Презентация к докладу А.В. Чибисова

Эффективность льготы
по налогу на прибыль.
Практика Пермского края
Начало. Проект «24-20»
С 2006 года снижение ставки налога на прибыль организаций на 4% для всех без
исключения налогоплательщиков, работающих на территории Пермского края
(Закон Пермской области от 30.08.2001 №1685-296 «О налогообложении в
Пермском крае»)
Задачи проекта «24-20»:
• удержать в крае крупные (бюджетообразующие) компании;
• оставить практически всем без исключения компаниям края, независимо от
вида деятельности и периода создания, денежные средства для их
последующего капитального вложения в производство.
Размер льготы по налогу на прибыль, млн. рублей*
размер льготы
* рассчетно
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
5,189.20
5,357.40
10,658.10
5,729.80
8,449.80
10,408.80
11,827.00
исходя из поступления налога в бюджет
2
Динамика развития экономики
Динамика показателей роста экономики
160.0
140.0
120.0
индекс выручки(Пермский край)
100.0
80.0
индекс ВВП (РФ)
60.0
40.0
20.0
0.0
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Сумма прибыли, полученная крупными и
средними организациями, накопленным итогом с
начала года в 2012 году составила:
221 860 млн. рублей - лидер в ПФО
(на душу населения)
2010
2011
2012
2013
Сальдированный финансовый результат
деятельности крупных и средних организаций,
накопленным итогом с начала года в 2012 году
составил: 205 914 млн. руб. -лидер в ПФО
(на душу населения)
3
Динамика развития экономики
Прибыль (убыток) до налогообложения (млн. рублей), темп к предыдущему году,
% за 2005-2012 годы
250,000.0
200.0
179.8
180.0
200,000.0
2005
2006
140.0
100.0
197,577.0
79,406.9
97,791.5
68,353.0
50,000.0
54.8
96,287.6
100,000.0
124.4
120.0
158,882.6
116.1
132,597.4
112.0
119.8
175,835.9
150,000.0
160.0
137.7
123.2
80.0
60.0
40.0
20.0
0.0
0.0
2007
2008
2009
Прибыль(убыток) до налогообложения
2010
Темп
2011
2012*
Динамика инвестиций в основной капитал по крупным и средним предприятиям
края (млн. руб.), темпов к предыдущему году, % за 2006-2012 года
60,000.00
40,000.00
103,884.8
58,426.10
80,000.00
82,740.90
100,000.00
126,063.0
140
105,132.30
120,000.00
103,766.00
160
104,512.30
140,000.00
120
100
80
60
40
20,000.00
20
0.00
0
2006
2007
2008
2009
Инвестиции в основной капитал по крупным и средним
2010
2011
2012*
Темп инвестици по крупным и средним
4
Основные показатели социально-экономического развития
Пермского края в 2008-2012 гг.
(% к предыдущему году)
Показатели
2008
2009
2010
2011
2012
Выручка от реализации продукции, темп роста
121,9
88,4
120,3
131,6
107,9
Индекс потребительских цен, на конец года
115,3
108,9
110,2
106,7
107,3
101,0
85,5
127,2
108,9
98,9
101,0
88,5
124,2
111,1
97,4
101,0
103,2
92,5
123,4
95,0
97,7
80,4
101,5
94,4
103,9
98,2
101,9
110,2
99,9
100,6
98,8
98,5
103,0
97,3
100,2
105,5
92,8
104,3
102,8
106,9
Оборот розничной торговли
107,9
93,8
101,6
105,8
103,5
Оборот платных услуг
102,1
100,6
103,6
104,4
110,2
Индекс промышленного производства
Индекс обрабатывающих производств
Индекс производства продукции сельского
хозяйства
Инвестиции в основной капитал
Объем работ по виду деятельности
«Строительство»
Реальные располагаемые денежные доходы
Реальная начисленная заработная плата
5
Динамика рейтинга Пермского края среди субъектов Приволжского ФО
сальдированный финансовый результат (1 место)
внешнеторговый оборот на душу населения (2 место)
среднедушевые доходы населения (3 место)
оборот розничной торговли на душу населения (3 место)
иностранные инвестиции на душу населения (3 место)
Сохранение
лидерства:
4 место
4 место
6 место
7 место
11 место
5
14
8
2011
2012
Индекс
производства
обрабатывающей
промышленности
2011
14
2012
Темп изменения
инвестиций в
основной капитал
2011
11
2012
Темп ввода жилья
2011
2012
Отношение
дебиторской
задолженности к
кредиторской
2011
2012
Миграция в
абсолютных
значениях
Рейтинг социально-экономического положения субъекта РФ по итогам 2011, 2012 гг.
