1725 - Hay-Book - Электронная юридическая библиотека
реклама
1. Понятие, структура и формы организации валютной системы. Валютная система – форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями Элементы национальной валютной системы Национальная валюта Условия конвертируемости национальной валюты Режим курса национальной валюты Национальные валютные ограничения Регламентация использования международных кредитных средств обращения Регламентация международных расчётов Режим национального валютного рынка и рынка золота Система органов валютного регулирования и валютного контроля Элементы мировой валютной системы Международная коллективная валюта Условия взаимной конвертируемости валют Унифицированный режим валютных курсов Межгосударственные валютные ограничения Унификация использования международных кредитных средств обращения Унификация основных форм международных расчётов Режим мирового валютного рынка и рынка золота Международные организации, осуществляющие валютное регулирование национальнаи валюта - установленная законом денежная единица данного государства. степень конвертируемости валют, т.е. размена на иностранные. Различаются: свободно конвертируемые валюты, без ограничений обмениваемые на любые иностранные валюты, где нет валютных ограничений; частично конвертируемые валюты стран, где сохраняются валютные ограничения; неконвертируемые (замкнутые) валюты стран, где для резидентов и нерезидентов введен запрет обмена валют. режим валютного курса - фиксированные валютные курсы, колеблющиеся в узких рамках; плавающие курсы, изменяющиеся в зависимости от рыночного спроса и предложения валюты. наличие или отсутствие валютных ограничений. Ограничения операций с валютными ценностями служат объектом межгосударственного регулирования через МВФ. международные кредитные средства обращения, TО регламентация правил их использования осуществляется в соответствии с унифицированными международными нормами. Женевские конвенции – вексельная чековая. Регламентация международных расчетов осуществляется на уровне национальной и мировой валютной систем в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов и инкассо. Регулирование международной валютной ликвидности сводится к обеспеченности международных расчетов необходимыми платежными средствами. МВЛ – способность страны обеспечивать своевременное погашение своих м/н обязательств приемлемыми для кредитора платежными средствами. Режим валютного рынка и рынка золота является объектом национ. м/н регулирования. Международные организации, осуществляющие валютное регулирование – МВФ, Европейский центральный банк. Система органов валютного регулирования и валютного контроля – ЦБ, министерство экономики и финансов. 2. Этапы развития мировой валютной системы. 1. Парижская валютная система (1867-1922 гг.). Её основой являлся золотомонетный стандарт, в рамках которого фиксировалось золотое содержание валют и устанавливался паритет между валютами в зависимости от этого золотого содержания. Рыночные спрос и предложение корректировали этот паритет не более, чем на +/- 1%. в пределах «золотых точек». 2. Генуэзская валютная система (1922-1944 гг.). В данной системе наряду с золотом, остающимся всё ещё средством платежа появляются «девизы» - денежные единицы наиболее развитых стран, а именно американский доллар и британский фунт стерлингов. Девизы фиксируются по отношению к золоту, валюты большинства стран – по отношению к девизам. активизируется международная валютная политика в форме конференций и совещаний. 3. Бреттон-Вудская валютная система (1944-1978 гг.). В условиях доминирования американской экономики в послевоенном мире на первое место в качестве средства обращения и платежа выходит доллар. Созданный с целью поддержания господства американской валюты Международный валютный фонд обязывает своих членов жёстко фиксировать свою валюту по отношению к доллару США, в то время как сам доллар фиксируется по отношению к золоту. Страны не имели права изменять паритеты своих валют более, чем на 10% без санкции МВФ, а также допускать при проведении операций отклонения от паритета сверх +/- 1%. С восстановлением экономик Японии, Великобритании и Германии Бреттон-Вудская валютная система обнаружила свою несвоевременность и привело к трансформации. 4. Ямайская валютная система (1978 г.) Вместо долларового стандарта вводится стандарт СДР («специальные права заимствования»). СДР стала использоваться как счётная единица для соизмерения обязательств между странами, а затем и до сих пор – как средство для соизмерения силы национальных валют и, следовательно, национальных экономик. На сегодняшний день корзина СДР состоит из 4 валют: доллара 1 США, фунта стерлингов, японской йены и евро. Валюты стран-членов МВФ котируются не только между собой, но и по отношению к СДР. С 1979 г. в рамках Ямайской валютной системы стала формироваться Европейская валютная система. Был создан Европейский Центральный банк, который за счёт финансовой политики подготовил создание Валютного союза из 12 стран-участниц, упразднивших свои национальные валюты и перешедших к единой европейской валюте. Сегодня евро является одной из ключевых мировых валют, имеющих хорошие перспективы развития. 3. Международный валютный фонд, его роль в создании международной финансовой системы. Международный валютный фонд, МВФ — специализированное учреждение ООН, со штаб-квартирой в Вашингтоне, США. На Бреттон-Вудской конференции ООН по валютно-финансовым вопросам 1944 года была разработана Хартия МВФ. Наиболее существенный вклад в разработку концепции МВФ внесли Джон Кейнс и Гарри Уайт. 27 декабря 1945 года — официальная дата создания МВФ. МВФ начал свою деятельность 1 марта 1947 года как часть Бреттон-Вудской системы. В настоящее время МВФ объединяет 186 государств, а в его структурах работают 2500 человек из 133 стран. МВФ предоставляет кратко- и среднесрочные кредиты при дефиците платёжного баланса государства. Предоставление кредитов обычно сопровождается набором условий и рекомендаций, направленных на улучшение ситуации. Официальные цели МВФ: «способствовать международному сотрудничеству в валютно-финансовой сфере»; «содействовать расширению и сбалансированному росту международной торговли»; «обеспечивать стабильность валют, поддерживать упорядоченные отношения валютной области среди государств-членов» и не допускать «обесценивания валют с целью получения конкурентных преимуществ»; оказывать помощь в создании многосторонней системы расчётов между государствами-членами, а также в устранении валютных ограничений; предоставлять временно государствам-членам средства в иностранной валюте, которые давали бы им возможность «исправлять нарушения равновесия в их платежных балансах». Основные функции МВФ: содействие международному сотрудничеству в денежной политике, расширение мировой торговли, кредитование, стабилизация денежных обменных курсов, консультирование стран дебиторов, сбор и публикация международной финансовой статистики Структура органов управления А) Высший руководящий орган МВФ — Совет управляющих, в котором каждая страна-член представлена управляющим и его заместителем. В ведение Совета входит решение ключевых вопросов деятельности Фонда. Управляющие собираются на сессии обычно один раз в год, но могут проводить заседания, а также голосовать по почте в любое время. Б) Международный валютный и финансовый комитет Он состоит из 24 управляющих МВФ, в том числе от России, и собирается на свои сессии дважды в год. Этот комитет является совещательным органом Совета управляющих и не имеет полномочий для принятия директивных решений. Тем не менее, он выполняет важные функции: направляет деятельность Исполнительного совета; вырабатывает стратегические решения, относящиеся к функционированию мировой валютной системы и деятельности МВФ; представляет Совету управляющих предложения о внесении поправок в Статьи Соглашения МВФ. В) Подобную роль играет также Комитет по развитию — Объединенный министерский комитет Советов управляющих ВБ и Фонда. Совет управляющих делегирует многие свои полномочия Исполнительному совету. Г) Исполнительный совет МВФ выбирает на пятилетний срок директора-распорядителя, который возглавляет штат сотрудников Фонда. Он должен быть представителем одной из европейских стран. Глава постоянного представительства МВФ в России — Невен Матес. 4. Понятие валюты и валютных отношений. Факторы, воздействующие на валютные отношения. Денежная единица – всеобщий эквивалент стоимости товара, работы, услуги, информации, результата интеллектуальной деятельности или другой денежной единицы. Валюта – денежная единица государства, обращающаяся за его пределами и на внутреннем рынке, а также денежные единицы международных финансовых организаций и региональных финансовых группировок. Денежной единице государства статус валюты придают два признака: 1) её признание мировым сообществом в качестве всеобщего эквивалента; 2) способность денежной единицы быть эквивалентом стоимости не только товара, но и денежных единиц других стран; то есть, иначе говоря, способность размениваться на другие денежные единицы. Валютные отношения – это совокупность экономических и финансовых отношений, складывающихся при функционировании валюты. Валютные отношения с одной стороны, относительно самостоятельны, но с другой – оказывают существенное воздействие на характер и эффективность м/н эконом. Отношений через валютный курс, платежный баланс страны, через режим кредитования и международных расчетов. Участники: гос-ва, м/н организации, ю.л., физ.