Рейтинг DOING BUSINESS_Оверчук А.

А.Л. Оверчук
Заместитель руководителя
ФНС России
4 декабря, 2015
Рейтинг Doing Business - Уплата налогов
Основные вопросы
•
•
•
Основные показатели
Методология
Совершенствование методологии
22
Рейтинг Doing Business - Уплата налогов
120
105
105
100
80
64
48
60
50
47
40
20
0
2011
2012
2013
2014
2015
2016
33
Методология Doing Business - Уплата налогов
Модельная компания
•
ООО находится в крупнейшем городе страны
•
2 года на рынке
•
Все активы приобретены и отражены в балансе
•
•
•
•
•
•
•
•
•
2 земельных участка из которых 1 продает в начале второго года
Грузовик
1 здание
Оборудование и машины, компьютеры
Производит керамические цветочные горшки
Начальный капитал равен 102 годовым доходам на душу
населения
Объем реализации 1050 годовых доходов на душу населения
Имеет 60 работников
Рентабельность до налогов 20%
44
Методология Doing Business - Уплата налогов
1. Количество платежей
•
•
Все обязательные платежи
Платежи в электронном виде учитываются как один платеж
2. Совокупная налоговая нагрузка
•
Суммы налогов и обязательных платежей, как доля коммерческой
прибыли
3. Затрачиваемое время по трем видам налогов
Допущения
•
•
•
•
налоги на прибыль, налоги с продаж, налоги на доходы и социальные платежи
•
Время, затрачиваемое на ведение обычного бухгалтерского учета не учитывается
Подготовка налоговых деклараций
Представление деклараций в налоговый орган
Уплата налогов
55
Рейтинг Doing Business - Уплата налогов
Диалог с бизнесом
•
•
Создание Рабочей группы
Анкетирование и социологические
исследования
66
Рейтинг Doing Business - Уплата налогов
Время
168
Russia
Hong Kong, Saudi Arabia
694.4
175
USA
181.3
OECD
214
ЕАЭС
227
CIS
261
China
Платежи
Norway, Qatar, UAE
BRICS
7
Georgia, Ukraine
6
5
4
Совокупная налоговая ставка, %
3
100
69.2 67.8 64.8
60.6
50
0
51.8 51.3 49.1 48.8 47.6 47
43.9 39.5
37.9
32 29.2
21.1
Mexico, Morocco, Singapore,
Sweden
Azerbaijan, Belarus, Chili,
Domenican Republic, Kazakhstan,
China, Estonia, Latvia,
Macedonia, Malta, Poland,
Russia, South Africa
77
Совокупная ставка, 2014, %
France
64,7%
Russia
50,7% (149 rank)
Australia
47,0%
USA
46,3%
OECD
Japan
49,7%
Germany
TOP 10 Paying Taxes 2014
Total Tax Rate
1. Macedonia FYR - 8,2%
2. Vanuatu - 8,4%
3. Timor - 11%
4. Qatar - 11,3
5. Kuwait - 12,4%
6. Saudi Arabia – 14,5%
7. UAE – 14,9
8. Zambia – 15,1%
9. West Bank & Gaza – 16,5%
10. Samoa – 18,9%
49,4%
Taxes Are the Price We Pay for Civilized Society
0
20
40
60
80
Wendell
Holmes, 120
Jr.
100
140
160
180
Методология Doing Business - Уплата налогов
1.
2.
3.
4.
5.
Много допущений
Очень мало общего с
реальностью
Позволяет делать
сопоставление, так как
применяется
одинаково ко всем
оцениваемым странам
Оказывает влияние на
улучшение бизнессреды в мире
Совершенствование
методологии
Среднее количество платежей в мире
144
200
67
0
2004
2014
Доля стран в которых время занимает
менее зоо часов,%
60
74
100
0
2004
2014
99
Совершенствование методологии
1.
До 2016 г. не учитывалось
•
•
2.
Что происходит после подачи деклараций и уплаты налогов?
Насколько легко работать бизнесу с налоговыми органами?
В 2016 г. проведен пилотный проект
•
•
•
Принятие решений по заявлениям на возмещение НДС, возникающего при
покупке сырья
•
Наличие временных рамок для принятия решений налоговым органом
•
Обязательность проведения проверок для принятия решения
Проведение проверок
•
Проведение камеральных проверок
•
Отход от сплошных проверок и применение риск анализа
•
Публичность используемых риск факторов
Досудебное урегулирование налоговых споров
•
Наличие системы досудебного урегулирования споров в стране
•
Разделение подчиненности между досудебщиками и контролльщиками
•
Наличие открытой статистики о количестве налоговых споров
10
10
Рейтинг Doing Business - Уплата налогов
Расстояние до передовой практики
(лучшая практика = 100)
81.6
80.28
82
80
80.63
77.79
78
75.39
76
73.46
74
72
70
68
2011
2012
2013
2014
2015
2016
11
11