Как правильно выбрать систему налогообложения при открытии бизнеса?

Как правильно выбрать
систему налогообложения
при открытии бизнеса?
Конфиденциально. Только для внутреннего ознакомления. Не разрешается распространять дальше любыми способами без
согласования с 1С
1
Как сделать правильный выбор и сэкономить на налогах?
При открытии собственного бизнеса начинающему предпринимателю приходится
решать множество важных задач, и одна из них - выбор оптимально подходящей
системы налогообложения.
К сожалению, не существует универсального алгоритма выбора подходящей системы
налогообложения, чтобы не потеряться в большом объеме информации, Вам придется
изучить основы налогообложения, и понять разницу между различными налогами. В
процессе деятельности компании у Вас будет право и возможность перейти на другую
систему налогообложения, если она покажется Вам не приемлемой.
2
Существующие системы налогообложения
В настоящее время в Российской Федерации действуют четыре основных режима налогообложения
1.
Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН)
2.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
3.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
4.
Патентная система налогообложения
1
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО)
Предполагает уплату:
•
Налог на прибыль – 20 %
•
Налог на добавленную стоимость - 10 % или 18%
•
Налог на имущество
Обязывает компанию вести бухгалтерский учет в полном объеме.
Большое количество отчетов, которые необходимо сдавать ежеквартально.
ОСНО целесообразно применять если Ваша компания занимается
оптовой торговлей, производством, строительством или
осуществляет крупные поставки покупателям, работающим с НДС.
3
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Наиболее выгодна компаниям, которые только открылись. Применение УСН
заменяет уплату налога на прибыль, НДС и налога на имущество.
Уплачивается только налог по УСН, отчетность сдается раз в год.
Компании необходимо сделать выбор объекта налогообложения:

Доходы

Доходы минус расходы
4
Выбор объекта при УСН
- доходы – выгоднее выбрать если у Вас нет расходов или они
минимальны, например, при оказании услуг. Кроме этого сумму налога
можно уменьшить на страховые взносы, ИП без сотрудников могут
уменьшить на 100% уплаченных страховых взносов за квартал, если
сотрудники есть, то налог можно уменьшить не более чем на 50 %.
-доходы минус расходы – от 5-15% (для СПб 7%) – если расходов
составляют 70-80% от доходов, расходы можно подтвердить и расходы
будут регулярными, для торговли и сферы услуг где имеется большая
расходная часть.
Есть так же ограничения по применению УСН.
6
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
При выборе этой системы есть некоторые особенности:
-необходимо точно знать, какие виды деятельности попадают под ЕНВД,
они поименованы в ст. 346.26 НК РФ.
-численность работников не должна превышать 100 человек
-в уставном капитале компании доля другой организации не должна
превышать 25%.
Сумма налога при ЕНВД фиксированная и не зависит от фактических
доходов. Налог зависит от таких условий как, площадь торгового зала,
кол-ва сотрудников, кол-ва транспортных средств, в зависимости каким
видом деятельности занимается Ваша компания.
Для применения ЕНВД необходимо подать в налоговую заявление не
позднее 30 дней с начала ведения деятельности. Уплачивать налог и
сдавать отчетность необходимо поквартально. Кассовую технику можно
не использовать при применении ЕНВД.
7
Патентная система налогообложения (ПСН)
Эту систему могут применять только ИП. Действует только для
определенных видов деятельности прописанных в НК РФ.
Особенность применения патента в том, что Вам не нужно платить
налог по итогам квартала и подавать отчет в налоговую. Вы просто
покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь
от общения с налоговой по этому виду деятельности.
Все что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу
учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного
дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический
доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые
взносы.
На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников —
не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн.
рублей. Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней
нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.
ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются
от применения кассовой техники.
Спасибо за внимание!
Главный бухгалтер РГ Ермоленко Ирина
812-385-15-85, bo@1cborc.ru
www.1cbo.ru