Инвестиционная привлекательность Республики Беларусь Завершение основной налоговой реформы в Беларуси • • • • • 2005-2012 гг.: Отмена 26 налогов и сборов, включая «оборотные» налоги Включение в состав государственной пошлины 30 самостоятельных платежей Снижение налоговых ставок по 9 налогам, в т.ч. по налогу на прибыль (с 24 до 18%) Сокращение периодичности уплаты налогов и подачи налоговых деклараций (вместо ежемесячной периодичности – уплата налогов и подача деклараций раз в квартал или раз год, в т.ч. в электронном виде) Упрощение налогового администрирования и налогового контроля Приведение налоговой системы по составу и структуре к общепринятым стандартам, снижение налоговой нагрузки Перечень уплачиваемых налогов и иных платежей • НДС • Налог на прибыль Уплачиваются обычным плательщиком при осуществлении обычной деятельности • Налог на землю • Налог на недвижимость • Отчисления в ФСЗН • • • • Акцизы Экологический налог Таможенные пошлины Иные налоги, сборы, пошлины Уплачиваются в случае наличия соответствующих объектов налогообложения 2 Ставки основных налогов в Республике Беларусь НДС 20 % - стандартная ставка 10 % - продовольственные товары - товары для детей - продукция растениеводства 0 % - экспорт товаров и услуг Ставки основных налогов 18 % - стандартная ставка Налог на прибыль 12 % - дивиденды, полученные за рубежом 10 % - высокотехнологичная продукция - резиденты научно-технических центров 0 % - инновационная продукция - дивиденды белорусских активов - гостиничные услуги и туризм - продукты питания для детей Подоходный налог 13 % - стандартная ставка Земельный налог Налог на собственность 1-3 % в зависимости от типа земли и кадастровой стоимости 1 % от остаточной стоимости 4 Льготные налоговые режимы Малые и средние города в сельской местности Свободные экономические зоны Инвестиционный договор с Республикой Беларусь Парк высоких технологий Упрощенная система налогообложения освобождены от уплаты: - налогов на прибыль и собственность в течение 10 лет; - НДС при ввозе товаров в качестве вклада в уставный фонд освобождены от уплаты: - налога на прибыль на 5 лет, затем уплата по пониженной на 50% ставке - налога на недвижимость 10% НДС по импортозамещающей продукции освобождены от уплаты: - налога на землю - таможенных пошлин для оборудования для инвестиционных проектов - государственной пошлины за разрешения на наем освобождены от уплаты: - налога на прибыль; - НДС по оборотам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Республики Беларусь - налога на недвижимость ставки налога при упрощенной системе : 5% для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС 3% для5 организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС Позиция Республики Беларусь в рейтинге «Ведение бизнеса» по показателю «Налогообложение» 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 60 63 0 50 100 107 135 150 156 183 200 183 Рейтинг стран по благоприятности условий для предпринимательской деятельности в отчетах ”Ведение бизнеса“ Ведение бизнеса 2010 Ведение бизнеса 2011 Ведение бизнеса 2012 Ведение бизнеса 2013 Ведение бизнеса 2014 Ведение бизнеса 2015 Ведение бизнеса 2016 Беларусь 64 91 16 58 57 43 44 Россия 116 124 118 111 64 62 51 Казахстан 74 58 56 53 76 77 41 Беларусь 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 20 30 43 40 57 50 60 70 64 58 60 80 90 100 91 7 44 Рейтинг Республики Беларусь в отчете Всемирного банка «Ведение бизнеса» Показатель Беларусь Венгрия Грузия Чехия Польша Казахстан Россия Регистрация предприятий 12 55 6 93 85 21 41 Получение разрешений на строительство 34 88 11 127 52 92 119 Подключение к системе электроснабжения 89 117 62 42 49 71 29 7 29 3 37 41 19 8 109 19 7 28 19 70 42 Защита миноритарных инвесторов 57 81 20 57 49 25 66 Налогообложение 63 95 40 122 58 18 47 Международная торговля 25 1 78 1 1 122 170 Обеспечение исполнения контрактов 29 23 13 72 55 9 5 Разрешение неплатежеспособности 69 65 101 22 32 47 51 Регистрация собственности Получение кредитов Национальная автоматизированная информационная система Единый портал электронных услуг для физических, юридических лиц и государственных органов и организаций, содержащий: - Единый портал финансового рынка - Раздел по предоставлению финансовой информации - Сертификат профессионального бухгалтера «Личный кабинет» «Справочная информация» - Просмотр сведений в торговом Реестре, Реестр бытовых услуг 52 e-services http://portal.gov.by/ Электронные сервисы Единый портал финансового рынка, позволяющий: - получать информацию о функционировании рынка ценных бумаг; - размещать эмитентами периодическую отчетность; - размещать информацию об участниках финансового рынка, в том числе информацию о их финансовой деятельности. «Личный кабинет» плательщика в целях подачи заявлений на осуществление административных процедур в электронном виде в налоговый орган, позволяющий подавать в налоговые органы: - заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов); - заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой исчисленного НДС; - заявление о возврате дебитору плательщика (иного обязанного лица) – организации взысканных денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности; - заявление о выдаче справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней и справки об уплате индивидуальным предпринимателем единого налога. АИС «Расчет налогов» обеспечивающая взаимодействие между информационными системами налоговых органов и информационными системами налоговых и финансовых органов и позволяющая осуществлять: расчет суммы пени; предоставление сведений о задолженности; о начисленных и уплаченных суммах налогов; сведений из деклараций; выдача справки о состоянии расчетов с бюджетом; информации о представленных плательщику индивидуальных преференциях; АИС «Таможенный союз» позволяющая осуществлять обмен информацией о ввозе товаров и уплате косвенных налогов между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза Реестр адресов государственного земельного кадастра Единый реестр административно-территориальных территориальных единиц Республики Беларусь Регистр стоимости земельного кадастра земельных участков и государственного Реестр цен на земельные участки государственного земельного кадастра Единый реестр сведений о банкротстве Спасибо за внимание