Планируемые изменения в логические увязки и формулы расчета показателей в

Планируемые изменения в логические
увязки и формулы расчета показателей в
программе за 9 месяцев 2015 года
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам.
Форма 2 «Отчет о финансовых результатах»
Стр.2460 «Прочее» (изменен знак с отрицательного на любой: строка может быть как
положительной, так и отрицательной)
Порядок заполнения данной строки определяется организацией самостоятельно. По данной строке
могут отражаться:
- налоги, уплачиваемые организациями, применяющими специальные налоговые режимы;
- штрафные санкции и пени, уплачиваемые организациями за нарушения налогового и иного
законодательства;
- сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в
предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного
периода;
- сумма списанных в дебет счета 99 отложенных налоговых активов;
- сумма списанных в кредит счета 99 отложенных налоговых обязательств (п.18 ПБУ 18/02);
- иные аналогичные обязательные платежи.
Все указанные платежи в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки»
(обособленно), а сумма переплаты по налогу на прибыль – по кредиту счета 99 (обособленно).
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 2. «Отчет о финансовых результатах»
Стр.2510 «Переоценка внеоборотных активов» выведена в
контрольных соотношениях за 9 мес. на ноль
Основание: п.15 ПБУ 6/01, отчетность промежуточная, отражаем
переоценку по итогам года, учитывая следующее: в справочной строке 2510
сумма переоценки показывается только в том случае, если
соответствующий объект подвергся переоценке в отчетном периоде (т.е. на
конец года, п.15 ПБУ 6/01) и еще не выбыл с баланса. Сумма реализации
оцененных активов отразится в прочих доходах либо расходах того
отчетного периода, в котором произошла реализация, а изменение суммы
добавочного
капитала
(в
том
числе
по
причине
выбытия
дооцененных/уценененных ВОА) будет отражено по стр.3330 "Изменение
добавочного капитала" отчета об изменении капитала по итогам года.
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 2. «Отчет о финансовых результатах»
Добавлено контрольное соотношение по стр.2340 «Проценты к уплате»:
ф.2_стр.2340_гр3 <=ф.6-АПК_стр181_гр3
Ф.2_стр2340_гр4 <=ф.6-АПК_стр181_гр4
В форме 6-АПК по стр.181 «Обслуживание кредитов и займов» указываются
расходы на уплату процентов по кредитам и займам, комиссии банка (в т.ч.
единовременные, связанные с открытием кредитной линии, например). По
общему правилу начисленные проценты по кредитам и займам в ф.2
(проценты к уплате_стр.2340) могут быть меньше стр.181 на сумму комиссий и
не относимых на финансовый результат отчетного периода расходов по
процентным выплатам, учитываемых в составе инвестиционного актива
(см.п.7 ПБУ 15/2008)
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 6-АПК
Добавлены логические увязки:
- по государственным федеральным средствам в уставном капитале ООО и
сельскохозяйственным производственным кооперативам
ф.6-АПК_стр030_гр5=0
ф.6-АПК_стр040_гр5=0
Основание: п.2 ст.7 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от
08.02.1998 №14-ФЗ. Все исключения – под пояснения
- по субсидиям по чрезвычайным ситуациям(стр.260):
Ф.6-АПК_стр260_гр11=ф.10-АПК_стр700_гр11
Примечание: субсидии носят компенсационный характер, размерность ввода
значений в формы одинаковая. Показатели отражаются только при наличии
нормативно-правовых актов субъекта РФ/муниципального образования о введении
на территории режима ЧС. Все исключения – под пояснения.
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 6-АПК
по расшифровке стр.2300 «Прибыль (убыток до налогообложения)» в разрезе организационно-правовых форм (стр.300-371):
Ф.6-АПК_стр300_гр3+ф.6-АПК_стр300_гр5 >=ф.6-АПК_стр.300_гр7+ф.6-АПК_стр.300_гр9
Ф.6-АПК_стр310_гр3+ф.6-АПК_стр310_гр5 >=ф.6-АПК_стр.310_гр7+ф.6-АПК_стр.310_гр9
Ф.6-АПК_стр315_гр3+ф.6-АПК_стр315_гр5 >=ф.6-АПК_стр.315_гр7+ф.6-АПК_стр.315_гр9
Ф.6-АПК_стр320_гр3+ф.6-АПК_стр320_гр5 >=ф.6-АПК_стр.320_гр7+ф.6-АПК_стр.320_гр9
Ф.6-АПК_стр330_гр3+ф.6-АПК_стр330_гр5 >=ф.6-АПК_стр.330_гр7+ф.6-АПК_стр.330_гр9