л. Факторы: зависят от развития нац., региональной и мир. Экономик; полит. обстановки; соотношения сил между странами; господствующих тенденций в м/н отношениях. 5. валютная политика: понятие, содержание и инструменты В системе регулирования рыночной экономики важное место занимает валютная политика – это совокупность мероприятий осуществляемых в сфере международных валютно-экономических отношений в соответствии с текущими и стратегическими целями страны. Цели: - обеспечение устойчивости экономического роста; - сдерживание роста безработицы и инфляции, - поддержка равновесия платежного баланса. Задачи: преодоление валютного кризиса и обеспечение валютной стабилизации, валютные ограничения, переход к конвертируемости валюты, либерализация валютных операций. 2 Юрид.основа вп – валютное законодательство – это совокупность правовых норм в области валютного регулирования и валютного контроля, регулирующих порядок совершения операций с валютными ценностями в стране и за ее пределами, а также валютными соглашениями – двухсторонними и многосторонними – между государствами по валютным проблемам. 6,7 Валюта: понятие и виды. 1. Международная коллективная валюта: понятие, виды, особенности функционирования. Денежная единица – всеобщий эквивалент стоимости товара, работы, услуги, информации, результата интеллектуальной деятельности или другой денежной единицы. Валюта – денежная единица государства, обращающаяся за его пределами и на внутреннем рынке, а также денежные единицы международных финансовых организаций и региональных финансовых группировок. Денежной единице государства статус валюты придают два признака: 1) её признание мировым сообществом в качестве всеобщего эквивалента; 2) способность денежной единицы быть эквивалентом стоимости не только товара, но и денежных единиц других стран; то есть, иначе говоря, способность размениваться на другие денежные единицы. Валюта: - национальная – денежная единица страны, используемая в данном государстве и ее формы (золотая, серебряная, бумажная). - международная (коллективная) – денежные единицы, используемые, для соизмерения международных требований и обязательств, установления валютного паритета и курса, как международное платёжное и резервное средство. - клиринговая - специальные расчётные единицы, применяемые во внешней торговле на основе межправительственных соглашений двух или нескольких государств. - резервная – она выполняет функции интернациональной меры стоимости, международного платежного и резервного средства. Она служит базой определения валютного курса для других стран, используется для проведения валютной интервенции с целью регулирования курса валют, а так же как опорная валюта. Денежные единицы экономически наиболее развитых стран, в которой другие страны хранят свои валютные резервы (доллар США, евро, фунт стерлингов, швейцарский франк). - международная счетная (СДР) - условные денежные единицы, используемые для соизмерения международных требований и обязательств между государствами и установления валютного паритета между национальными валютами. (СДР). - иностранная – денежные знаки иностранных государств, а также кредитные средства обращения платежа, выраженные в иностранных денежных единицах (векселя, чеки и т.д.). 8. Конвертируемость валюты: понятие и виды. Понятие – показатель степени открытости экономики, необходимое условие интеграции страны во всемирное хозяйство, так как интернационализация хозяйственных связей требует взаимосвязи рынков товаров, услуг, капиталов, валют. Виды: - Неконвертируемые валюты - национальная валюта, функционирующая только в пределах одной страны и необмениваемая на валюты других стран. Обусловливается: замкнутостью экономической системы, низким уровнем развития экономики, недоверием международных партнеров и финансовых организаций к устойчивости валюты какой-либо страны. - Частично конвертируемые валюты - национальная валюта стран, в которых применяются валютные ограничения для резидентов и по отдельным видам обменных операций; как правило, она обменивается только на некоторые иностранные валюты и не по всем видам международного платежного оборота. - Свободно конвертируемые валюты - это валюта, для которой отсутствуют ограничения по платежам в данной валюте. Валюта страны является свободно конвертируемой, если правительство разрешает покупать любое количество иностранной валюты за валюту данной страны как иностранцам, так и собственным гражданам. Однако часто под термином «свободно конвертируемая валюта» подразумевается валюта, принятая для расчётов в международной межбанковской системе CLS. Таких валют на 27 мая 2008 года семнадцать, и это: Евро, Доллар США, Британский фунт, Японская иена, Канадский доллар, Австралийский доллар, Гонконгский доллар, Южнокорейская вона, Шведская крона, Датская крона, Норвежская крона, Сингапурский доллар, Новозеландский доллар, Южноафриканский ранд, Швейцарский франк, Израильский новый шекель (с 27 мая 2008 года), Мексиканский песо (с 27 мая 2008 года). Внесение валюты в список CLS позволит как частным лицам, так и предприятиям производить международные расчеты в своей валюте, минуя перерасчёт в доллары или другую конвертируемую валюту. 9. Валютный курс и валютная котировка. Валютный курс – это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны. Валютная котировка – определение (установление) курса иностранной валюты к национальной (или наоборот), проводимая национальными, крупнейшими коммерческими банками и другими участниками валютного рынка. Валютный курс необходим для: • взаимного обмена валютами при торговле товарами, услугами, при движении капиталов и кредитов; • сравнения цен мировых и национальных рынков, а также стоимостных показателей разных стран, выраженных в национальных или иностранных валютах; • периодической переоценки счетов в иностранной валюте фирм и банков. Методы котировки: Прямая - единица либо кратное десяти количество иностранной валюты приравнивается к некоторому количеству национальной валюты (1USD = 31,50 RUR). Обратная - единица либо кратное десяти количество национальной валюты приравнивается к некоторому количеству иностранной валюты (1GBP = 2USD). 3 Кросс-курс – обменный курс двух валют, установленный через курс каждой из них к третьей валюте. USD/CHF, SEK/CHF. USD/SEK 10. Системы (режимы) валютных курсов. Системы валютных курсов: Система свободного плавания, при которой курс формируется под воздействием рыночных спроса и предложения. Система управляемого плавания, при которой на курс валюты, кроме рыночных факторов, оказывает воздействие Центральный банк страны. Система фиксированных курсов, при которой курс национальной валюты жёстко фиксируется к золоту (Парижская валютная система), к доллару (Бреттон-Вудская валютная система) или к международной счётной валюте (возможно в Ямайской валютной системе). Классификация режимов валютного курса: А. Отсутствие национального платежного средства (официальная или формальная долларизация). Содержание - в качестве законного платежного средства страна использует валюту другого государства, отказываясь от внутренней денежно-кредитной политики. Эквадор, Сальвадор, Маршалловы острова, Панама, Сан-Марино, Восточный Тимор. Б. Отсутствие раздельного платежного средства (валютный союз). Содержание - Страна становится членом валютного союза, где все участники объединения используют одно законное платежное средство. Австрия, Бельгия, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Ирландия, , Нидерланды, Испания, Мальта, Словакия. В. Валютное правление. Денежные власти принимают на себя обязательство обмена национальной валюты на иностранную валюту по фиксированному курсу, которое закрепляется на законодательном уровне. Денежная база полностью обеспечивается золотовалютными резервами, а центральный банк теряет функции денежно-кредитного регулятора и кредитора последней инстанции Босния и Герцеговина, Болгария, Джибути, Эстония. Г. Традиционная фиксация к якорной валюте или к валютному композиту. Страна формально или неофициально привязывает свою валюту к валюте другой страны или к корзине валют. Корзина состоит из валют главных внешнеторговых или финансовых партнеров. Валютный курс колеблется в рамках узкого диапазона в +/-1% от центрального паритета или же разница между максимальным и минимальным значениями курса не должна превышать 2% в течение двух месяцев. Ботсвана, Фиджи, Латвия, Ливия, Марокко, Вануату, остова Самоа. Д. Ползущая привязка. Валютный курс периодически корректируется на заданную величину по отношению к якорной валюте или корзине валют. Размер девальвации может быть фиксированным либо обусловливаться количественными индикаторами. Боливия, Коста-Рика, Гондурас, Никарагуа, Соломоновы острова, Тунис. Е. Фиксация в рамках горизонтального коридора. Валютный курс свободно колеблется в заданном диапазоне значений, который определяется в +/-1% от формального или неофициального центрального паритета. Дания, Венгрия, Тонга Ж. Фиксация в рамках наклонного (ползущего) коридора. Валютный курс осуществляет свободное плавание в пределах +/-1% от формального или неофициального центрального паритета, который периодически корректируется. Беларусь З. Жестко управляемое плавание без определенного диапазона колебаний. Денежные власти с помощью прямых или косвенных интервенций удерживают валютный курс возле долгосрочного тренда без предустановленного диапазона колебаний или без заданного целевого валютного курса. Бангладеш, Камбоджа, Египет, Гана, Индонезия, Иран, Ямайка, Молдова, Судан, Россия. И. Независимое плавание. Валютный курс определяется рынком самостоятельно, исходя из соотношения спроса и предложения. Если валютные интервенции проводятся, то они направлены на сглаживание и предотвращение колебаний валютного курса, не соответствующих фундаментальным макроэкономическим показателям. Сьерра-Леоне, Уругвай, Австралия, Бразилия, Канада, Колумбия, Израиль, Южная Корея, Мексика, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Швеция, Мадагаскар, Япония, Швейцария, США 12. Платёжный баланс государства: понятие, структура, значение для формирования валютного курса. Платежный баланс страны - это систематические записи всех платежей, поступающих в данную страну из-за границы, и денеж­ных платежей данной страны другим странам в течение определенного периода. Платежный баланс отражает количественное и качественное выражение объема, структуры и характера внешнеэкономических операций государства. На него воздействуют различные тенденции, происходящие в мире: изменения в международном разделе­нии труда, интернационализация производства и капитала, сохранение и обособление национальных экономик с целью их даль­нейшего укрепления и т.