Наименование субъекта РФ
Интегральный рейтинг за 2012 год
Место 2012 год
Место 2011 год
г. Москва
80,678
1
1
г. Санкт-Петербург
74,057
2
2
Ханты-Мансийский АО- Югра
71,266
3
3
Тюменская область
70,857
4
4
Московская область
67,388
5
5
Свердловская область
63,319
6
7
Республика Татарстан
62,413
7
9
Ямало-Ненецкий АО
61,497
8
6
Самарская область
60,796
9
15
Ленинградская область
58,319
10
11
58,112
11
14
Сахалинская область
57,883
12
16
Республика Башкортостан
57,123
13
12
Красноярский край
54,544
14
8
Ростовская область
53,805
15
21
Краснодарский край
53,255
16
13
Нижегородская область
53,150
17
18
Челябинская область
53,106
18
19
Республика Коми
52,600
19
22
Белгородская область
51,746
20
10
Пермский край
По данным агентства "РИА Рейтинг"
7
Рейтинг первой 20-ки субъектов РФ за 2011, 2012 гг.
по показателям масштаба экономики
Наименование субъекта РФ
Объем производства
товаров и услуг
Численность занятых
в экономике
2011 год
2012 год
2011 год
2012 год
г. Москва
г. Санкт-Петербург
Ханты-Мансийский АО- Югра
Тюменская область
Московская область
Свердловская область
Республика Татарстан
Ямало-Ненецкий АО
Самарская область
Ленинградская область
1
4
3
2
5
7
6
16
15
21
2
3
4
1
5
7
6
15
11
18
1
3
28
9
2
5
7
69
12
27
1
3
28
9
2
5
7
68
12
27
Пермский край
11
10
16
17
Сахалинская область
Республика Башкортостан
Красноярский край
Ростовская область
Краснодарский край
Нижегородская область
Челябинская область
Республика Коми
Белгородская область
24
8
10
17
9
14
12
29
19
24
8
12
17
9
13
14
30
20
70
8
13
6
4
11
10
51
31
71
8
13
6
4
11
10
54
31
По данным агентства "РИА Рейтинг"
8
Рейтинг 20-ки субъектов РФ за 2011, 2012
по показателям эффективности экономики гг.
Наименование субъекта РФ
Объем производства
товаров и услуг на душу
населения
Доля прибыльных
предприятий
Уровень
собираемости
налогов
2011 год
2012 год
2011 год
г. Москва
г. Санкт-Петербург
Ханты-Мансийский АО- Югра
Тюменская область
Московская область
Свердловская область
Республика Татарстан
Ямало-Ненецкий АО
Самарская область
Ленинградская область
21
8
3
4
31
22
11
2
26
20
20
7
3
4
31
22
12
2
24
14
4
2
13
24
10
30
3
68
16
45
3
1
16
31
5
25
4
70
13
46
46
10
1
11
64
47
7
3
29
13
50
20
1
10
49
41
4
3
23
8
Пермский край
15
15
51
21
14
12
Сахалинская область
Республика Башкортостан
Красноярский край
Ростовская область
Краснодарский край
Нижегородская область
Челябинская область
Республика Коми
Белгородская область
5
29
16
53
42
24
28
7
12
5
27
19
52
42
25
30
9
13
69
1
19
5
6
17
53
67
18
18
2
23
6
10
20
43
57
8
8
19
16
42
49
18
54
23
12
11
17
26
37
63
14
52
19
18
По данным агентства "РИА Рейтинг"
2012 год 2011 год 2012 год
9
Динамика развития экономики
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата
работников, Пермский край, рублей
Пермский край
входит в тройку
лидеров-субъектов
ПФО по заработной
плате.
