Практика построения системы оценки качества финансового менеджмента и внутреннего финансового

Практика построения
системы оценки качества
финансового менеджмента
и внутреннего финансового
контроля в ФОИВ на
платформе «ПАРУС» (на
примерах Минздрава России
и Росреестра)
Решение «Корпорации ПАРУС»
Комплексный подход к построению информационной
системы управления ФЭД ФОИВ на платформе «Парус»
Направления деятельности
1.
Финансово-экономическая
деятельность
Обеспечение
деятельности
Управление
государственными
заданиями
Программноцелевое
планирование
Внутренний
финансовый
контроль
Исполнение
бюджета ЦА
ФОИВ
Бюджетное
финансирование
Управление персоналом
и служащими
Управление
государственным
имуществом
Управление
государственными
закупками
Управление
кадрами
Оценка
персонала
Подсистемы комплексной
АИС на платформе ПАРУС
для ФОИВ
2
Нормативная база внутреннего финансового контроля и
оценки качества финансового менеджмента
 Бюджетное Послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014–
2016 годах от 13 июня 2013 г.
 Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 04 декабря 2014 г.
 Приказ Минфина России от 13.04.2009 № 34н «Об организации проведения мониторинга
качества финансового менеджмента, осуществляемого администраторами средств
федерального бюджета»
 Информация Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление
экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной
жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности»
 Постановление Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 «Об
утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств
федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов
федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников
финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля…»
 Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19 января 2015 г. № 02-11-05/932
(Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля)
Элементы внутреннего
финансового контроля
 Контрольная среда - совокупность принципов и стандартов деятельности экономического
субъекта, которые определяют общее понимание внутреннего контроля и требования к
внутреннему контролю на уровне экономического субъекта в целом
 Оценка рисков - процесс выявления и анализа рисков (риск - сочетание вероятности и
последствий недостижения экономическим субъектом целей деятельности)
 Процедуры внутреннего контроля - действия, направленные на минимизацию рисков,
влияющих на достижение целей экономического субъекта
 Информация и коммуникация - качественная и своевременная информация,
обеспечивающая функционирование внутреннего контроля и возможность достижения им
поставленных целей
 Оценка внутреннего контроля - определение эффективности и результативности
элементов внутреннего контроля, перечисленных выше, с целью их совершенствования
(оценка эффективности дизайна внутреннего контроля и оценка операционной
эффективности внутреннего контроля)
Информация Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим
субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения
бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности»
Элементы внутреннего
финансового контроля
 Контрольная среда - совокупность принципов и стандартов деятельности экономического
субъекта, которые определяют общее понимание внутреннего контроля и требования к
внутреннему контролю на уровне экономического субъекта в целом
 Оценка рисков - процесс выявления и анализа рисков (риск - сочетание вероятности и
последствий недостижения экономическим субъектом целей деятельности)
 Процедуры внутреннего контроля - действия, направленные на минимизацию рисков,
влияющих на достижение целей экономического субъекта
 Информация и коммуникация - качественная и своевременная информация,
обеспечивающая функционирование внутреннего контроля и возможность достижения им
поставленных целей
 Оценка внутреннего контроля - определение эффективности и результативности
элементов внутреннего контроля, перечисленных выше, с целью их совершенствования
(оценка эффективности дизайна внутреннего контроля и оценка операционной
эффективности внутреннего контроля)
Информация Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим
субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения
бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности»
Ключевые области
контрольной среды
Учет имущества
Расчет заработной
платы и отчислений
Управленческая
отчетность
Планирование,
распределение и
доведение
бюджетных данных
Управление
государственными
закупками
Бухгалтерский /
бюджетный учет
Бухгалтерская /
бюджетная
отчетность
Управление
государственными
заданиями
Управление
персоналом
Структурная схема системы
внутреннего контроля
Контур управления
качеством финансового менеджмента
Приказ 34н:
Показатели качества
финансового менеджмента
Измерение, оценка,
рейтингование
Управляющее
воздействие
Показатели
Результаты
Документы, отчеты:
Дата…
Подпись…
Сумма…
193-ПП:
Контрольные действия
Действия и операции
Примеры показателей
Качество ведомственной и бюджетной отчетности
• Количество выявленных ошибок в отчете по форме …
• Количество выявленных несоответствий
Своевременность представления отчетности
• Доля отчетов по форме …, принятая в регламентные сроки
• Количество нарушений сроков представления отчета по форме …
Качество исполнения бюджета в части расходов
• Равномерность расходов
• Эффективность управления кредиторской задолженностью
Финансовая и материально-техническая обеспеченность
• Доля территориальных управлений, оказывающих государственные
услуги в соответствии со стандартами комфортности
Соблюдение регламентов
• Количество нарушений регламента в процессе планирования закупок
• Количество нарушений регламента в процессе распределения и
доведения межбюджетных трансфертов
Группы показателей
качества финансового менеджмента
Качество
ведомственной и
бюджетной
отчетности
Автоматический
расчет итогового
рейтинга
Качество
исполнения
бюджета
Одним из важнейших
источников данных для
оценки качества финансового
менеджмента должны стать
данные внутреннего
финансового контроля!
