pempal-l.kurashvili

Министерство Финансов Грузии
Государственная
Государственное
Государственное
Казначейская
Служба
Казначейство
Казначейство
МОДЕЛЬ СУГФ ГРУЗИИ И СТРУКТУРА
ГЛАВНОЙ КНИГИ КАЗНАЧЕЙСТВА
Февраль, 2012
БЮДЖЕТ/
АССИГНОВ
АНИЯ
ОТЧЁТНОС
ТЬ
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
ДОГОВОРОВ /
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ
ПРОЦЕСС
ЗАКУПКИ /
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
СЧЁТ-ФАКТУРЫ
/ПЛАТЕЖНОГО
ПОРУЧЕНИЯ
ДЕБИТOР/
КРЕДИТОРЫ
ПЛАТЕЖИ
УЧЕТ ДОХОДОВ/
ПЕРЕВОД /
ВОЗВРАТ
НЕМОНЕТАРНЫЕ
ОПЕРАЦИИ, КРОМЕ
АКТИВОВ И
ИНВЕНТАРЯ
ГЛАВНАЯ
КНИГА
RTGS
ПЕРВИЧНЫЕ
ДОКУМЕНТЫ
АГЕНТСТВО
ГОСУДАРСТВЕН
НЫХ ЗАКУПОК
ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ
ПРОЦЕСС
АУДИТ
ГЛАВНАЯ КНИГА
ОТЧЁТНОСТЬ
БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
СЛУЖБА
ГОСУДАРСТВЕНН
ЫХ ДОХОДОВ
КАЗНАЧЕЙСТВО
ГРАЖДАНСКИЙ
РЕЕСТР
УПРАВЛЕНИЕ
БЮДЖЕТА
УПРАВЛЕНИЕ
ДОЛГА
НАЦИОНАЛЬНЫ
Й БАНК
МОДЕЛЬ СУГФ КАЗНАЧЕЙСТВА
СИСТЕМА
ЭЛЕКТРОННОГ
О ТЕНДЕРА
ДОГОВОР
НАЛОГИ
ОСНОВАНИЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ДРУГИЕ
ДОКУМЕНТЫ
$
СЧЁТ-ФАКТУРА
$
НЕМОНЕТАРНОЕ
ПРОИСШЕСТВИЕ
$
МОДЕЛЬ
УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВАМИ И
ИНВЕНТАРЕМ
ВНУТРЕННИЙ
ВНЕШНИЙ
ДОЛГ
УПРАВЛЕНИЕ
КАДРАМИ
ЗАРПЛАТЫ
СОТРУДНИКОВ
2
КНИГА УЧЕТА ЗАКУПОК И
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
БЮДЖЕТ
/АССИГНОВ
АНИЯ
ЗАКУПКИ /
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
•
Информация о договорах заносится в соответствии с
CPV кодами;
•
Модули, из которых берется информация:
СИСТЕМА
ЭЛЕКТРОННОГО
ТЕНДЕРА
ДОГОВОР
ОСНОВАНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ДРУГИЕ
ДОКУМЕНТЫ
$
 «Зарплаты сотрудников»
 «Внутренний долг»
 «Внешний долг»
 «Управление кадрами»
ВНУТРЕННИЙ
ВНЕШНИЙ
ДОЛГ
УПРАВЛЕНИЕ
КАДРАМИ
ЗАРПЛАТЫ
СОТРУДНИКОВ
3
КНИГА УЧЕТА ЗАКУПОК И
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
• Запись в книге учета закупок и обязательств является источником
двойных записей в бухгалтерских книгах.
• Организация выбирает тип операции из Справочника операций;
• Справочник является гарантией классификации бюджетных статей в
соответствии с «Единой системой счетов»;
• Справочник является гарантией составления бухгалтерских счетов на
основании дебетовых записей.
СПРАВОЧНИК
ОПЕРАЦИЙ
ТИП
ОПЕРАЦИИ
СТАТЬЯ
БЮДЖЕТНОЙ
КЛАССИФИКА
ЦИИ
БУХГАЛТЕРСКИЙ
ОТЧЁТ
ДЕБЕТОВАЯ
ЗАПИСЬ
4
КНИГА УЧЕТА ЗАКУПОК И
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
БЮДЖЕТ
/АССИГНОВА
НИЯ
ЗАКУПКИ /
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
•
Система автоматически регистрирует информацию в Книге
учета закупок и Обязательств;
•
Любое изменение, сделанное в Книге, автоматически
отражается в электронной базе данных Казначейства.
•
Справочник операций имеет древообразную структуру.
СИСТЕМА
ЭЛЕКТРОННОГО
ТЕНДЕРА
ДОГОВОР
ОСНОВАНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ДРУГИЕ
ДОКУМЕНТЫ
$
ВНУТРЕНН
ИЙ
ВНЕШНИЙ
ДОЛГ
УПРАВЛЕНИЕ
КАДРАМИ
ЗАРПЛАТЫ
СОТРУДНИКОВ
5
КНИГА УЧЕТА ЗАКУПОК И
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
• Типичный Справочник операций
– Статья бюджета;
– Бухгалтерский отчёт;
– Учет кассовым методом или методом
начисления;
– Функциональная классификация и т.д.
