Доверие к институтам

ВЫХОДЯ ИЗ ТЕНИ
И Н Т Е Г РА ЦИ Я Н Е О Ф И ЦИ А Л Ь Н ЫХ Т Р УДОВ ЫХ Р Е С У Р С ОВ Е В Р О П Ы
ТРУМЭН ПАКАРД
ЙОХАННЕС КЕТ ТЛЬ
КЛАУДИО Е. МОНТЕНЕГРО
ВСЕМИРНЫЙ БАНК
3 ОКТЯБРЯ 2012 Г.
MIRPAL
ОБЗОР
1. Исторический экскурс и ключевые положения
2. Неофициальная занятость в теневой экономике Европы
3. Концепт уальная основа: необходимы не только
с трукт урные с тимулы
4. С трукт урные движущие силы теневой экономики и
неофициальная занятость
5. Эффективное управление, доверие к инстит у там и
добросовестная уплата налогов
6. Выводы
1. КЛЮЧЕВЫЕ
ПОЛОЖЕНИЯ
Ключевые положения
 Для обеспечения экономической
целесообразности официальной
занятости необходимы структурные
реформы
 Налогообложение
 Регулирование рынка труда
 Политика в сфере социальной защиты
 Однако одних только структурных
реформ недостаточно
 Важнейшую роль играют
эффективная деятельность
государства и степень доверия к
нему граждан
 Добросовестная уплата налогов
 Управление и подотчетность
 Доверие к институтам
1 . КЛЮЧЕВЫЕ
ПОЛОЖЕНИЯ
2.1
Неофициальная
занятость в
Европе в
контексте
2. НЕОФИЦИАЛЬНАЯ
ЗАНЯТОСТЬ В ТЕНЕВОЙ
ЭКОНОМИКЕ ЕВРОПЫ
2.2
Профиль
н е о ф и ц и а л ь но
занятых
2.3
Э к о но м и ч е с к и й
цикл и движение
р е с у рс о в н а
р ы н ке т руда
 С учетом величины
подушевого ВВП новых
государств-членов ЕС на
размеры теневой
экономики соответствуют
ожиданиям
 Более того, представляется,
что размеры теневой
экономики в новых
государствах-членах
стабильны
2.
НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь В
Т Е Н Е В ОЙ
Э КО Н О М И К Е
ЕВРОПЫ
2.1
Неофициальная
занятость в
Европе в
контекс те
2.2 Профиль
неофициально
занятых
2.3
Экономический
цикл и движение
ресурсов на
рынке труда
Различные критерии неофициальной
занятости
 (Непрофессиональная) самозанятость,
занятость в фирме с пятью или менее
работниками, неоплачиваемый труд членов
семьи
 Данные широко доступны, но могут
преувеличивать масштабы неофициальной
занятости
 Занятые, но не выплачивающие
отчисления в фонды соцстрахования
 Данные широко не собираются
 В случае сбора данных о суммах отчислений
они могли бы даже способствовать оценке
занижения декларируемых сумм
 Занятость без заключения письменного
трудового соглашения
 Данные широко собираются и являются
наиболее надежным средством проведения
сравнительного анализа положения дел в
различных странах
2.
НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь В
Т Е Н Е В ОЙ
Э КО Н О М И К Е
ЕВРОПЫ
2.1
Неофициальная
занятость в
Европе в
контекс те
2.2 Профиль
неофициально
занятых
2.3
Экономический
цикл и движение
ресурсов на
рынке труда
 Преимущественно мужчины,
особенно среди неофициально
занятых индивидуальной трудовой
деятельностью
 Преимущественно молодежь (от 15
до 24 лет)
 Люди с более низким уровнем
образования
 Люди, выполняющие физическую,
малоквалифицированную работу
 Занятые в строительстве,
гостиничном бизнесе, сфере
бытовых услуг
 Представители
маргинализированных групп
населения
2.
НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь В
Т Е Н Е В ОЙ
Э КО Н О М И К Е
ЕВРОПЫ
2.1
Неофициальная
занятость в
Европе в
контекс те
2.2 Профиль
неофициально
занятых
2.3
Экономический
цикл и движение
ресурсов на
рынке труда
 Неофициальная занятость в
новых государствах-членах ЕС
представляется процикличной,
нарастая в периоды
экономического подъема и
сокращаясь во времена кризисов
Неофициальные трудовые
отношения в меньшей степени
играют роль социальной защиты
(в отличии от положения дел в
других регионах, напр., в
Латинской Америке)
Является ли неофициальная
занятость средством,
позволяющим фирмам
приспособиться к внешним
пределам доходности?
