Основы составления проекта местного бюджета и среднесрочного финансового плана МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ
Основы составления проекта местного
бюджета и среднесрочного
финансового плана
2007 год
СПОСОБЫ РЕАЛИЗАЦИИ СРЕДНЕСРОЧНОГО
ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
I вариант :
бюджет на три года
II вариант :
бюджет на один год +
среднесрочный финансовый год
Схема 1
Схема 2
СРЕДНЕСРОЧНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Цель:
Долгосрочная сбалансированность, устойчивость и
предсказуемость бюджета
Задачи:
Проработка и обоснованность основных направлений
бюджетной и налоговой политики на очередной
финансовый год и плановый период
Согласование приоритетов и интересов управлений и
комитетов
Повышение обоснованности финпомощи ОМСУ
поселений при межбюджетном планировании
Внедрение автоматизированных систем в процесс
среднесрочного планирования
Схема 3
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ,
НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ
СОСТАВЛЕНИЯ
СОСТАВЛЕНИЯ
СРЕДНЕСРОЧНОГО
ФИНАНСОВОГО
ПЛАНА
СРЕДНЕСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
Концепция стратегического развития
муниципального образования
Программа социально-экономического развития муниципального
образования
Прогноз социально-экономического
развития
Прогноз
налоговых
доходов
бюджета на
среднесрочную
перспективу
Прогноз
неналоговых
доходов бюджета
на среднесрочную
перспективу
Проектировки
расходов
бюджета на
среднесрочную
перспективу
Целевые программы
Адресная
инвестиционная
программа на
очередной год и на
среднесрочную
перспективу
Среднесрочный финансовый план
муниципального образования
Среднесрочные
проектировки
заимствований и
расходов по
обслуживанию долга
Схема 4
ПРОГНОЗ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
НА ОСНОВЕ ПРОГНОЗА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РАЗВИТИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ
 Уровень инфляции
 Темпы роста прибыли прибыльных предприятий
 Темпы роста фонда оплаты труда по полному кругу
предприятий
 Темпы роста стоимости основных фондов
 Темпы роста розничного товарооборота
 Темпы роста оборота общественного питания
 Темпы роста объема платных услуг населению по всем
каналам реализации
Схема 5
ПРОГНОЗ НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ
ПО ДАННЫМ АДМИНИСТРАТОРОВ
Администрации муниципальных образований и их
уполномоченные органы:
 Доходы от сдачи в аренду имущества
 Арендная плата, а также средства от продажи права на
заключение договоров аренды земельных участков
 Платежи муниципальных предприятий
 Доходы от реализации имущества
Управление по технологическому и экологическому надзору
Федеральной службы по экологическому, технологическому и
атомному надзору по Ставропольскому краю:
 Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Схема 6
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
СРЕДНЕСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
1. Определение общего объема финансовых ресурсов, которые
могут быть направлены на исполнение расходных обязательств
Ресурсы = прогноз доходов + прогноз долга
2. Расходы = корректировка реестра действующих обязательств
3. Определение резервных фондов
Принимаемые обязательства = Ресурсы – Расходы – Резервные фонды
ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ СРЕДНЕСРОЧНОГО
ФИНАНСОВОГО ПЛАНА И МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
СРЕДНЕСРОЧНЫЙ
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
общий объем доходов и расходов мест-ного
бюджета и консолидированного бюджета
МР, дефицит (профицит) бюджета
объемы бюджетных ассигнований по
ГРБС по разделам, подразделам,
целевым статьям и видам расходов
классификации расходов бюджетов
распределение в очередном
финансовом году и плановом периоде
между муници-пальными
образованиями дотаций на
выравнивание бюджетной
обеспеченности МО
нормативы отчислений от
налоговых доходов в местные
бюджеты
верхний предел муниципального
внутрен-него долга по состоянию на
1 января года, следующего за
очередным финансовым годом
(очередным финансовым годом и
каждым годом планового периода)
местной администрацией МО может
быть предусмотрено утверждение
Схема 7
МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ
(3-Х ЛЕТНИЙ)
общий объем доходов и расходов
местного бюджета, дефицит
(профицит) бюджета
распределение бюджетных
ассигнований по разделам,
подразделам, целевым статьям и
видам расходов классификации
расходов бюджетов в ведомственной
структуре расходов
объем межбюджетных трансфертов в
очередном финансовом году
(очередном финансовом году и
плановом периоде)
утверждаются отдельным решением
представительного органа МСУ
верхний предел муниципального
внутреннего долга по состоянию на 1
января года, следующего за очередным
финансовым годом (очередным
финансовым годом и каждым годом
планового периода), с указанием, в
том числе верхнего предела долга по
муниципальным гарантиям
иные показатели местного бюджета,
Схема 8
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА (ст. 174.1)
 Основание
-прогноз социально-экономического
развития в условиях действующего на
момент внесения проекта решения о
бюджете законодательства о налогах и
сборах
- муниципальные НПА ,
устанавливающие неналоговые доходы
 НПА о налогах и сборах, принятые после дня внесения
проекта решения о бюджете, приводящие к изменению доходов
(расходов) должны вступать в силу не ранее 1 января года,
следующего за очередным финансовым годом.
НОРМАТИВНАЯ БАЗА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ
ПРОЕКТА БЮДЖЕТА
Схема 11
1. Решение о бюджетном процессе
2. Перечень ГРБС, РБС
3. Нормативные акты, являющиеся основанием для включения
отдельных расходов в бюджет (например, о мерах социальной
поддержки сельских льготников, о размере заработной платы и
т.д.)
В решении о бюджете не должно быть
правоустанавливающих норм.