п. Тем самым платежный баланс отражает всю многочисленную сложную гамму экономических отноше­ний между странами. Поступления валюты в страну отражаются по кредиту платежного баланса. Для страны источником средств в валюте будут яв­ляться, в первую очередь, экспортируемые ею товары и услуги, а также приток капитала из-за границы в виде иностранных займов и инвестиций. Платежи в валюте иностранным субъектам отражаются по дебету платежного баланса. К подобным операциям относятся рас­ходы, связанные с импортом товаров и услуг, а также вложения денежных средств данного государства в экономику других стран. Основными правилами формирования баланса являются: принцип равенства его частей - общая сумма кредита должна быть равна общей сумме дебета платежного баланса; принцип двойной записи - каждая сделка записывается одновременно на двух счетах: и дебетовом, и кредитовом. Платежный баланс представляет включает в себя целый ряд субсчетов. Наиболее распространенным является метод составления баланса, разработанный МВФ. По этому методу баланс подразделяется на две большие части: счета текущих операций и счета движения капитала. Счета текущих операций включают в себя экспортно-импортное движение товаров и услуг, а также трансферы. Баланс трансферов состоит из баланса некоммерческих платежей и баланса доходов и расходов по заграничным инвестициям. Счет движения капитала связан с долгосрочными вложениями. Он включает в себя баланс долгосрочных капиталов (покупкупродажу ценных бумаг и недвижимости, получение-выдачу займов и прямые инвестиции) и баланс краткосрочных капиталов (отражает краткосрочные кредиты национального и иностранных государств). 4 Методами регулирования платежного баланса являются: административный (регулирование национального таможенно-тарифного законодательства); финансовый (связан с регулированием экспорта товаров и услуг); кредитный (манипулирование с величиной процентных ставок); валютный (понижение и повышение курса национальной валюты). Помимо платежного баланса анализируется и расчетный баланс, который характеризует состояние требований и обязательств страны по отношению к зарубежным государствам в валюте на определенную дату. 13. Понятие валютных рисков и их разновидности. Валютный риск - риск, связанный с изменением валютного курса в период между подписанием контракта и платежом по нему. Риск убытков - состоит в возможности уменьшения стоимости экспортного контракта в валюте экспортера из-за понижения курса иностранной валюты к национальной или увеличения стоимости импортного контракта в результате повышения курса иностранной валюты. Риск упущенной выгоды - заключается в возможности получения худших результатов при выборе решения – страховать или не страховать валютный риск. Виды валютных рисков: - Расчетные ( трансляционные, балансовые). Их источником являетсявозможное несоответствие между активами ипассивами, выраженными в валютах разныхстран). - Экономические, которые определяются как вероятность неблагоприятного воздействия валютного курса на экономическое положение компании. – Операционные (конверсионные), т.е. возможность понести убытки в результате воздействия колебаний валютного курса на ожидаемые потоки денежных средств. 14. Понятие, значение и механизм страхования валютных рисков. Страхование валютных рисков необходимо, прежде всего, для возмещения следующих возможных потерь: затрат, связанных с производством экспортной продукции, при отказе от нее зарубежного импортера по каким-либо причинам; убытков от неплатежа за поставленные товары и оказанные услуги в случае ухудшения финансового положения, банкротства иностранного партнера или вследствие политических событий в соответствующей стране; убытков от изменения курса валюты платежа за период от заключения контракта до его исполнения Механизм страхования валютного риска: Принимается решение о необходимости специальных мер по страхованию валютного риска / Выделяется часть внешнеторгового контракта – открытая валютная позиция – которая будет страховаться / Выбирается конкретный способ и метод страхования 15. Способы валютных рисков. 16. Способы и методы страхования валютных рисков. Способы страхования валютных рисков: - Односторонние действия одного из партнеров, - Банковские операции, операции страховых компаний, - Взаимная договоренность участников сделки. Методы страхования валютных рисков: - Выбор валюты (или валют) цены внешнеторгового контракта. Цель метода – установление цены контракта в такой валюте, изменение курса которой окажутся благоприятными. Для экспортера это будет так называемая "сильная" валюта, то есть валюта, курс которой повышается в течение срока действия контракта. Наоборот, импортер стремится заключить контракт в валюте с понижающимся курсом ("слабой" валюте). В ответ на уступку в вопросе о валюте цены контрагенты, как правило, требуют встречных уступок - это скидки с цены (в интересах импортера) или надбавки к цене (в интересах экспортера), но встречаются и другие - изменения условий платежа, валютные оговорки. - Включение в контракт (защитной) валютной оговорки. Золотая оговорка основана на фиксации золотого содержания валюты платежа на дату заключения контракта и пересчете суммы платежа пропорционально изменению золотого содержания на дату исполнения. Различались прямая и косвенная золотые оговорки. При прямой оговорке сумма обязательства приравнивалась в весовому количеству золота; при косвенной - сумма обязательства, выраженная в валюте, пересчитывалась пропорционально изменению золотого содержания этой валюты (обычно- доллара). Валютная оговорка - условие в международном контракте, оговаривающее пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты оговорки с целью страхования валютного или кредитного риска экспортера или кредитора. Наиболее распространенная форма валютной оговорки - несовпадение валюты цены и валюты платежа. При этом экспортер или кредитор заинтересован в том, чтобы в качестве валюты цены выбиралась наиболее устойчивая валюта или валюта, повышение курса которой прогнозируется, т.к. при производстве платежа подсчет суммы платежа производится пропорционально курсу валюты цены. Многовалютная оговорка -условие в международном контракте, оговаривающее пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса корзины валют, заранее выбираемых по соглашению сторон. Преимущества многовалютной оговорки перед одновалютной: 1. Валютная корзина, как метод измерения средневзвешенного курса валют, снижает риск резкого изменения суммы платежа; 2. Многовалютная оговорка в наибольшей степени соответствует интересам контрагентов сделки с точки зрения валютного риска, т.к. включает валюты разной стабильности. Товарно-ценовая оговорка - условие, включаемое в международный контракт с целью страхования от инфляционного риска. К товарно-ценовым оговоркам относятся: 1. Оговорки о скользящей цене, повышающейся в зависимости от ценообразующих факторов. 2. Индексная оговорка - условие, по которому суммы платежа изменяются пропорционально изменению цен за периоды с даты подписания до момента исполнения обязательства. 3. Комбинированная валютно-товарная оговорка используется для регулирования суммы платежа с учетом изменения валютных курсов и товарных цен. 4. Компенсационная сделка для страхования валютных рисков при кредитовании: сумма кредита увязывается с ценой в определенной валюте (может использоваться корзина валют) товара, поставляемого в счет погашения кредита. 5 - Регулирование валютной позиции по заключаемым контрактам. Данный метод используется крупными предприятиями, которые заключают большое число внешнеторговых контрактов. Содержание его сводится к тому, чтобы по возможности не иметь открытой валютной позиции. Это достигается двумя способами: 1. Если предприятие одновременно подписывает внешнеторговые контракты и по экспорту, и по импорту, то ему достаточно следить за тем, чтобы эти контракты заключались в одной валюте и сроки платежей по ним приблизительно совпадали. Убытки по экспортным контрактам, связанные с колебаниями валютного курса, компенсируются соответствующей прибылью по импортным контрактам и наоборот. 2. Если предприятие имеет в большей мере экспортную (или, наоборот, импортную) направленность и заключает большое число контрактов, то оно может свести до минимума валютные риски посредством диверсификации валютной структуры заключаемых по экспорту или импорту контрактов (т. е. посредством их заключения в разных валютах имеющих противоположные тенденции изменения курсов). При заключении сделок одновременно в разных валютах убытки от неблагоприятного изменения курсов одних будут возмещены прибылью от изменения курсов других валют. 