2.
НЕОФИЦИА ЛЬНАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь В
Т Е Н Е В ОЙ
Э КО Н О М И К Е
ЕВРОПЫ
2.1
Неофициальная
занятость в
Европе в
контекс те
2.2 Профиль
неофициально
занятых
2.3
Экономический
цикл и движение
ресурсов на
рынке труда
3. КОНЦЕПТУАЛЬНАЯ ОСНОВА:
НЕОБХОДИМЫ НЕ ТОЛЬКО
СТРУКТУРНЫЕ СТИМУЛЫ
ТРАДИЦИОННАЯ ОСНОВА
 Важные наблюдения и полемика на темы «ухода» и
«вытеснения»
 Вытеснение с официального рынка труда работников, ожидающих высокой оплаты
труда, в связи с выплатой минимальных зарплат
 «Уход» – особенно пу тем добровольного перехода в категорию самозанятых – в
целях обхода жестких требований формального рынка
 Н о к а к о б ъ я с ни т ь р а з н и ц у в у р о в ня х н е о ф и ц и а л ь но й з а н я т о с т и м еж д у с т р а на м и с
а н а л о г и ч ны м и н о р м а т и в н о - п р а в о в ы м и р еж и м а м и ?
 Лежат ли причины разных конечных результатов в различных способностях стран
обеспечивать соблюдение нормативно -правовых режимов и проводить
интервенции несмотря на то, что инстит уциональные возможности государств членов ЕС сближаются?
 Или здесь играют роль иные факторы, например, история, социально -политические
условия, социальные нормы, качество инстит у тов, доверие к государству,
социальный контракт и т.д.?
ВЫГОДЫ И ИЗДЕРЖКИ НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ
ЗАНЯТОСТИ ЗАВИСЯТ ОТ ТОГО, СКОЛЬКО ДРУГИХ
РАБОТНИКОВ НАНИМАЮТСЯ НЕОФИЦИА ЛЬНО
A
B
График I
Все субъекты
действуют
официально - если
действовать
неофициально
невыгодно.
Предельный
субъект или
операция, на которую
График
c
F
воздействует
последний субъект
или операция.
C
Все субъекты
действуют
неофициально -
если действовать
официально
невыгодно.
0
Все субъекты или
операции официальны
Источник: автором использованы данные Эндвига (1991 г.) и Бардхана (1998 г.)
n
Все субъекты или
операции
неофициальны
МЕТОДИКА ЭНДВИГА-БАРДХАНА
 Отражает важность исходных условий и наличие переломной
точки
 Учитывает факт узнавания нового в процессе
формирования убеждений и социальных норм
 Люди пересматривают свои представления о преимущественном
распространении неофициальных отношений и формируют
соответствующие социальные нормы
 Указывает на наличие серьезного дисбаланса: на
изменение социальных норм может потребоваться
значительное время (от поколения к поколению), или они
могу т не произойти вообще (поскольку для этого требуется
множество «му таций» одновременно)
 Обе модели дополняют друг друга
4.1 С т ру к т у р ны е
с т и м ул ы
н а л о г о о б л ож е ни я
4. СТРУКТУРНЫЕ
ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ
НЕОФИЦИАЛЬНОЙ
ЭКОНОМИКИ И ТЕНЕВАЯ
ЗАНЯТОСТЬ
4.2 В з а и м о с в яз ь
м еж д у н а л о г о м
н а т руд и
социальной
защитой
4.3 И н с т и т у т ы ,
нормативноправовые акты и
интервенции на
р ы н ке т руда
 Относительный крен в
сторону потребления и
налога на труд в новых
государствах-членах ЕС
 Налог на труд для
низкооплачиваемых
работников высок и
недостаточно прогрессивен
4. С Т Р У К Т У Р Н ЫЕ
ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ
НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ
Э КО Н О М И К И И
ТЕНЕВАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь
4 .1 С т р у к т у р н ы е
с тимулы
налогообложения
4.2 Взаимосвязь
между налогом
на труд и
социальной
защитой
4.3 Инстит у ты,
нормативноправовые акты и
интервенции на
р ынке труда
 В дополнение к «налоговому
клину», отмена социальных льгот
на основе проверки на
нуждаемость (социальной
помощи, жилищных льгот и
семейных пособий) может
существенно увеличить
альтернативные издержки
официальной занятости
 Косвенные издержки
официальной занятости: налоги и
отмена социальных льгот
 Косвенные выгоды: социальная
защита и гарантии занятости
 Являются ли косвенные выгоды
более весомыми, чем косвенные
издержки?