Оценка
Своевременность
представления
отчетности
(рейтинг)
Финансовая и
материальнотехническая
обеспеченность
Соблюдение
прочих
регламентов
Практика внедрения элементов внутреннего контроля и
оценки качества финансового менеджмента
Внутренний финансовый контроль и оценка
качества финансового менеджмента
 Министерство здравоохранения
Российской Федерации
 Федеральная служба государственной
регистрации, кадастра и картографии
Оценка качества финансового менеджмента и
рейтингование подведомственных ТСО
 Следственный комитет Российской Федерации
Министерство здравоохранения
Российской Федерации
Моделирование внутреннего финансового контроля
Экспертиза контрольных карт с точки зрения автоматизации
• Определение ответственных
• Определение контрольных точек
Разработка регламентов работы в автоматизированной системе
• Сроки выполнения операций
• Порядок взаимодействия подразделений
Определение маршрутов процессов бюджетных процедур
• Настройка маршрута процесса в информационной среде
• Определение контрольных точек и ответственных
Анализ качества исполнения контрольных мероприятий
• Формирование Журнала внутреннего контроля
• Анализ качества исполнения процессов бюджетных процедур
12
Карта
внутреннего финансового контроля
Состав атрибутов:
 внутренняя бюджетная процедура
 процесс внутренней бюджетной процедуры
 должностное лицо, ответственное за выполнение операции
 должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
 метод контроля
 контрольное действие
 вид контроля
 способ контроля
 периодичность контроля
 срок выполнения контрольных действий
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19 января 2015 г. № 02-11-05/932
Формирование карты внутреннего контроля
на основе административного процесса
Формирование плана-графика
закупок
Формирование пункта плана-графика
закупок
• самоконтроль, авторизация
• регистрация факта в АС
Согласование финансовым
подразделением
• сверка, авторизация
• регистрация факта в АС
Согласование условий закупки
• самоконтроль, сверка, авторизация,
анализ
• регистрация факта в АС
Пример – равномерность
расходования бюджетных средств
Все работают по инструкциям
и регламентам, но сроки
постоянно «сползают»
ВФК должен обеспечить
контроль за включением заявок в
планы-графики закупок всеми
подразделениями
апрель
апрель
В январе планировали почти все
купить в апреле
май
Но уже в марте картина
существенно изменилась!
Контрольные точки
в ПП «ПАРУС-Бюджет 8»
Автоматизированный расчет показателя
(оценка подразделений)
Модуль «Управление государственными закупками»
Раздел «Конкурсные процедуры»
Настройки
– сроки
предоставления ТЗ на
закупку
Алгоритм
– функция
определения
нарушения
сроков
Приведение показателя в количество баллов.
Показатель = 0 дней => 100 баллов
Показатель = 1 день => 90 баллов
Показатель в диапазоне от 1 до 5 дней => 30 баллов
Показатель в диапазоне от 6 до 10 дней => 10 баллов
Показатель более 10 дней => 0 баллов
Значение
показателя
– количество
дней
задержки ТЗ
Оценка эффективности
финансово-хозяйственной деятельности
8
8
8
7
5
6
5
2
2
4
0
3
3
1
2
0
1
0
0
Департамент 1
Кол-во
внесений
изменений
(вес=1)
Департамент 2
1
Департамент 3
Кол-во
ошибок
(вес=2)
2
Кол-во
нарушений
сроков
(вес=3)
Департамент 4
Рейтинг эффективности
финансово-хозяйственной деятельности подразделений
рейтинг с
учетом оценки
рисков
25
25
20
15
10
8
5
5
4
0
Деп. 1
Деп. 2
Деп. 3
Деп. 4
Следственный комитет
Российской Федерации
Система рейтингования подведомственных ТСО
Прототип решения.
Бюджетные процедуры
Прототип решения.
Карты внутреннего контроля
знаем
Управленческий учет
С «Парусом»
умеем
Эффективный внутренний контроль
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
«Корпорация ПАРУС»,
129366, Москва, ул. Ярославская, д.10 корп.4,
+7 (495) 797-89-90, 797-89-91
office@parus.com
www.parus.com