17. Хеджирование: понятие, значение, механизм. - Использование услуг коммерческих банков (хеджирование). Хеджирование представляет собой биржевую операцию по покупке срочных контрактов или опционов. Существуют две операции хеджирования: на повышение, на понижение. Хедж на повышение (или хеджирование покупкой) применяется в тех случаях, когда необходимо застраховаться от возможного повышения цен (курсов) в будущем. Хеджирование на понижение (или хеджирование продажей) - это биржевая операция с продажей срочного контракта, имеющая целью страхование от возможного снижения цен в будущем. Ситуация 1.Клиент банка – импортер Если клиент банка-импортер и он за собственные или заемные средства покупает за рубежом товар, ввозит его в Россию и продает за рубли, то к конкретной дате у него должна накопиться определенная сумма в рублях от реализации этого товара. Для продолжения деятельности ему необходимо конвертировать рубли в валюту. Но при этом есть риск недополучить запланированную прибыль из-за непредвиденных колебаний курса валюты, особенно на стадии обратной конвертации (реконвертации). Вариант 1. Заключить с банком форвардный контракт на покупку валюты (купить в банке валюту по заранее оговоренному курсу с поставкой в определенный день будущем). В этом случае, заключая контракт на импорт товара, клиент оговаривает с банком приемлемый для себя курс валюты, то есть такой, при котором ему будет гарантирована определенная прибыль. Далее заключается договор на покупку у банка определенной суммы долларов с исполнением в месяц окончания импортной операции. После завершения импортной операции клиент получит выручку в рублях и независимо от ситуации и курса рубля купит у банка доллары по заранее согласованному курсу. Вариант 2. Покупка в банке индексного форвардного контракта на валюту. В случае если в день исполнения контракта текущий рыночный курс валюты окажется выше оговоренного в контракте, то банк выплатит клиенту величину его потенциального убытка. Конвертировать рубли в доллары клиент может по текущему курсу через брокера на бирже. Вариант 3. Приобрести опцион на покупку валюты по фиксированному курсу в определенный день в будущем. Использование данного инструмента ограничивает размер убытков, которые клиент может понести, так как, уплачивая премию по опциону, он получает право отказаться от покупки по срочному контракту и может приобрести ее на денежном рынке по более эффективному курсу. Ситуация 2. Клиент банка – экспортер Если клиент банка – экспортер, который производит или закупает в России товары, вывозит их за рубеж и продает за иностранную валюту (доллары США), то все текущие расчеты производятся в рублях. Присутствует валютный риск: получив от покупателей в оплату своих товаров доллары, клиент должен их конвертировать в рубли, но, возможно, по более низкому курсу, чем он планировал в день оформления экспортного контракта, что приведет к недополучению запланированного дохода или даже к убыткам (если курс рубля будет повышаться). Требуется минимизировать указанный риск клиента. Вариант 1. Продать валюту обслуживающему банку на заранее оговоренных условиях (по фиксированному курса в определенное время в будущем). В этом случае клиент независимо от состояния валютного рынка и текущего курса рубля получит возможность конвертировать свою валюту по устраивающему его (заранее согласованному) курсу. То же время он рискует недополучить потенциальный доход в случае непредвиденного роста доллара. Вариант 2. Покупать и продавать фьючерсные контракты. Вариант 3. Купить опцион на продажу валюты (опцион пут) по фиксированному курсу в определенный день в будущем. Вариант 4. Продать банку индексный форвардный контракт, по которому банк, в случае если в день исполнения контракта текущий курс рубля окажется ниже оговоренного в контракте, выплатит клиенту сумму его потенциального убытка (разницу между контрактным курсом и курсом на бирже). 18. Этапы становления и развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России. Первый этап. 1917-1986 гг. Данный этап характеризуется всеми характерными чертами валютной монополии государства. Валютная монополия – это исключительное право государства на операции с валютными ценностями, управление принадлежащими ему золотовалютными резервами. Валютная монополия характеризовалась следующими признаками: ● практически полной изолированностью внутреннего товарного и денежного рынков от мировых рынков товаров, услуг и капиталов; ● централизацией управления валютными ресурсами государства; 6 ● минимальным числом непосредственных участников внешнеэкономической деятельности, обслуживающихся в основном через единственный «валютный» банк; ● запретом на владение и обращение валютных ценностей внутри страны; Валютная монополия должна была выполнить две функции: планово-регулирующую и защитную - ограждало свое народное хозяйство, его денежную систему от влияния кризисов и неустойчивости валют капиталистического мира, от экономической агрессии капитализма и валютной спекуляции. Планово-регулирующая функция валютной монополии заключалась: - в организации международных отношений, накоплении необходимых для обращения с капиталистическими странами валютных ресурсов; - продаже и покупке за валюту товаров; - в осуществлении операций с золотом. Органами, осуществляющими, валютную монополию в этот период являлись: 1) Госплан СССР – центральный плановый орган гос-ва, который обеспечивал увязку валютных планов с показателями народнохозяйственного плана; 2) Министерство финансов СССР – центральный финансовый орган страны, разрабатывающий совместно с Госпланом СССР валютные планы и являвшийся, кроме того, хранителем золотых резервов государства и органом валютного контроля; 3) Министерство внешней торговли СССР и Государственный комитет СССР по внешним экономическим связям – органы, предоставлявшие кредиты иностранным фирмам при продаже им товаров, а также разрабатывавшие валютные планы по торговым операциям; 4) Государственный банк СССР – центральный эмиссионный, кредитный и расчетный орган страны, участвовавший в разработке валютных планов; 5) Банк для внешней торговли (Внешторгбанк СССР) – специализированное кредитное учреждение, осуществлявшее в пределах компетенции международные расчеты, кредитные и многие другие валютные операции. В соответствии с этим, советским законодательством запрещались ввоз и пересылка из-за границы и вывоз и пересылка за границу советских денежных знаков. Вывоз валютных ценностей, таких как наличная иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте, иностранные фондовые ценности, за пределы территории СССР был возможен лишь при наличии разового разрешения, выданного Министерством финансов СССР, Госбанком или Внешторгбанком или если они были ввезены и зарегистрированы на таможне СССР. Валютная политика СССР сводилась к не регулированию, а прямому администрированию, государственному командованию. Второй этап. 1986-1991 гг. Второй этап развития валютного рынка в России начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической деятельности, когда субъекты хозяйственной деятельности получили право прямого выхода на внешние рынки. Была установлена и стала развиваться система "валютных фондов" и "валютных отчислений", подразумевающая отчисления от формально принадлежащей государству валютной выручки в виде фиксированного процента. Таким образом, предприятиям предоставлялась возможность оставлять себе часть валютной выручки от экспорта товаров, работ, услуг. Реформированием банковской системы, приведшим к бурному росту разветвленной сети уполномоченных банков. На смену единственному валютному курсу пришла система множественности валютных курсов. С осени 1989 был введен специальный туристский курс, превышавший официальный почти в 10 раз. В 1990 г. был введен коммерческий курс рубля, превышавший официальный курс в три раза. Отсутствовал специальный орган валютного регулирования (его роль, выполняла Государственная внешнеэкономическая комиссия Совета Министров СССР), и источниками валютного законодательства служили решения Совета Министров СССР, а также издаваемые в их развитие нормативные акты министерств и ведомств. Это послужило основанием для разработки в 1990 году проекта специального закона о валютном регулировании. Третий этап. 1991-2003 гг. С вступлением в силу в марте 1991 года Закона СССР "О валютном регулировании" начался третий этап развития валютного регулирования в стране. На уровне закона впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования как "валютные ценности", "валюта СССР", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции", "текущие валютные операции", "валютные операции, связанные с движением капитала". Законом были установлены основные принципы проведения операций с валютой СССР и с иностранной валютой на территории СССР, операций на валютном рынке, разграничены полномочия органов власти и определены функции банковской системы (Госбанка СССР и уполномоченных банков) в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами. В законе впервые провозглашено гарантируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены основные положения порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Законом намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства. Основным органом валютного регулирования был определен Государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляют центральные (национальные) банки соответствующих государств. С начала 1991 года получил бурное развитие внутренний валютный рынок, — межбанковский и биржевой — который ранее находился в зачаточном состоянии. Были сняты многие ограничения с операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическими лицами через уполномоченные банки. Вступление в силу Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в ноябре 1992 года открыло новый этап валютного регулирования. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определил принципы осуществления валютных операций РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность резидентов, в том числе 7 уполномоченных банков, и нерезидентов за нарушения валютного законодательства РФ, зафиксировал права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. В период действия Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в основном завершено строительство системы органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля. Четвертый этап: 2003 г. – н.в. Необходимость разработки новой редакции Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» связана с необходимостью: привести валютное законодательство страны в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества; разработать федеральный закон, соответствующий переходному периоду развития экономики; создать систему информационного контроля за движением капитала; максимально либерализовать валютное законодательство с целью снижения издержек для экономических агентов 19. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»: общая характеристика. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определил принципы осуществления валютных операций РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность резидентов, в том числе уполномоченных банков, и нерезидентов за нарушения валютного законодательства РФ, зафиксировал права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. В период действия Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в основном завершено строительство системы органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля. Необходимость разработки новой редакции Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» связана с необходимостью: привести валютное законодательство страны в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества; разработать федеральный закон, соответствующий переходному периоду развития экономики; создать систему информационного контроля за движением капитала; максимально либерализовать валютное законодательство с целью снижения издержек для экономических агентов Принятый 10 декабря 2003 года Федеральный закон о ВРВК отличается следующими особенностями: 1. Уточнены основные термины, используемые в валютном законодательстве, в частности – понятие «валютных ценностей». 2. Упрощена и в дальнейшем упразднена система валютных ограничений на пути движения капитала. 3. Трансформирована система субъектов валютного контроля, которая становится трехуровневой. 4. Из сферы валютного регулирования и валютного контроля изъяты драгоценные металлы и драгоценные камни. 20. Эволюция юридических терминов и юридических конструкций в валютном законодательстве России. 21. Валютная политика современной России: понятие, цели, задачи, инструменты. Валютная политика - часть экономической политики государства, представляющая собой совокупность экономических, организационных и правовых мероприятий, осуществляемых в валютной сфере. Средством реализации валютной политики России является валютное регулирование – гос. регламентация валютных отношений, издание нормативных актов, валютный контроль и оперативное управление валютным механизмом. Виды: стратегическая и текущая. Цель стратегической – формирование нац. вал. сист. с учетом особенностей соц.-эконом. развития страны, а так же структурных принципов мировой валютной системы. Цель текущей – устранение вал. Ограничений и повышение степень конвертируемости рубля; осуществление вал. Контроля за вал. Операциями; регул-е режима вал. Курса рубля и его динамики на рынке; противодействие бегству капитала за границу; повседневное управление золотовалютными резервами. Валютная политика современной России имеет своим содержанием: 1. Либерализацию валютного законодательства посредством упразднения валютных ограничений в отношении текущих операций и операций движения капитала. 2. Переход к полной конвертируемости рубля. 3. Постепенный переход к свободному плаванию рубля. 4. Укрепление системы валютного контроля посредством регламентации документальной базы валютного контроля и информационного взаимодействия между субъектами валютного контроля. Конечная цель – укрепление рубля, ограничение масштабов долларизации экономики, стабилизация вал.-эконом. Положения страны, обеспечение ее платежеспособности и кредитоспособности. 22. Тенденции развития валютной системы России в свете интеграции в мировое экономическое пространство. 23. Понятие, цели и принципы валютного регулирования. Валютное регулирование представляет собой комплекс осуществляемых государственными органами мер (законодательных, административных, экономических и организационных), направленных на: - создание и обеспечение функционирования органов валютного регулирования и валютного контроля; - установление и реализацию определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке; - установление порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций; 8 - обеспечение и защиту имущественных прав на валютные ценности; - регламентацию международных расчетов; - поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса; - обеспечение желательного (интеграционного или изоляционистского) режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком. Принципы: 1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; 2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; 3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; 4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля; 5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. 24. Субъекты, объекты и предмет валютного регулирования. Объектом регулирования являются порядок и условия проведения: - операций в валютах; - операций и сделок с другими валютными ценностями; торговых и других экономических отношений с нерезидентами. Субъектами валютного регулирования являются: - резиденты (юридические и/или физические лица); - нерезиденты (юридические и/ или физические лица); - эмиссионные (центральные) банки; - правительства (исполнительные органы) - по вопросам возможности и объемам кредитования иностранными государствами или Центральным банком; - девизные (уполномоченные) банки; - экспортеры и импортеры; - инвесторы (резиденты и/ или нерезиденты). В качестве предмета валютного регулирования могут выступать: - покупка - продажа иностранных валют на внутреннем рынке страны; - расчеты между резидентами и нерезидентами в национальной валюте; - расчеты между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте; - трансфертные перемещения реальных и финансовых ресурсов; - сроки расчетов по текущим операциям; - обязанность и размеры продажи экспортной выручки в иностранной валюте на внутреннем рынке или Центральному банку; - количество иностранной валюты и сроки ее нахождения в собственности юридических лиц - резидентов; - размер ввоза и вывоза банкнот и монет валют; - количество и виды перемещаемых через границу товаров; - размещение активов (депозиты, участие в капитале, приобретение недвижимости и др.) в иностранных государствах резидентами и на экономической территории страны - нерезидента; - размер денежной массы национальной валюты (операции на открытом рынке, валютные интервенции, нормы обязательного резервирования, займы и кредиты Центрального банка); - значение обменного курса валют. Методом валютного регулирования является установление и (или) изменение соотношения спроса и предложения на рынках. 25. Инструменты валютного регулирования. Валютные ограничения как инструмент валютного регулирования. Инструменты (способы), используемые государством для обеспечения пропорций спроса и предложения валют, можно разделить на: 1. Принудительно-властные, обязывающие субъектов исполнять определенные действия или отказаться от их совершения (императивные). 2. Экономические, предоставляющие субъектам, которые самостоятельно принимают решения, возможность участия или неучастия в сделке или проведении операции (диспозитивные). Инструменты валютных ограничений представляют собой законодательный или административный запрет (лимитирование) операций с национальной и иностранными валютами. Эти ограничения являются частью валютного регулирования, которая обеспечивается мероприятиями по контролю государства за обеспечением соответствия проводимых валютных операций требованиям действующего валютного законодательства, по регистрации, статистическому учету и выдаче разрешений на такие операции. Валютные ограничения характеризуются как дискриминационные и способствующие перераспределению валютных ценностей в пользу государства за счет остальных субъектов экономики, затрудняя им доступ к иностранной валюте. В мировой практике применяются следующие виды ограничений: 1) блокирование выручки иностранных экспортеров от продажи товаров на территории страны либо ограничение возможности распоряжаться полученными средствами; 2) обязательная продажа всей или части валютной выручки экспортеров-резидентов центральному или уполномоченным банкам, имеющим соответствующую лицензию, либо на обычных или торговых сессиях одной или нескольких специализированных государственных или коммерческих валютных бирж. 3) установление ограничения на продажу иностранной валюты импортерам-резидентам (только при наличии соответствующего разрешения органа валютного контроля). В некоторых странах импортер обязан внести определенный депозит в национальной валюте на счет в уполномоченном банке для получения импортной лицензии. 