4. Материалы, составляемые вместе с проектом бюджета (ст. 184.2
БК)
Дополнительно для муниципальных районов:
- порядок согласования исходных данных для определения
объема дотаций поселениям из РФФПП
- акт сверки исходных данных с поселениями
МАТЕРИАЛЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ВМЕСТЕ С
ПРОЕКТОМ БЮДЖЕТА
 прогноз социально-экономического развития территории
 основные направления бюджетной и налоговой политики
 программа внутренних заимствований для покрытия
дефицита бюджета
 оценка ожидаемого исполнения бюджета за текущий
финансовый год
Схема 12
МАТЕРИАЛЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ВМЕСТЕ С
ПРОЕКТОМ БЮДЖЕТА (продолжение)
Схема 13
 предварительные итоги социально-экономического развития
территории за истекший период текущего финансового года и
ожидаемые итоги за год
 прогноз основных характеристик консолидированного
бюджета соответствующей территории, либо проект
среднесрочного финансового плана
 пояснительная записка к проекту бюджета
 проекты методик (методики) и расчеты распределения
межбюджетных трансфертов
МАТЕРИАЛЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ВМЕСТЕ С
ПРОЕКТОМ БЮДЖЕТА (продолжение)
 верхний предел муниципального долга на конец
финансового года
 программа внешних заимствований
 программа муниципальных гарантий
 программа предоставления бюджетных кредитов
Схема 14
МАТЕРИАЛЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ВМЕСТЕ С
ПРОЕКТОМ БЮДЖЕТА (продолжение)
Схема 15
 проект бюджетной сметы представительного ОМСУ,
органов муниципального контроля в случае разногласий с
финансовым органом в отношении указанных смет
 другие материалы и документы, составление которых
предусмотрено правовыми актами ОМСУ
СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ
ДЛЯ РАССМОТРЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ В ПРОЕКТЕ
РЕШЕНИЯ О БЮДЖЕТЕ
Схема 16
1. Общий объем доходов бюджета, общий объем расходов
бюджета, дефицит бюджета
2. Расходы бюджета по разделам, подразделам, целевым
статьям и видам расходов в ведомственной структуре
расходов бюджетов РФ
3. Объемы межбюджетных трансфертов, получаемых из других
бюджетов или предоставляемых другим бюджетам
бюджетной системы РФ
СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ
ДЛЯ РАССМОТРЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ В ПРОЕКТЕ
РЕШЕНИЯ О БЮДЖЕТЕ (продолжение)
4.
Источники финансирования дефицита
5.
Верхний предел муниципального долга по состоянию
на 1 января года, следующим за очередным
финансовым годом
6.
Перечень главных администраторов доходов бюджета
7.
Перечень главных администраторов источников
финансирования дефицита бюджета
Схема 17
СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ
ДЛЯ РАССМОТРЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ В ПРОЕКТЕ
РЕШЕНИЯ О БЮДЖЕТЕ
Схема 18
8.
Общий объем бюджетных ассигнований, направленных на
исполнение публичных нормативных обязательств
9.
Общий объем условно утверждаемых расходов (первый
год-2,5% общего объема расходов; второй год- не менее
5%)
10. Иные показатели, определенные правовыми актами
ОМСУ о бюджетном устройстве и бюджетном процессе
Схема 18.1
ПРЕДЕЛЬНЫЙ РАЗМЕР ДЕФИЦИТА МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
I группа
10% от общего объема доходов без учета безвозмездных
поступлений и поступлений налогов по дополнительным нормативам
Пример:
НДФЛ
– 1 млн. руб.
Земельный налог
– 0,5 млн. руб.
Трансфертозамещающие налоги – 0,8 млн. руб.
Дотации
– 2 млн. руб.
Субвенция ФК
– 0,9 млн. руб.
3,3 млн. руб.
Субсидии ФСР
– 0,4 млн. руб.
Итого доходов : 5,6 млн. руб.
5,6 – 3,3 – 0,8 = 1,5 млн.руб. * 10% = 150 тыс. руб. – предельный размер
дефицита
ПРЕДЕЛЬНЫЙ РАЗМЕР ДЕФИЦИТА
МЕСТНОГО БЮДЖЕТА (продолжение)
Схема 18.2
Предельный размер дефицита может быть превышен на сумму
поступлений от продажи акций и иных форм участия в
капитале, снижения остатков средств на счетах по учету
средств местного бюджета
Пример:
Снижение остатков
– 300 тыс. руб.
Предельный размер дефицита:
150 тыс. руб. + 300 тыс. руб. = 450 тыс. руб.
и превышает установленные ограничения.
ПРЕДЕЛЬНЫЙ РАЗМЕР ДЕФИЦИТА
МЕСТНОГО БЮДЖЕТА (продолжение)
Схема 18.3
II группа
5% от общего объема доходов без учета безвозмездных
поступлений и поступлений налогов по дополнительным
нормативам для муниципальных образований, в отношении
которых осуществляются меры, предусмотренные п.4 ст.136 БК РФ
БЮДЖЕТНЫЕ КРЕДИТЫ БЮДЖЕТАМ ПОСЕЛЕНИЙ ИЗ
БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ
Схема 18.4
Срок
предоставления
до 1 года
Основания и
условия
решение представительного ОМСУ
муниципального района и
принимаемыми в соответствии с
ним решениями местной
администрации
Взыскание
задолженности
 дотаций, предоставляемые из
бюджета муниципальных районов
 доходы от налогов, зачисляемых в
бюджет поселения
Порядок взыскания устанавливается финансовым органом
муниципального района в соответствии с общими требованиями,
установленными министерством финансов РФ