Презентация систем бюджетирования
реклама
Опыт внедрения Информационно – Аналитических Систем Шмырев С.Г. ООО «Нонолет КиТ» Как организации составляют бюджет сегодня? • • • • • • • • Ограниченные объемы Низкая производительность Ручной сбор и консолидация данных Множество версий и источников Контроль согласованности структур Многократный повторный ввод Согласованность данных Безопасность и разделение доступа Сегодня, финансовые специалисты большую часть времени манипулируют данными, а не анализируют и оперируют бизнес-факторами ® Традиционный подход Процесс замкнут плановым и/или финансовым отделами Планируется только часть бюджетов Отсутствует контроль в процессе исполнения Размыта ответственность исполнителей за результат Планирование Исполнение Контроль Учетные регистры не соответствуют аналитике бюджета Сбор данных ведется из различных несвязанных источников, часто вручную Анализ Несовершенные механизмы анализа отклонений и причин Отсутствует анализ «Что – если» ® Современный подход В процессе участвуют все службы предприятия Планируются БДР, БДДС, ББЛ Оперативный контроль, динамическое бюджетирование Сквозной контроль за результатами исполнения Планирование Исполнение Контроль Соответствие учетных регистров с аналитикой бюджета Оптимизация процесса сбора информации Анализ Анализ отклонений «План/Факт», факторный и коэффициентный анализ Моделирование «Что – если», прогнозирование ® Составляющие бюджетной системы 1. Организационный регламент • ЦЕНТР ДОХОДОВ - центр ответственности, руководитель которого отвечает за объем доходов (выручки) от продаж основной продукции. Кроме того, руководитель Центра доходов несет ответственность за объем финансовых ресурсов, расходуемых на содержание Центра; • ЦЕНТРЫ ЗАТРАТ (производственных, управленческих и пр.) Центры финансовой ответственности, руководители которых несут ответственность за затраты, возникающие в ходе производственной (управленческой) деятельности; • ЦЕНТР ПРИБЫЛИ И ИНВЕСТИЦИЙ - центр ответственности, руководитель которого отвечает за доходы, расходы и инвестиционные вложения, а, следовательно, и за результат деятельности центра. ® Составляющие бюджетной системы 2. Временной регламент Докуме нт систе мы бюдже тирования Номе р формы Разработчик прое кта докуме нта Срок пре доставле -ния согласованного прое кта докуме нта Получате ль согласованного прое кта докуме нта / Исполь зование получе нного прое кта докуме нта Основные показатели деятельности Основные показатели деятельности П-1 Бюджетное бюро 25 сентября Бюджетное бюро / Обобщение показателей Проекта Мастер-бюджета Подсистема "Продажи" План полезного отпуска электрической энергии План полезного отпуска тепловой энергии по группам потребителей План продаж прочей продукции основного производства Сводный план продаж продукции (товаров, услуг) неосн. производства План-задание сбора финансовых ресурсов за электроэнергию ППр-1 Энергосбыт 1 сентября Бюджетное бюро / Разработка проектов планов ППр-4, ПФ-1, ПФ-2 ППр-2 Энергосбыт 1 сентября Бюджетное бюро / Разработка проектов планов ППр-5, ПФ-1, ПФ-2 ППр-3 Энергосбыт 1 сентября Бюджетное бюро / Разработка проектов планов ППр-6, ПФ-1, ПФ-2 ППр-3/1 ЦФО в части сво-их продаж, Бюд-жетное Бюро-свод 1 сентября Бюджетное бюро / Разработка проектов планов ППр-7, ПФ-1, ПФ-2 15 сентября Бюджетное бюро / Разработка проекта плана ПФ-7, взаимоувязка проекта Мастер-бюджета ППр-4 Бюджетное бюро ® Составляющие бюджетной системы 3. Форматы бюджетов Движение денежных средств Административные расходы Наименование Кредит. задсть на начало Расходы без налогов НДС Другие налоги Погашение обязательств Курсовая разница Кредит. задсть на конец 1 2 3 4 5 6 7 8 Х Х Заработная плата и выплаты Командировочные и представительские Консультационные и юридические Налоги и сборы - Х - Х Х Х Х Х Износ основных фондов Х Х Х Х Х Х Износ нематериальных активов Х Х Х Х Х Х Накладные и офисные издержки - Штрафы и санкции - Арендные платежи - Банковское обслуживание - Проценты по кредитам Х Х Х Х Х Х Х Страхование - Прочие расходы ® Составляющие бюджетной системы 4. Межбюджетные связи Бюджет производственных объектов Бюджет заключенных договоров Изменение уровня запасов Изменение кредиторской и дебиторской задолженности Взаимозачеты и векселя Кредиты и займы Инвестиционные затраты Бюджет доходов и расходов Бюджет движения денежных средств ® Составляющие бюджетной системы 5. Автоматизированная система Пользователи системы Единое информационное пространство Администратор ® Автоматизированная система бюджетного управления Автоматизированная система распределенное приложение корпоративного уровня для построения системы взаимосвязанных бюджетов организации и её подразделений, контроля их исполнения, прогнозирования, анализа затрат, управленческой отчетности. ® Требования к системе • • • • • • • • • Гибкость системы Масштабируемость Бюджетирование «сверху – вниз» и «снизу – вверх» Неограниченное количество версий бюджета Анализ «Что – если» Финансовая консолидация Управленческая отчетность Интеграция с учетными системами Закрытие доступа после утверждения ® Технологии Excel и OLAP Технология Excel Технология OLAP ® Концепция построения OLAP - систем многомерное представление данных ® Подходы к автоматизации процессов предприятия КИАС Бухгалтерский учет ERP Бюджетирование Управленческий учет ® Преимущества Нонолет Кит • Опыт внедрения аналитических систем – 4,5 года • Прямые партнерские договора с ведущими производителями СППР – систем • Предметные консультанты, специалисты по внедрению • Партнерский договора с ведущими бизнес – консультантами ® Примеры проектов ООО «Нонолет КиТ» • • • • • ОАО «Новосибирскэнерго» ОАО «Свердловэнерго» ОАО «Оренбургэнерго» ОАО «Красноярскэнерго» ОАО «Омский Бекон» ®