9 4) ограничение права импортеров-резидентов на совершение форвардных, фьючерсных и (или) опционных операций по приобретению иностранной валюты; 5) запрещение продажи отечественных товаров за рубежом за национальную валюту; 6) запрещение оплаты отдельных категорий импортных товаров в иностранной валюте (с принудительным проведением расчетов через клиринговые счета). 7) регулирование сроков платежей по экспортным и импортным операциям в связи с широким распространением в условиях дестабилизации курсов операций типа «leads and lags» («опережения и отставания»), заключающихся в ускорении или затягивании производства расчетов по внешнеторговым операциям в зависимости от ожидаемых изменений валютных курсов. 8) установление прямых либо косвенных ограничений на продажу иностранной валюты резидентам на внутреннем рынке. 9) множественность валютных курсов, представляющая собой дифференциацию курсовых соотношений валют по различным видам операций, товарным группам, регионам. Регулирование валютных операций между резидентами. По общему правилу такие операции запрещены российским законодательством. Однако из этого правила Закон предусматривает ряд исключений (предусмотрены ч. 2 и 3 ст.9, ч. 6 ст. 12 и ч. 3 ст. 14 Закона) : 1) операции, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; 2) операции, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ; 3) операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой; 4) операции, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях; 5) переводы физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США (сумма перевода супругам или близким родственникам количественно не ограничена); 6) переводов физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках; 7) валютные операции между уполномоченными банками (ч.2 ст. 9 Закона); 8) валютные операции между резидентами и уполномоченными банками (ч.3 ст. 9 Закона); 10) валютные операции между физическими лицами - резидентами с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации (ч.6 ст. 12 Закона); 11) расчёты между физическими лицами-резидентами, осуществляемые без использования счетов в уполномоченных банках в случаях, прямо предусмотренные частью 3 ст. 14 Закона. К ним в частности относятся: передача валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию; дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам; завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования; приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет; перевод в Россию или из России без открытия банковских счетов; покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства; расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках и другие. 26. 27. Регулирование валютных операций между резидентами и нерезидентами. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Основным ограничением, среди продолжающих свое действие, является требование о репатриации валютной выручки, предусмотренное в ст. 19 Закона. Данное требование заключается в том, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты (за исключениями, предусмотренными частью 2 ст. 19) обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; 2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Части 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает меры ответственности за невыполнение обязанности по репатриации валютной выручки. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в случаях, предусмотренных ч.2 с.19 Закона. По общему правилу, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами осуществляются через банковские счета, открытые в уполномоченных банках. Однако часть 2 ст.14 Закона содержит исключения из этого правила: 10 1) юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. 2) юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ: а) за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, в речных и морских портах; б) за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств. 3) юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 28. Регулирование порядка открытия резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Данный порядок носит уведомительный характер для резидентов, открывающих счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (Форма уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации установлена Приказом ФНС России от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации»). Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов). Резиденты (за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами. 29. Организация внутреннего валютного рынка России. Согласно действующему законодательству, купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. Центральный банк РФ устанавливает требования к порядку совершения уполномоченными банками операций с наличной отечественной и иностранной валютой, а также к открытию, закрытию и организации работы обменных пунктов в Инструкции №113-И. 30. Порядок перемещения через таможенную границу РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без количественных ограничений. При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная валюта и ценные бумаги подлежат декларированию таможенному органу Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. (В эту сумму не включается стоимость ранее ввезённых валюты и ценных бумаг при условии подтверждения такого ввоза). При единовременном вывозе этими же субъектами наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая валюта подлежит декларированию таможенному органу. 33.Валютный контроль 11 может выступать в нескольких ипостасях: 1) как механизм контроля со стороны государства за соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 1) как административная мера, применяемая государством для защиты финансовой самостоятельности, обеспечения стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты и мобилизации валютных ресурсов; 1) как форма нетарифного регулирования внешней торговли, аналогом которой может служить квотирование экспорта. 34. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении валютных операций Принципы ВК Принцип законности. Состоит в требовании неукоснительного соблюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий. 2. Принцип обязательности. Заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установленных указанным Федеральным законом (ч. 12 ст. 23); 3. Принцип обеспечения коммерческой, банковской и служебной тайны. Закреплен в ч. 8 ст. 23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий; 4. Принцип институционалъности. Заключается в том, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию, указанную в ч. 9 ст. 23; 5. Принцип разграничения компетенции. Проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); разграничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22). 35.Форма ВК.специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций Предварительный, Текущий, последующий Организационно-правовые формы: правительственная (Осуществляется Правительством Российской Федерации), общая, (Осуществляется Федеральной службой финансово-бюжетного надзора) специальная. (таможенный, банковский, налоговый, ВК на рынке ценных бумаг) 36. Метод ВК специфический прием и способ осуществления валютного контроля основные : Наблюдение (постоянное ознакомление сдеятельностьюподконтрольного объекта безиспользования сложных приемов получения и оценки информации). Проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта). Специализированные: Обследование (исследование конкретной стороны деятельности широкого круга подконтрольных объектов). Ревизия (всестороннее изучение ФХД подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных). Дополнительные: Запрос информации(получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов). Анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов) 37. Правовой статус Банка России Правовой статус Банка России закреплен: 1) на конституционном уровне - в Конституции Российской Федерации (ст. 71, 75, 83, 103); 2) на законодательном уровне - в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; 3) на подзаконном уровне - в нормативных правовых актах, принятых самим Банком России и закрепляющих правовое положение отдельных подразделений и служб Банка России (департаментов, территориальных управлений и др.). В пределах своей компетенции Банк России издает подзаконные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами. Эти акты должны соответствовать федеральным законам, быть опубликованы в официальном издании Банка 12 России («Вестник Банка России») и доведены до сведения кредитных организаций. В том случае, если они непосредственно затрагивают права, свободы и обязанности граждан, то подлежат регистрации в Министерстве юстиции РФ. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистику по валютным операциям. Центральный банк Российской Федерации также является органом валютного контроля в отношении кредитных организаций и валютных бирж (ч. 4, абз. 3 ч. 6 ст. 22 Закона № 173-ФЗ). Банк России, образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, в которую входят: - центральный аппарат, - территориальные управления, - расчетно-кассовые центры, - полевые учреждения и другие подразделения, учреждения и организации, необходимые для осуществления деятельности Банка России. Руководство и управление Банком России осуществляет Национальный банковский совет и Совет директоров, состоящий из Председателя Банка России и 12 членов. Основными структурными подразделениями центрального аппарата Банка России являются департаменты (в частности, Департамент финансового мониторинга и валютного контроля). 