IFRS9 Deployment
реклама
ВНЕДРЕНИЕ IFRS 9 31 МАРТА 2016 АЛМА-АТА Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. НОВЫЙ СТАНДАРТ IFRS 9 ЧТО ЖЕ ЭТО НА САМОМ ДЕЛЕ? ? *Source: IAS 39 is history, IFRS 9 a mystery? Expected credit losses explained,KPMG, December 2014 Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 НОВЫЙ СТАНДАРТ Международные Стандарты Финансовой Отчетности определяют правила финансового учета в более, чем 100 странах IFRS 9 – опубликован в Июне 2014, применение с Января 2018 Новый стандарт приходит на смену текущему стандарту IAS 39 Стандарты IFRS охватывают все отрасли Результаты IFRS подлежат проверке внешних аудиторов Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 ОСНОВНЫЕ КОНТРАГЕНТЫ ПО ВЗАИМОДЕЙСТВИЮ Взаимодействие финансов и рисков РИСКИ ФИНАНСЫ Классификация, обесценение, отчетность IT Моделирование, оценка и контроль риска КАЗНАЧЕЙСТВО Доступ к данным, внедрение и настройка систем Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. Вводные данные для прогноза и стресс-тестирования IFRS 9 ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ РИСКОВ И ФИНАНСОВ Прибыль Финансы (IFRS 9) Риски (Базель) P&L (Прибыль) Резервы на обесценение Доступный капитал Требуемый капитал Balance Sheet (Капитал) Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. Капитал IFRS 9 КОМПОНЕНТЫ IFRS 9 состоит из трех компонент: 1. Классификация и оценка: определяются подходы к оценке 1 финансовых активов 2. Учет хеджирования: пересмотренные требования к учету 2 хеджирования 33. Обесценение: переход от модели понесенных потерь к модели ожидаемых потерь: “backward looking” vs. “forward looking” Ожидаемые потери: EL = PD * LGD * EAD EL = матрицы переходов Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 ОСНОВНЫЕ ВЫЗОВЫ Взаимодействие между Рисками и Финансами Возникает много неопределенностей трактовки принципов в части правил учета обесценения Ожидается существенное давление на показатели доходности и капитал в момент перехода и рост волатильности резервов в дальнейшем Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 СОДЕРЖАНИЕ СТАНДАРТА IFRS 9 Требования к оценке обесценения основаны на модели «ожидаемых кредитных потерь» на горизонте 12 месяцев и на всем сроке жизни кредита заменяя модель «фактически понесенных убытков» в текущем стандарте IAS 39 Изменение кредитного качества Стадия 1 Стадия 2 Стадия 3 Оценка в момент признания (до существенного снижения кредитного качества) Существенное снижение кредитного качества (но не обесценение) Обесценение Горизонт прогнозирования обесценения Весь срок жизни кредита 12 месяцев База начисления процентов Балансовая Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. Балансовая – Резервы IFRS 9 ЖИЗНЬ КРЕДИТА Существенное снижение кредитного качества? Горизонт оценки ожидаемых потерь = PD * LGD Обесценение? Стадия 1 Стадия 2 Стадия 3 12 месяцев Срок жизни Срок жизни Gross Gross Net Обслуживаемые Под наблюдением Необслуживаемые Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 СРАВНЕНИЕ ГОРИЗОНТОВ ОЦЕНКИ ОБЕСЦЕНЕНИЯ Оценка обесценения 12 месяцев VS срок жизни Простой пример Годы Выплата %% Выплата ОД EL = PD * LGD * EAD Кредит 1 20 2 20 3 20 4 20 100 PD кумулятивный LGD EAD 3% 50% 120 4% 50% 120 5% 50% 120 6% 50% 120 Ожидаемые потери (EL) 2.1 2.6 3.2 3.7 - 12 месяцев - весь срок жизни 1.7 7.1 Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 IFRS 9 VS ТЕКУЩИЕ ПОДХОДЫ (БАЗЕЛЬ) IFRS 9 Базель Горизонт: 12 месяцев и весь срок жизни Горизонт: 12 месяцев Первоначальная эффективная ставка VS Альтернативная доходность Прогноз макроэкономики Учитывается история Point-in-time (PD PIT) Through-the-cycle (PD TTC) Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 IFRS 9 VS ТЕКУЩИЕ ПОДХОДЫ (БАЗЕЛЬ) Point-in-time (PD PIT) VS Through-the-cycle (PD TTC) PD PIT Волатильность резервов и прибыли PD TTC Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. Необходимы менее чувствительные и более устойчивые модели IFRS 9 ОЖИДАНИЯ РЫНКА: ИССЛЕДОВАНИЕ DELOITTE 1 1. Сложности во взаимодействии между подразделениями 2. Неоднозначность толкования новых 2 правил 3 3. Увеличение бюджетов на внедрение нового стандарта 44. Ожидаемый рост резервов до 50% *Source: The Fourth Global Banking IFRS Survey – Ready to land, Deloitte, June 2014 Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. Отношение Прибыли к Резервам 600 KZT 90% 80% 500 KZT 70% 60% Прибыль, Резервы 400 KZT 50% 300 KZT 40% 30% 200 KZT 20% 39% 100 KZT 5% 32% 78% 42% 1% - KZT 10% 2% -6% 36% 0% -10% -100 KZT -20% * Fortebank: чистая прибыль указана без учета дохода от реструктуризации Данные по официальным, аудируемым, консолидируемым финансовым отчетностям за 2014 год Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. Отношение Прибыли к Резервам млн.тенге IFRS 9 ОЖИДАЕМЫЙ РОСТ РЕЗЕРВОВ Резервы Прибыль IFRS 9 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ! Заранее оценить возможное влияние и выбрать оптимальный подход Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 СЛОЖНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ Модели • Скоринг, ценообразования, макроэкономические • Поведенческие на весь срок жизни кредита Данные Системы Контроль Люди • Качество данных • Гибкие системы • Ответственность несет Правление • Взаимодейтсвие рисков и финансов • Дополнительные источники данных • Формирование витрин данных • Организация рабочего процесса • Согласованность • Внедрение и поддержание систем • Контроль процесса, расчетов и достоверности данных • Большое количество моделей для выбора оптимальных • Знания и навыки • Регулярная отчетность • Управление моделями 2016 2017 2018 Внедрение, тестирование Параллельный учет, оценка влияния IFRS 9 Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 SAS SOLUTION FOR IFRS 9 Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. IFRS 9 КОМПЛЕКСНОЕ РЕШЕНИЕ SAS 1 3 2 Разработка Разработка и валидация и валидация моделей моделей Подготовка Подготовка данных данных 2` Классификация, Исполнение моделей, исполнение расчет ECL моделей, расчет ECL Мониторинг Мониторинг качества качества моделей моделей на регулярной основе Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. 4 5 Отчетность Сценарный Сценарный анализ анализ Отчетность • Регуляторн ая • •Регуляторная управленче • Внутренняя ская IFRS 9 … НЕ ТОЛЬКО ОФИЦИАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ 1 Выпуск IFRS 1. Прохождение аудиторских проверок 2. Доступ к фондированию 2 Внутренние цели 1. Управленческий учет 2. Ценообразование 3. Система мотиваций Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Cop yrig ht © 2015, SAS Institute Inc. All rig hts reserv ed.