Возможно, и нет для
низкооплачиваемых работников
4. С Т Р У К Т У Р Н ЫЕ
ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ
НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ
Э КО Н О М И К И И
ТЕНЕВАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь
4 .1
С труктурные
с тимулы
налогообложения
4.2 Взаимосвязь
между налогом
на труд и
социальной
защитой
4.3 Инстит у ты,
нормативноправовые акты и
интервенции на
р ынке труда
НОРМА НА ЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ
ОФИЦИА ЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ (FTR)
 FTR позволяет определить, какая доля официально
заработанного дохода уходит на уплат у налогов в результате
официального оформления занятости
 Официальный чистый доход: чистая заработная плата плюс
социальные льготы, исчисленные на основе официальной
заработной платы
 Неофициальный чистый доход : неофициальная заработная
плата плюс социальные льготы, исчисленные на основе
нулевой официальной заработной платы
 для двух работников с предельным продуктом труда равной
стоимости
 T=(NI I -NI F )/NI i
Д Л Я Н И З КООПЛАЧИВА ЕМЫХ РА Б ОТН ИКОВ А Л ЬТЕР Н АТИВН ЫЕ
И З ДЕР ЖКИ О Ф И ЦИ А ЛЬН ОЙ З А Н Я ТОС ТИ В Ы Ш Е В Б ОЛ Г А Р ИИ
И Л АТ ВИИ, Ч Е М В А В С ТРА ЛИИ И С Ш А
Источник: Кеттль (2011 г.) для настоящего доклада на основе Модели налогов и льгот ОЭСР
(OECD Tax and Benefit model) (2008 г.)
В Н О ВЫ Х ГО СУДАРС ТВА Х -ЧЛЕНА Х Е С А ЛЬТЕРНАТИВНЫ Е
И З ДЕР ЖКИ О Ф И ЦИ А ЛЬН ОЙ З А Н Я ТОС ТИ, К А К П РА ВИЛО,
Н А И БОЛ ЕЕ В Ы С ОКИ Д Л Я Б ОЛ ЕЕ Н И З КООП ЛАЧ ИВАЕ МЫХ
РА Б ОТН ИКОВ .
Источник: Кеттль (2011 г.) для настоящего доклада на основе Модели налогов и льгот ОЭСР
А Н А Л О Г И Ч Н Ы М О Б РА З О М , М И Н И М А Л Ь Н О Э Ф Ф Е К Т И В Н А Я Н О Р М А
Н А Л О Г О О Б Л ОЖ Е Н И Я ( M E T R ) В Н О В Ы Х Г О С УДА Р С Т В А Х - Ч Л Е Н А Х Е С ( Ч Е Х И И ,
С Л О В Е Н И И ) В Ы С О К А П О С РА В Н Е Н И Ю С О С Т РА Н А М И - Ч Л Е Н А М И О Э С Р
(ПОРТ УГА ЛИЕЙ, США)
Источник: Кеттль (2011 г.) для настоящего доклада на основе Модели налогов и льгот ОЭСР
(OECD Tax and Benefit model) (2008 г.)
ИГРАЕТ ЛИ РОЛЬ ОТСУ ТСТВИЕ СТИМУЛОВ К
ЗАНЯТОСТИ?
 Эмпирический анализ Кет тля и Уэбера (2012, Research in
Labor Economics)
 Статистические данные ЕС по доходам и условиям жизни ( EU-SILC) для
6 новых государств-членов ЕС
 Учет индивидуальных особенностей и характеристик рабочих мест
 Обнаружение существенной положительной корреляции между
FTR/METR и неофициальной занятостью
 Рост FTR (METR) на один процентный пункт ведет к повышению
вероятности неофициальной занятости на 1,1 (0,8) процентных
пунктов
 Указанная взаимосвязь вдвое выше для выборки из
низкооплачиваемых работников
 Взаимосвязь между «налоговым клином» и неофициальной занятостью
имеет отрицательное значение
 «Налоговый клин» недостаточно отражает отсутствие стимулов к
занятости
 Учитывать METR при
планировании отмены льгот
 Получателям льгот должны быть
предложены выгоды от
дополнительной официальной
работы
 Отмена льгот должна проводиться
поэтапно, без неожиданных скачков
 Уменьшить «налоговый
клин» для нижней шкалы
оплаты труда
 Это может оказаться сложным ввиду
налогово-бюджетных ограничений
 Но: есть поле для маневра для
проведения нейтральных с налоговобюджетной точки зрения реформ
путем повышения прогрессивности
налогообложения
4.