38. Правовой статус Росфиннадзора Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) наделена статусом органа валютного контроля в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ № 278. Согласно п. 1 указанного Положения Росфиннадзор «является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля». Осуществляя деятельность в качестве органа валютного контроля, Росфиннадзор: — осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации; — представляет в установленном порядке в судебных органах права и законные интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к компетенции службы; — в установленном порядке взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности; — осуществляет в установленном порядке сбор, накопление и обработку отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности; — обеспечивает соответствующий режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности Службы информации, составляющей государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи, и иной конфиденциальной информации. Осуществляя в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях, Росфиннадзор руководствуется прежде всего Кодексом РФ об административных правонарушениях. Свою деятельность в сфере валютного контроля Росфиннадзор может выполнять как непосредственно, так и через свои территориальные органы. Положение о территориальных органах Росфиннадзора утверждено Приказом Минфина России от 11 июля 2005 г. N 89н. В соответствии с этим правовым актом территориальные органы Росфиннадзора (Территориальные управления) осуществляют функции по валютному контролю на территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации. Они могут проводить в установленном порядке ревизии и проверки, в ходе которых проверяются соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, полнота и достоверность учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. 39-40 Правовой статус органов и агентов валютного контроля Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: 1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 3. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается: 1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации; 2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации. 4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов: 1) документы, удостоверяющие личность физического лица; 2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; 3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов; 4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; 6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом 13 такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства; 7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации; 8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом; 9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; 10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций; 11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; 12) паспорт сделки. 13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации. 5. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации. Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии. 6. Налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации. 7. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: 1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. 8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий. 9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию: 1) в отношении юридического лица - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения; 2) в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения. 10. Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с частью 9 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. 11. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. 12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. 14 39. Состав и правовой статус агентов валютного контроля. Система субъектов вк: 1) координирующий орган (правительство РФ) 2) органы ВК (ЦБ и Росфиннадзор) 3) агенты ВК (Внешэконом банк, Уполномоченные банки, Проф. Участники рынка ценных бумаг, Налоговые органы и тамож органы) Полномочия агентов вк: 1. осуществление проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования 2. осуществление проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов 3. запрашивание документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов 4. осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного зак-ва РФ 5. представление органам валютного контроля инф-ии о валютных операциях, проводимых с их участием 40. Правовой статус таможенных органов Согласно ч. 1 ст. 402 Таможенного кодекса Российской Федерации таможенными органами признаются: 1) ФТС; 2) региональные таможенные управления; 3) таможни; 4) таможенные посты. Субъектами, реализующими функции по валютному контролю, являются: — в Федеральной таможенной службе России (ФТС России) - Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (УТОВиЭК). — в региональном таможенном управлении (РТУ) - отдел валютного контроля. — на таможне - отдел (отделение) валютного контроля или отдел валютного контроля и таможенной стоимости, а также отделы таможенного оформления и таможенного контроля. — на таможенном посту - должностные лица, ответственные за осуществление соответствующего этапа таможенного оформления. Полномочия таможенных органов по валютному контролю закреплены в п. 7 ст. 403 ТК РФ, в соответствии с которым эти органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования. 41 уполном банки. Уполномоченные банки, которыми согласно п. 8 ч. 1 ст. 1 Закону № 173-ФЗ являются, во-первых, кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, и, во-вторых, действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Уполномоченные банки могут выступать в качестве активных и пассивных участников правоотношений по валютному контролю. В качестве активного участника уполномоченный банк наделяется контрольными полномочиями в пределах своей компетенции, т.е.: 1) осуществляет валютный контроль за проводимыми резидентами и нерезидентами на территории РФ валютными операциями, за соответствием этих операций валютному законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов валютного контроля; 2) проводит проверку валютных операций резидентов и нерезидентов. Пассивным участником уполномоченный банк является в его взаимоотношениях с Банком России. Как предусмотрено Законом № 173-ФЗ, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации. Следовательно, деятельность уполномоченных банков в качестве агентов валютного контроля сама может стать предметом контроля со стороны Центрального банка Российской Федерации 42 правовой статус правительства. Особенностью правового положения Правительства РФ в системе органов и агентов валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Указанная особенность предопределена тем, что Правительство РФ — орган общей компетенции, а иные федеральные органы исполнительной власти являются органами специальной компетенции. В сфере валютного контроля Правительство РФ выполняет две функции: 1) обеспечивает координацию федеральных органов исполнительной власти — органов валютного контроля 2) обеспечивает взаимодействие указанных органов, а также не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Банком России. 15 Среди множества полномочий Правительства Российской Федерации в финансовой сфере, Закон «О Правительстве РФ» называет: А) обеспечение проведения единой финансовой, кредитной и денежной политики; Б) руководство валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами. 43. понятие информ. основ вк Согласно ст. 2 Федерального закона от 27 июля 2006 г. №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации», под «информацией» понимаются сведения (сообщения, данные) независимо от формы их представления. Информация может быть документирована на бумажном носителе, а может передаваться в виде электронных сообщений по информационно-телекоммуникационной сети. Под «информационно-телекоммуникационной сетью» Закон понимает технологическую систему, предназначенную для передачи по линиям связи информации, доступ к которой осуществляется с использованием средств вычислительной техники. Валютный контроль основывается как на информации, документированной на бумажных носителях, так и на информации, преобразованной в электронную форму (в том числе имеющей форму электронного документа), и распространяемой по информационно-телекоммуникационным сетям. На современном этапе развития информационных технологий в сфере валютного контроля предполагается постепенный переход от бумажного документооборота к электронному, что, в конечном счете, должно обеспечить большую эффективность валютного контроля. И Основы ВК включают: 1. информационная база вк (Документальная база валютного контроля; ЭИС и базы данных в сфере валютного контроля) 2. информационное взаимодействие в сфере вк (Взаимодействие между органами и агентами вк; Взаимодействие между субъектами и объектами вк) 44. документальная база вк 1. Документы и информация, представляемые для целей валютного контроля А) Документы и информация, предусмотренные