнено плановых назначений
план
4
через л/c
через
банк.сч.
через
кассу
Нека
сс.
итого
Не
исполнено
5
6
7
8
9
10
Изменение остатков денежных средств
х
х
При перечислении денежных средств
между счетами и кассой.
Строка 730 графа 9 = 0, за исключением
остатка на счете 40116 (021003000)
При перечислении денежных средств
между головным учреждением и
обособленным подразделением.
Показатель Сводного Отчета по строке
820 = 0
При осуществлении оплаты за счет
других источников в пределах остатка
денег на счете.
Показатель строки 830 на конец года = 0
9
Сведения об остатках денежных средств (ф. 0503779)
Номер счета
(банковского (лицевого) счета /
код валюты по ОКВ)
Код счета
бухгалтерского
учета
1
2
1. Счета в кредитных
организациях
020120000
На начало года
остаток
средства
средств
в пути
При
на счете
3
На конец отчетного периода
остаток
средства
средств
в пути
наличии
сумм в пути,
на счете
необходимо предусмотреть
4
5
соответствующий
код 6
аналитического учета – 0 201
23 000 или 0 201 13 000
020123000
100
Итого по разделу 1
2. Счета в финансовом органе
020110000
020113000
100
Итого по разделу 2
3.Средства в Кассе учреждения
Итого по разделу 3
020134000
х
х
Графа 1 «Номер счета» в
разделе 3 «Средства в
кассе учреждения» не
заполняется
10
Спасибо за
внимание!
Министерство финансов
Удмуртской Республики
426007, Удмуртская Республика
г.Ижевск, ул.Пушкинская 214
Тел./факс (3412) 497-434, тел.(3412) 497-038
E-mail: [email protected]