СТРУКТ УРНЫЕ
ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ
НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ
Э КО Н О М И К И И
ТЕНЕВАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь
4 .1 С т р у к т у р н ы е
с тимулы
налогообложения
4.2 Взаимосвязь
между налогом
на труд и
социальной
защитой
4.3 Инстит у ты,
нормативноправовые акты и
интервенции на
р ынке труда
 М и н и ма ль на я о п л а т а т руд а : о т су т с т ви е о ч е вид но го
во з д е йс т вия н а н е о ф ициал ь ну ю з а н я т ос ть ( Fi a lova
a n d Sc h n e ide r, 2 01 1 a n d H a z a n s , 2 01 1 )
 З а ко нод ател ь с тво в з а щ и т у з а н я т ос т и : н е и з менно
су щ е с т ве нн ый и а к т и вный ф а к т ор во з д е йс тви я н а
н е ф орм аль н ые т руд о вые о т н о шен ия ( Fi alova a n d
Sc h n e ider, 2 01 1 ; a l s o H a z a n s , 2 01 1 )
 Ра схо д ы н а а к т и вные п ро г ра м мы н а рын ке т руд а
( ALM P ) Е С : н е о к а зыва ют во з д е й с тви я в н о вых
г о суд а рс т вах -чл ена х в о тл и чие о т
з а п ад но европей с ких с т ра н
 Ра схо д ы н а п а с с и вн ые м е ры н а рын ке т руд а ( LM P s ):
н е ко торые с ви д е т е ль с тва п о л ожи тель но го
во з д е йс т вия ( ро с т ч и с л а ра б о т ни ков, н е и м е ющ и х
ко н т ракт ов)
 Ра с п ро с тра ненн ос ть п ро ф с оюз ного д ви ж е н ия :
н е ко торые с ви д е т е ль с тва с о к ра щ ени я м а с ш т аб ов
н е ф орм аль н ых т руд о вых о т н о ше ний н а В о с т о ке и
Ю г е , п ро т и воп олож ный э ф ф ект н а Се ве ре и З а п а д е
4 . С Т Р У К Т У Р Н ЫЕ
ДВИЖУЩИЕ СИЛЫ
НЕОФИЦИА ЛЬНОЙ
Э КО Н О М И К И И
ТЕНЕВАЯ
ЗА Н Я ТОС Т Ь
4 .1 С т р у к т у р н ы е
с тимулы
налогообложения
4.2 Взаимосвязь
между налогом
на труд и
социальной
защитой
4.3 Инстит у ты,
нормативноправовые акты и
интервенции на
р ынке труда
5.1 Уп р а в л е ни е ,
инстит уты и
теневая
экономика
5. ЭФФЕКТИВНОЕ
УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ К
ИНСТИТУТАМ И
ДОБРОСОВЕСТНАЯ УПЛАТА
НАЛОГОВ
5.2
Действительная
загадка
соблюдения
налогового
законодательс тва
5.3 Д о в е р и е к
инстит у там
5.4 Уп л а т а
налогов в
Европе
 Масштабы теневой
экономики обратно
пропорциональны
эффективности работы
государства, борьбе с
коррупцией, верховенству
закона и качеству
нормативно-правовой
базы
5. Э Ф Ф Е К Т И В Н О Е
УПРАВЛЕНИЕ,
ДОВЕРИЕ К
ИНСТИТУТАМ И
ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК
ОВ
5 .1
Го с у п р а в л е ни е ,
инстит уты и
теневая
экономика
5.2
Д е й с т в и т ел ь н ая
загадка
с о б л ю д ен и я
налогового
з а к о н о д а т ел ь с т в а
5.3 Доверие к
инстит у там
5 . 4 Уп л а т а
налогов в Европе
 Традиционный подход на
основе анализа издержек и
выгод, основанный на «модели
преступления и наказания»
Бекера (1968 г.), не подходит
для рассмотрения проблем
налогового законодательства
 Его следует расширить путем
анализа аспектов поведения и
мотивации
=>Действительная загадка
соблюдения налогового
законодательства состоит в том,
почему люди платят налоги, а не
в том, почему они уклоняются от
их уплаты
5.