ч.4 ст.23 Закона, общие и специальные. Общие: Документы, удостоверяющие личность физического лица. Документ о государственной регистрации юридического лица; документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество. Специальные: Документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства. Уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации. Документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты гос. органов. Документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций. Таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме. Паспорт сделки Документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Б) Формы учета по валютным операциям, к формам учета по валютным операциям относятся 3 вида справок: 1) справка о валютных операциях; 2) справка о поступлении валюты РФ; 3) справка о подтверждающих документах. В) Паспорта бартерных сделок Согласно статьи 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. №164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», под «внешнеторговой бартерной сделкой» понимается сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в том числе сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств». В настоящее время контроль за оформлением паспортов бартерных сделок и за исполнением внешнеторговых бартерных сделок осуществляют совместно Министерство промышленности и торговли Российской Федерации и Федеральная таможенная служба. Разграничению компетенции предшественников этих органов в указанной сфере посвящены нормативно-правовые акты, принятые во второй половине 90-х годов. 16 2. Формы отчетности агентов валютного контроля перед органами валютного контроля Согласно Указанию ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №1376-У[1], наряду с иными формами отчетности, уполномоченные банки представляют в Банк России: 1. Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях. 2. Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера. 3. Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставных капитал (доли, паи) нерезидентов. 4. Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами. 5. Сведения о переводах физических лиц из Российской Федерации и переводах в Российскую Федерацию в пользу физических лиц и расчетах физических лиц-резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации. 6. Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте. 7. Отчет по операциям ввоза и вывоза валюты Российской Федерации. 8. Отчет об открытых валютных позициях. 9. Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках. 10. Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки. 11. Отчет о конверсионных операциях. 12. Отчет по ценным бумагам. Центральный банк Российской Федерации доводит до уполномоченных банков следующие перечни нормативно-справочной информации, используемые последними при составлении отчетности и учете документов и информации, представляемых резидентами и нерезидентами[1]: 1) перечень видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера; 2) перечень основных идентификационных кодировочных систем по ценным бумагам и национальных регистрационных организаций; 3) перечень валютных операция клиентов уполномоченных банков; 4) коды видов контракта (кредитного договора); 5) коды видов подтверждающих документов; 6) коды ценных бумаг. 45. Электронные информационные системы и базы данных в сфере валютного контроля Текущее состояние и перспективы информационного обеспечения деятельности субъектов валютного контроля должны рассматриваться в контексте проводимых сегодня административной реформы и реформы информационной сферы государственного управления. Распоряжением Правительством РФ от 6 мая 2008 г. №632-р одобрена Концепция формирования в России электронного правительства до 2010 г. Совокупность содержащейся в базах данных информации и обеспечивающих ее обработку информационных технологий и технических средств имеет название «информационной системы». В сфере валютного контроля первостепенное значение имеют информационные системы, используемые основными субъектами валютного контроля: банками и таможенными органами. Центральный банк РФ осуществляет внедрение и эксплуатацию Электронной информационной системы (ЭИС) Банка России, Федеральная таможенная служба – Единой автоматизированной информационной системы (ЕАИС) таможенных органов. В структуре ФТС за информационное обеспечение деятельности таможенных органов России отвечают Главное управление информационных технологий (ГУИТ) и Главный научно-информационный вычислительный центр Федеральной таможенной службы (ГНИВЦ ФТС России); в структуре Центрального банка РФ – Департамент информационных систем. Определенные результаты достигнуты в информатизации таможенного валютного контроля: к началу 2009 года разработаны комплексы программных средств «Агент валютного контроля» и «Ведение реестра базы данных валютного контроля», которые наряду с Центральной базой данных валютного контроля ФТС являются информационной основой осуществления таможенными органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок. 46. Правовое регулирование информационного взаимодействия субъектов валютного контроля Правовое обеспечение информационного взаимодействия в сфере валютного контроля является важнейшей составляющей валютного контроля, так как, наряду с другими факторами, позволяет повысить его эффективность, в том числе за счёт: 1) исключения дублирования функций органов, агентов валютного контроля; 2) повышения уровня оперативности принятия решений; 3) обеспечения большей результативности проведения мероприятий валютного контроля; 4) повышения уровня информационно-технического обеспечения валютного контроля (прежде всего за счёт внедрения электронных информационных систем). Взаимодействие между субъектами валютного контроля регламентируется как общими нормами (касающимися сразу всех или большинства видов субъектов валютного контроля), так и специальными (соглашениями между отдельными субъектами валютного контроля). Последние призваны развивать и индивидуализировать универсальные нормы в зависимости от компетенции конкретных субъектов валютного контроля. На сегодняшний день нормативно урегулировано информационное взаимодействие: - между органами валютного контроля - агентов валютного контроля с Центральным банком РФ как органом валютного контроля 17 - иных субъектов валютного контроля с Росфиннадзором как органом валютного контроля; - агентов валютного контроля с резидентами (нерезидентами), осуществляющими валютные операции. Направления. Банк России взаимодействует: - с Росфиннадзором на основе соглашения - с уполномоченными банками (положение ЦБ РФ) - Профессиональные участники РЦБ - ФТС России - Налоговые органы Росфиннадзор: - с уполномоченными банками - Внешэкономбанк - Профессиональные участники РЦБ - ФТС России, Налоговые органы (соглашение), а также между собой. 48. Информационное взаимодействие по вопросам осуществления валютного контроля в системе таможенных органов России. Аппаратное Внутриаппаратное взаимодействие с участием таможенных органов России можно разделить на внешнее (вневедомственное) и внутреннее (внутриведомственное). В первом случае таможенные органы в лице Федеральной таможенной службы взаимодействуют с органами и агентами валютного контроля. Во втором мы имеем взаимодействие по вопросам осуществления валютного контроля в системе самих таможенных органов Российской Федерации. Вневедомственное взаимодействие таможенных органов по вопросам осуществления валютного контроля может быть вертикальным (взаимодействие с органами валютного контроля – Банком России и Росфиннадзором) и горизонтальным (взаимодействие с агентами валютного контроля – уполномоченными банками, Внешэконобанком РФ, налоговыми органами, профессиональными участниками рынка ценны бумаг). Федеральная таможенная служба своими правовыми актами наиболее полно регламентирует информационное взаимодействие не только с другими органами и агентами валютного контроля, но и в целом с органами государственной власти по вопросам осуществления валютного контроля. Соглашение между ФТС России и Росфиннадзором предусматривает основные направления взаимодействия между ведомствами, среди которых магистральным является взаимодействие в правоохранительной сфере. В соответствии со статьей 28.3 КоАП РФ должностные лица налоговых и таможенных органов, как агентов валютного контроля, могут составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ. Рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии со ст. 23.60 КоАП РФ уполномочен только Росфиннадзор. Должностное лицо налогового или таможенного органа, составившее протокол об административном правонарушении, в соответствии со ст. 28.8 КоАП РФ, обязано в течение трех суток с момента составления протокола направить его в территориальный орган Росфиннадзора. Указанное Соглашение, в дополнение к этому, предусматривает необходимость ежеквартального двустороннего обмена информацией, связанной с осуществлением правоохранительной деятельности, между ФТС и Росфиннадзором. Так, Федеральная таможенная служба направляет в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора информацию о протоколах по делам об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, переданных таможенными органами территориальным органам Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. В свою очередь, Федеральная служба финансовобюджетного надзора направляет в Федеральную таможенную службу информацию о результатах рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных таможенными органами. 18