Пример:
11112121
Покупка транспортного средства
при помощи перечисления суммы
поставщику
Статья
Дебит
31121
2121
6
КНИГА УЧЕТА ДЕБИТНЫХ И
КРЕДИТНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
БЮДЖЕТ /
АССИГНОВ
АНИЯ
ЗАКУПКИ /
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ДЕБИТOР/
КРЕДИТОРЫ
ПЛАТЕЖИ
•
Информация о типе операции;
•
Условия счёт-фактуры/договора;
•
Субтип операции, определенный на
основании предмета операции.
СИСТЕМА
ЭЛЕКТРОННОГ
О ТЕНДЕРА
ДОГОВОР
ОСНОВАНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ДРУГИЕ
ДОКУМЕНТЫ
$
СЧЁТ-ФАКТУРА
ВНУТРЕН
НИЙ
ВНЕШНИ
Й
ДОЛГ
УПРАВЛЕНИЕ
КАДРАМИ
ЗАРПЛАТЫ
СОТРУДНИКОВ
7
КНИГА УЧЕТА ЗАКУПОК И
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
БЮДЖЕТ /
АССИГНОВ
АНИЯ
ЗАКУПКИ /
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
СЧЁТ-ФАКТУРЫ
/ПЛАТЕЖНОГО
ПОРУЧЕНИЯ
ДЕБИТOР/
КРЕДИТОРЫ
ПЛАТЕЖИ
ДОГОВОР
ОСНОВАНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ДРУГИЕ
ДОКУМЕНТЫ
$
СЧЁТ-ФАКТУРА
ГЛАВНАЯ
КНИГА
RTGS
СИСТЕМА
ЭЛЕКТРОННОГО
ТЕНДЕРА
•
Бухгалтерская запись делается посредством выбора
операции;
•
Активируется только при указании суммы;
•
Одновременно формируется Платежное поручение .
ВНУТРЕНН
ИЙ
ВНЕШНИЙ
ДОЛГ
УПРАВЛЕНИЕ
КАДРАМИ
ЗАРПЛАТЫ
СОТРУДНИКОВ
8
КНИГА УЧЕТА ЗАКУПОК И
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
БЮДЖЕТ /
АССИГНОВ
АНИЯ
ЗАКУПКИ /
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
СЧЁТ-ФАКТУРЫ
/ПЛАТЕЖНОГО
ПОРУЧЕНИЯ
ДЕБИТOР/
КРЕДИТОРЫ
ПЛАТЕЖИ
ВНУТРЕНН
ИЙ
ВНЕШНИЙ
ДОЛГ
ДОГОВОР
ОСНОВАНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ДРУГИЕ
ДОКУМЕНТЫ
$
СЧЁТ-ФАКТУРА
ГЛАВНАЯ
КНИГА
RTGS
СИСТЕМА
ЭЛЕКТРОННОГО
ТЕНДЕРА
•
Платежное поручение подтверждается бюджетной организацией на
основе детальных CPV кодов;
•
Платежное поручение, подтвержденное Казначейством, автоматически
отсылается в RTGS.
•
Бухгалтерская запись делается как двойная запись и автоматически
отражается в Главной книге казначейства.
УПРАВЛЕНИЕ
КАДРАМИ
ЗАРПЛАТЫ
СОТРУДНИКОВ
9
АКТИВЫ И ИНВЕНТАРЬ
•
Учет активов производится в соответствии с идентификационными
кодами Аналитического отчета;
•
Каждая операция ,относящаяся к активам, автоматически отражается
в Главной книге казначейства посредством обратной ссылки.
•
Пример: транспортное средство: Мерседес, “C” класс,
2000г.“ - Код 0001;
Операция приема
•
Начисление амортизации
•
Износ
•
Значительное улучшение
•
Смена
$ шин
•
Затраты на ремонт
ГЛАВНАЯ
КНИГА
НЕМОНЕТАРНОЕ
ПРОИСШЕСТВИЕ
МОДЕЛЬ
УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВАМИ И
ИНВЕНТАРОМ
ВНУТРЕН
НИЙ
ВНЕШНИ
Й
ДОЛГ
10
ДРУГИЕ НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ,
КРОМЕ АКТИВОВ И ИНВЕНТАРЯ
•
Неденежные операции
•
Внутренние операции
•
Другие экономические потоки
$
ГЛАВНАЯ
КНИГА
НЕМОНЕТАРНЫЕ
ОПЕРАЦИИ,
КРОМЕ АКТИВОВ И
ИНВЕНТАРЯ
НЕМОНЕТАРНОЕ
НЕДЕНЕЖНЫЕ
ПРОИСШЕСТВИЯ
ПРОИСШЕСТВИЕ
ВНУТРЕНН
ИЙ
ВНЕШНИЙ
ДОЛГ
11
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ
АГРЕГИРОВАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
• Один раз, в конце отчетного периода,
агрегированные показатели записываются в Главной
книге казначейства, в виде одной операции:
 Затраты покрываемые из прибыли от экономической
активности публично-правовых корпораций;
 Общие государственные платежи;
 Прямые платежи, производимые в обход Единого счета
Казначейства.
12
МОДЕЛЬ СУГФ ГРУЗИИ И СТРУКТУРА
ГЛАВНОЙ КНИГИ КАЗНАЧЕЙСТВА
Спасибо за внимание!
www.mof.ge
www.treasury.gov.ge
Февраль, 2012
13