Валютные ограничения Шайдуллин Айнур

Валютные ограничения
1
Понятие валютных ограничений
Валютные ограничения – это совокупность устанавливаемых
государством правил, призванных в целях защиты национальной
валюты воздействовать на поведение участников валютных операций
установлением запретов или дополнительных обременений тех или
иных валютных операций.
Переход от валютной монополии СССР.
Схожее регулирование:
Казахстан Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 13.06.2005
(более либеральные правила репатриации ,например: допускается зачет в
правилах о репатриации, уступка права)
Таджикистан Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 13.06.2013
Белоруссия Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 22.06.2003
(нет обязанности репатриации)
*Актуальная информация нас сайте Министерства экономического развития
2
Сосредоточение валютных операций
в уполномоченных банках
Его цель -сделать максимально широкий круг валютных
операций доступными постоянному контролю (наблюдению,
мониторингу) со стороны уполномоченных банков - агентов
валютного контроля.
Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 15693/07 (выдача зарплаты
резидентом минуя уп.банк нерезиденту)
•
•
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС РФ от 24 августа 2015 г. N 302-АД15-6606 (покупка
мебели нерезидентом- не розничный характер)
Постановление Верховного Суда РФ от 25.03.2015 N 302-АД14-4826
(розничный характер)
Валютные операции
3
Репатриация валютной выручки
резидентами
деньги
Резидент
деньги
Нерезидент
1.Обязанность резидента - участника внешнеэкономической деятельности не
оставлять за рубежом какие-либо причитающиеся ему денежные средства.
2.Определение КС РФ от 19 мая 2009 г. N 572-О-О
3. Постановления Президиума ВАС РФ от 28 апреля 2009 г. N 15714/08
Постановление Президиума ВАС РФ от 15 сентября 2009 г. N 5227/09 по делу
N А22-325/08/12-3 Постановление Верховного Суда РФ от 19.01.2015 по
делу N 304-АД14-5108
4. Постановление Верховного Суда РФ от 14.09.2015 N 308-АД15-8818 по делу N А3211790/2014 (если резидент и нерезидент находятся в России и сделка исполняется в
россии-нет обязанности репатриации)
4
Валютные ограничения зарубежных
валютных операций резидентов
Цель – контроль за уклонением от уплаты налогов. (офшоры)
1) совершение сделок с зарубежными банками, направленных на открытие счетов и
вкладов за рубежом;
2) использование зарубежных счетов для получения на них любых средств: выручки по
торговым операциям, различные доходы, а также переводы с других банковских счетов
того же лица;
3) использование средств на зарубежных счетах для расчетов и переводов третьим лицам и
т.д.
Содержание:
1) При открытии счетов необходимо уведомить налоговые органы.(ч.4
ст12 )
2) При использовании счетов должны предоставлять отчеты о
движении средств (в том числе физ лица с августа 2014 года) (ч.7 ст.12)
3) При получении средств – деньги на зарубежные перевести можно
только из России.(нельзя получать выручку на зарубежные счета (искл.
п.п. 5,5.1 ст. 12 о валютном регулировании-ЗАКРЫТЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ,Постановление
Арбитражного суда Поволжского округа от 18.05.2015 N Ф06-22268/2013 по делу N А5513655/2014)
4) При расходовании – резиденты не могут использовать зарубежные
счета при платежах в России.
5
Запрет валютных операций между
резидентами
Ст.317 ГК РФ
-п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 4 ноября 2002 г. N 70
"О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского
кодекса Российской Федерации
«Если договором предусмотрено, что денежное обязательство выражается и
оплачивается в иностранной валюте, однако в силу правил валютного
законодательства не может быть исполнено в иностранной валюте, то
такое условие суду следует рассматривать как предусмотренное п.2 ст.317
ГК РФ» («валюта долга»)
Ст 131 ТК РФ Исключения:
• - заработную плату персоналу зарубежных представительств российских
юридических лиц;
• - средства на командировочные расходы сотрудникам,
командированным за рубеж;
• - средства на покрытие расходов лиц, находящихся за рубежом в
служебных поездках и т.д.
ч. 6.1 ст. 12, п. п. 9 и 14 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании
6
Запрет купли-продажи валюты
минуя уполномоченные банки.
Цель:
сосредоточение валютообменных операций в уполномоченных
банках.( ст.11 Закона о валютном регулировании)
Решение Московского городского суда от 24.11.2014 по делу N 7-4473/14
7