Э ФФЕКТИВНОЕ
УПРАВЛЕНИЕ,
ДОВЕРИЕ К
ИНСТИТУТАМ И
ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК
ОВ
5 .1
Го с у п р а в л е ни е ,
инстит уты и
теневая
экономика
5.2
Д е й с т в и т ел ь н ая
загадка
с о б л ю д ен и я
налогового
з а к о н о д а т ел ь с т в а
5.3 Доверие к
инстит у там
5 . 4 Уп л а т а
налогов в Европе
 Ряд эмпирических
исследований указывает
на простую, но прочную
взаимосвязь в обратной
пропорции между
добросовестной уплатой
налогов и масштабами
теневой экономики
 Alm and Torgler, 2006;
 Alm, Martinez-Vazquez and
Torgler, 2006,
 Torgler, 2001, 2005
5.
ЭФФЕКТИВНОЕ
УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ
К ИНСТИТУТАМ И
ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
5 .1
Го с у п р а в л е ни е ,
инстит уты и
теневая
экономика
5.2
Д е й с т в и т ел ь н ая
загадка
с о б л ю д ен и я
налогового
з а к о н о д а т ел ь с т в а
5.3 Доверие к
инстит у там
5 . 4 Уп л а т а
налогов в Европе
Ключевой вопрос: как повысить уровень
собираемости налогов?
 Чем в большей мере люди участвуют в
установлении правил, тем лучше они их
соблюдают (Kidder and McEwen, 1989;
Cialdini, 1989; McEwen and Maiman,
1986; Lempert, 1972)
 Возможности для граждан голосовать за
установление определенных правил
делают их более добропорядочными
налогоплательщиками
 Устойчивая налоговая система основана
на налогообложении, которое в целом
считается «справедливым» и опирается
на государство, имеющее репу тацию
«отзывчивого»
 Прочная связь между уплатой налогов и
предоставлением общественных благ
 Чем более распространено мнение, что
другие люди не платят налоги, тем выше
уровень нарушений налогового
законодательства (Torgler, 2010 and
2011) => переломная точка
5.
Э ФФЕКТИВНОЕ
УПРАВЛЕНИЕ, ДОВЕРИЕ
К ИНСТИТУТАМ И
ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
5 .1
Го с у п р а в л е ни е ,
инстит уты и
теневая
экономика
5.2
Д е й с т в и т ел ь н ая
загадка
с о б л ю д ен и я
налогового
з а к о н о д а т ел ь с т в а
5.3 Доверие к
инстит у там
5 . 4 Уп л а т а
налогов в Европе
 Показатели эффективности
управления оказывают
статистически значимый
положительный эффект на
уровень собираемости
налогов. Однако
наибольшую роль, согласно
наблюдениям, играют
участие граждан в
управлении, подотчетность,
политическая стабильность и
качество нормативноправовой базы
5.
Э ФФЕКТИВНОЕ
ГОСУПРАВЛЕНИЕ,
ДОВЕРИЕ К
ИНСТИТУТАМ И
ДОБРОСОВЕСТНОСТЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
5 .1
Го с у п р а в л е ни е ,
инстит уты и
теневая
экономика
5.2
Д е й с т в и т ел ь н ая
загадка
с о б л ю д ен и я
налогового
з а к о н о д а т ел ь с т в а
5.3 Доверие к
инстит у там
5 . 4 Уп л а т а
налогов в Европе
6. ВЫВОДЫ
Ключевые положения
 Для обеспечения экономической
целесообразности официальной
занятости необходимы структ урные
реформы
 Налогообложение
 Регулирование рынка труда
 Политика в сфере социальной защиты
 Однако одних только структ урных
реформ недостаточно
 Важнейшую роль играют
эффективная деятельность
правительства и степень доверия к
нему граждан
 Добросовестная уплата налогов
 Управление и подотчетность
 Доверие к институтам
6. ВЫВОДЫ
ВЫХОДЯ ИЗ ТЕНИ
ИНТЕГРАЦИЯ НЕОФИЦИА ЛЬНЫХ ТРУДОВЫХ
РЕСУРСОВ ЕВРОПЫ
ТРУМЭН ПАКАРД
ЙОХАНС КЕТ ТЛЬ
КЛАУДИО Е. МОНТЕНЕГРО
ВАШИНГ ТОН (ФЕД. ОКРУГ КОЛУМБИЯ),
ВСЕМИРНЫЙ БАНК