***** 1 - Региональный центр инвестиций

Процедура получения государственной
поддержки в форме налоговых льгот на
территории автономного округа
Формы государственной поддержки
инвестиционной деятельности
Предоставление инвесторам
государственных гарантий
автономного округа
Предоставление субсидий на возмещение
части затрат на строительство
инженерных сетей и объектов
инженерной инфраструктуры
Предоставление субсидий на возмещение
части затрат на уплату процентов по
привлекаемым заемным средствам
Предоставление субсидий на возмещение
части затрат по лизинговым платежам
Закон автономного
округа – Югры от 30
марта 2012 года № 33оз «О государственной
поддержке
инвестиционной
деятельности в ХантыМансийском
автономном округе –
Югре»
Налоговые преференции
2
Налоговые льготы
Закон автономного округа от 21 декабря 2004 года № 82-оз «О налоговых льготах в
Ханты-Мансийском автономном округе – Югре»
Основные цели
обеспечения устойчивого социально-экономического развития
автономного округа;
повышения эффективности функционирования и развития инфраструктуры
социальной сферы автономного округа;
повышения социальной защищенности населения автономного округа;
улучшения инвестиционного климата и развития инвестиционной и
инновационной деятельности в автономном округе;
поддержки инвестиционных и инновационных проектов, реализуемых на
территории автономного округа;
увеличения налоговой базы.
3
Налог на прибыль организаций
Общие сведения
Закон автономного округа от 30 сентября 2011 года N 87-оз «О ставках налога на
прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры»
20%
Налоговая ставка
2%
Федеральный бюджет
18%
Региональный бюджет
-2%
-3%
Производство
электроэнергии
тепловыми
электростанциями
вкладывающими в
отчетном (налоговом)
периоде инвестиции
в основной капитал
на территории Югры
не менее суммы,
высвобождающейся в
результате
применения этой
ставки
Если сумма средств,
высвобожденных в
результате применения
данной ставки, не
превысила 10% объема
инвестиций в основной
капитал и расходов на
проведение
геологоразведочных
работ на территории
Югры за отчетный
(налоговый) период
-4%
Если организация вкладывает в текущем отчетном
(налоговом) периоде инвестиции в основной
капитал на территории Югры в размере не меньше
суммы, высвобождающейся в результате
применения этой ставки.
Если объем инвестиций в основной капитал или
инвестиций в основной капитал и расходов на
проведение геологоразведочных работ на
территории Югры в предыдущем налоговом
периоде превысил 50% объема инвестиций в
основной капитал и расходов на проведение
геологоразведочных работ (при наличии таких
расходов) на территории Югры за 2 налоговых
периода, предшествовавших предыдущему
налоговому периоду
4
Налог на прибыль организаций
Схема предоставления налоговых льгот
Налоговые органы
Организация –
налогоплательщик
3. В течение 5 дней после окончания
срока подачи декларации представление
информации для анализа эффективности
действия льгот по налогам
4. В течение месяца после
окончания срока подачи
декларации представление
сводной информации в
разрезе организаций,
представивших информацию
за предыдущий налоговый
(отчетный) период
Депэкономики Югры
5
Налог на прибыль организаций
Перспективы развития
Распоряжением Правительства автономного округа от 03 августа 2012 года № 468рп «Об основных направлениях налоговой политики Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»
Влияние льгот по налогу на прибыль на налоговые доходы региона, млн. руб.
17,000
16,311.5
16,018.2
16,000
15,253.6
15,000
14,347.1
14,000
13,000
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Объем снижения налоговых доходов
Перспективы развития
1. Совершенствование системы контроля и мониторинга, применяемых льгот;
2. Осуществление мониторинга инвестиционной деятельности в целях накопления и
систематизации информации об инвестиционных процессах.
6
Налог на имущество организаций
Общие сведения
Закон автономного округа от 29 ноября 2010 г. № 190-оз
«О налоге на имущество организаций»
Налоговая ставка – 2,2%
Объект включен в Реестр
инвестиционных проектов до 1
января 2012 года
Освобождаются от уплаты налога в отношении
имущества, созданного в процессе реализации
инвестиционного проекта (за исключением проекта в
сфере производства электроэнергии тепловыми
электростанциями, разделения и извлечения фракций из
нефтяного (попутного) газа), на срок окупаемости
инвестиционного проекта, но не свыше 5 лет
Имеют право уменьшить исчисленную сумму налога
на 50% в отношении имущества, созданного в
процессе реализации инвестиционного проекта в
сфере производства электроэнергии тепловыми
электростанциями, на срок окупаемости
инвестиционного проекта, но не свыше 7 лет
Освобождаются от уплаты налога в отношении
имущества, созданного в процессе реализации
инвестиционного проекта в сфере разделения и
извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа, на
срок окупаемости инвестиционного проекта, но не
свыше 7 лет
Объект включен в Реестр
инвестиционных проектов после
1 января 2012 года
В сфере добычи сырой нефти и
нефтяного (попутного) газа и
(или) добычи природного газа
и газового конденсата, если
проект включен в Реестр до 1
января 2011 года
Освобождаются от уплаты
налога в отношении
имущества, созданного в
процессе реализации
инвестиционного проекта,
в течение трех лет с даты
ввода объекта имущества
в эксплуатацию;
инвестиционного проекта
в сфере разделения и
извлечения фракций из
нефтяного (попутного) газа
- в течение пяти лет с даты
ввода объекта имущества
в эксплуатацию
7
Налог на имущество организаций
Схема предоставления налоговых льгот
Организация –
налогоплательщик
3. Рассмотрение
документов в
течение 10 дней,
принятие решения
о включении в
Реестр
инвестиционных
проектов
5. Уведомление о включении инвестиционного проекта в
Реестр – в течение 3 дней
7. В течение 5 дней после окончания срока подачи декларации
представление информации для анализа эффективности действия
льгот по налогам
Налоговые органы
8. В течение месяца после
окончания срока подачи
декларации представление
сводной информации в
разрезе организаций,
представивших
информацию за
предыдущий налоговый
(отчетный) период
Депэкономики
Югры
4. В течение 5 рабочих дней внесение
инвестиционного проекта в Реестр и
оформление Уведомления о включении
8
инвестиционного проекта в Реестр
Налог на имущество организаций
Перспективы развития
Согласно Основным направлениям налоговой политики РФ на 2013 год и на
плановый период 2014 и 2015 годов планируется внести изменения в НК РФ
предоставление дополнительных льгот по налогу на имущество организаций в отношении
вновь вводимого движимого имущества (машины и оборудование);
поэтапная отмена льгот по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных
путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также
сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов,
которая будет заключаться в установлении в течение 7 лет пониженных предельных
налоговых ставок по налогу на имущество организаций.
Влияние льгот по налогу на имущество на налоговые доходы региона с учетом
поэтапной отмены льгот в отношении ж/д инфраструктуры, млн. руб.
7,300
8,000
6,000
4,000
4,600
2,600
2,000
0
2013 г. (по ставке 0,4%)
2014 г. (по ставке 0,7%)
Объем увеличения налоговых доходов
2015 г. (по ставке 1%)
9