Пермский край
2007 год
2008 год
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
13,224.50
16,358.40
16,796.50
18,596.50
21,191.70
21,756.20
Распределение населения по размеру среднедушевых
денежных доходов за 2012 год
свыше 35000,0
17.61
25000,1-35000,0
12.96
Среднедушевые
15000,1-25000,0
среднемесячные денежные
10000,1-15000,0
доходы населения в 2012
7000,1-10000,0
году составили - 22 863 руб.
24.72
18.66
5000,1-7000,0
7.27
3500,1-5000,0
до 3500
%
12.25
4.03
2.51
0
5
10
15
20
25
30
10
Динамика развития экономики
Структура доходов консолидированного бюджета
Пермского края, млн. рублей
Безвозмездные поступления
2006
3608.7
2007
11090.7
2008
13554.4
2009
20184.5
2010
15634
2011
13826.8
2012
13596.3
Неналоговые доходы
8378.5
12121.3
13057.2
12021.1
6458.1
6901.1
7552.6
Прочие налоговые доходы
3177.2
3814.5
5239.1
4091.1
3024.9
3501.9
4451.1
Акцизы
2933.4
3407.6
3656.7
4677.1
7175.5
8008.1
8709.5
Имущественные налоги
5929.7
9509.6
11566.5
12530.1
12616.1
13355.6
14391.3
Налог на доходы физ.лиц
15031.4
20627.9
27049.8
24060.9
26275
28806.3
32463.3
Налог на прибыль
17513.4
18081
35971.5
17189.5
25349.4
33992.6
35480.3
Итого доход бюджета
56 572,3
78 652,6
110 095,2
94 754,3
96 533,0
108 392,4
116 644,4
Доходы консолидированного
бюджета (налоговые, неналоговые
доходы), накопленным итогом с
начала года в 2012 году составили:
116 644,5 млн. руб. – входит в лидеры
по ПФО (на душу населения)
Безвозмездные
поступления
12%
Неналоговые
доходы
Прочие
7%
налоговые
доходы
4%
Акцизы
7%
Имущественн
ые налоги
12%
структура доходов 2012 год
Налог на
прибыль
30%
Налог на
доходы
физ.лиц
28%
11
Как работает льгота?
Действующие предприятия региона
Инвестиции
Льгота в
распоряжении
Чистая прибыль
Чистая прибыль
Чистая прибыль и инвестиции в основной капитал
за счет собственных средств по основным
получателям льготы в накоплении,
за период 2006-2011 гг., млн. руб.
Льгота в
распоряжении
Условные обозначения:
1 - химическое производство;
2- добыча полезных ископаемых;
3 – производство кокса и нефтепродуктов;
4- оптовая и розничная торговля; 5- транспорт
и связь; 6- финансовая деятельность.
Созданы равные условия для всех резидентов-налогоплательщиков региона
12
Практика предоставления льгот на территории ПФО
Наименование
субъекта ПФО
Налоговая льгота по налогу на прибыль
(снижение региональной ставки)
Республика Башкортостан
С 2012 года – 13,5% на срок до 5 лет
Республика Татарстан
13,5% на 10 лет для резидентов «Алабуги»
Пензенская область
С 2010 года по 01.01.2014 года 13,5% для субъектов малого
предпринимательства
Удмуртская Республика
С 2005 года - для организаций по перечню ОКВЭД, ставки дифференцированные
от 13,5% до 17% в зависимости от коэффициента инвествложений и на срок не
более 5 лет.
Ульяновская область
с 2008 года 13,5% для организаций реализующих инвестпроекты, которым
присвоен статус приоритетного на срок не более 5 лет
Чувашская Республика
14 % - при кап. вложениях более 30 млн. рублей на 5 лет; лизингодателям на 1
год с момента регистрации; на 3 года с момента регистрации вновь созданным:
производящих товары народного потребления ; иностранные или с участием
иностранного капитала (70% ).
Нижегородская область
ставки дифференцированные от 13,5% до 17,5% в зависимости от вида
деятельности, объема производства и инвестиций
Самарская область
ставки дифференцированные от 13,5% до 17% в зависимости от категории
налогоплательщика, вида деятельности . По капитальным вложениям 13,5% на
срок до 5 лет.
Оренбургская область
Утверждается законом ежегодно - на 2012 год 14% для инвесторов заключивших
договор о реализации инвестиционного проекта или инвестиционной
программы.
13
Спасибо за внимание!!!