Ф.6-АПК_стр340_гр3+ф.6-АПК_стр340_гр5 =ф.6-АПК_стр.340_гр7+ф.6-АПК_стр.340_гр9
Ф.6-АПК_стр350_гр3+ф.6-АПК_стр350_гр5 >=ф.6-АПК_стр.350_гр7+ф.6-АПК_стр.350_гр9
Ф.6-АПК_стр350_гр3+ф.6-АПК_стр350_гр5 >=ф.6-АПК_стр.350_гр7+ф.6-АПК_стр.350_гр9
Ф.6-АПК_стр351_гр3+ф.6-АПК_стр351_гр5 >=ф.6-АПК_стр.351_гр7+ф.6-АПК_стр.351_гр9
Ф.6-АПК_стр352_гр3+ф.6-АПК_стр352_гр5 =ф.6-АПК_стр.352_гр7+ф.6-АПК_стр.352_гр9
Ф.6-АПК_стр360_гр3+ф.6-АПК_стр360_гр5 >=ф.6-АПК_стр.360_гр7+ф.6-АПК_стр.360_гр9
Ф.6-АПК_стр361_гр3+ф.6-АПК_стр361_гр5 >= ф.6-АПК_стр.361_гр7+ф.6-АПК_стр.361_гр9
Ф.6-АПК_стр362_гр3+ф.6-АПК_стр362_гр5 >=ф.6-АПК_стр.362_гр7+ф.6-АПК_стр.362_гр9
Ф.6-АПК_стр363_гр3+ф.6-АПК_стр363_гр5 >= ф.6-АПК_стр.352_гр7+ф.6-АПК_стр.352_гр9
Ф.6-АПК_стр370_гр3+ф.6-АПК_стр370_гр5 >= ф.6-АПК_стр.370_гр7+ф.6-АПК_стр.370_гр9
Ф.6-АПК_стр371_гр3+ф.6-АПК_стр371_гр5 >= ф.6-АПК_стр.371_гр7+ф.6-АПК_стр.371_гр9
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 6-АПК
Изменения в формуле расчета показателя «Задолженность на конец отчетного
периода, всего» (гр.9) Справки о налогах, сборах и страховых взносах
Остаток на конец отчетного периода (гр9)=остаток на начало отчетного периода
(гр.3)+начислено за отчетный период(гр5)+возмещено из бюджета (гр11) –
уплачено за отчетный период (гр7)
Исключение: реструктуризация
Основание: отрицательные начисления, искажение данных первичного учета
Изменения, внесенные в формулы расчета
показателей и логические увязки к формам
Форма 6-АПК
Добавлены логические увязки по налогоплательщикам:
- общее количество налогоплательщиков складывается из трех налоговых режимов – ОСН(стр.400-налог на
прибыль), ЕСХН (стр.405), УСН (стр.406). Вне зависимости от того, имеет ли организация базу для
начисления и уплаты налога в соответствии с применяемым режимом налогообложения, ее необходимо
идентифицировать на основании режима налогообложения, указанного в карточке организации:
ф.6-АПК_стр440_гр12=ф.6-АПК_стр.400_гр12+ф.6-АПК_стр.405_гр12+ф.6-АПК_стр.406_гр12
- по виду деятельности «Обслуживание в сфере сельского хозяйства» количество налогоплательщиков по
ЕСХН выведено на ноль:
ф.6-АПК_стр.405_гр12=0 (для обслуживания)
- по виду деятельности «Кредитные кооперативы» количество налогоплательщиков по акцизам выведено на
ноль:
ф.6-АПК_стр.402_гр12=0 (для кредитных кооперативов)
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 8-сх
Добавлены логические увязки:
-
по количеству организаций (ожидаемые за 2015 год):
ф.8-сх_стр.420_гр5=ф.6-АПК_стр.080_гр3
Примечание: своды формируются из отчетов организаций, изменения
нужно обосновать
-
по фактически прибыльным организациям за 2014 год:
ф.8-сх_стр.420_гр7=ф.6-АПК_стр.370_гр7
- по фактически убыточным организациям за 2014 год:
ф.8-сх_стр.420_гр10=ф.6-АПК_стр.370_гр9
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 8-сх
Изменена формула расчета итогов по стр.360 (итого по животноводству),
в расчет добавлена стр.359 «Рыбная продукция (одомашненные виды и
породы рыб)»
стр.360=стр.300+стр.310+стр.320+стр.330+стр.340+стр.350+стр.359
Добавлена логическая увязка по ожидаемой выручке и себестоимости:
ф.8-сх_стр.410_гр6=ф.8-сх_стр.430_гр5
Изменена логическая увязка по себестоимости
Ф.8-сх_стр.410_гр4>=ф.8-сх_стр.440_гр5
Изменения, внесенные в формулы расчета показателей и
логические увязки к формам
Форма 10-АПК
Просьба обратить внимание при заполнении формы на следующее:
-
в форме есть итоговые строки, которые не являются автоматически
вычисляемыми, заполнение их регулируется логическими увязками. Речь
идет о строках 019, 019.2, 020, 111.7, 113, 114, 114.2, 115.1, 119.1, 119.3, 119.4,
119.5;
-
порядок заполнения формы предусматривает расчет остатков на конец
периода по графам 15,16,17,18. Отрицательные остатки просьба
обосновывать документально.
Внимание! порядок заполнения ф.10-АПК приведен в методических
рекомендациях Минсельхоза России 2009 года. Перепечатка методических
рекомендаций по ф.10-АПК с учетом актуальных изменений и логических
увязок к отчету за 9 месяцев 2015 года – в приложении к материалам
семинара.