Основные подходы по формированию доходных источников

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ
Основные подходы по формированию
доходных источников местных
бюджетов
на 2015 год и плановый период
2016 и 2017 годов
Докладчик: начальник отдела доходов и реализации налоговой политики
министерства финансов Ставропольского края
Есауленко И.В.
Схема 1
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОГНОЗА СОЦИАЛЬНО –
ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ
НА 2015 ГОД И НА ПЕРИОД ДО 2017 ГОДА
процентов
Наименование показателей
Темп роста фонда оплаты труда
2015 год
2016 год 2017 год
106,8
107,7
108,5
105,0
104,5
104,3
Темп роста прибыли прибыльных
предприятий
102,0
101,5
101,7
Индекс физического объема инвестиций
в основной капитал
100,1
101,2
101,4
Темп роста индекса потребительских
цен
ПРОГНОЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговая база 2013 год
(5НДФЛ) по соответствующим
ставкам 176 947,8 млн.руб.
Х
Ставки
(13%, 35%,
30%, 9%, 15%)
Х
Схема
Схема27
Коэффициент роста фонда
оплаты труда на текущий
финансовый год 108,04%
ОЦЕНКА НДФЛ ЗА 2014 год без учета НДФЛ по иностранным гражданам
в виде фиксированного авансового платежа 24 682,2 млн.руб.
Х
Коэффициент роста фонда
оплаты труда на очередной
финансовый год 106,8%
Х
НДФЛ по иностранным гражданам
в виде фиксированного авансового
платежа 89,3млн.руб.
+
ПРОГНОЗ НДФЛ на 2015 год
Коэффициент роста фонда оплаты труда
на 2016 год 107,7%,
на 2017 год 108,5%
+
26 449,9 млн.руб.
НДФЛ по иностранным гражданам в виде
фиксированного авансового платежа
на 2016 год 94,7 млн.руб. на 2017 год 99,9 млн.руб.
НДФЛ на 2016 год 28 485,1 млн.руб.
НДФЛ на 2017 год 30 903,5 млн.руб.
Схема 3
ПРОГНОЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Налогооблагаемая база 5-ЕНВД за 2013 год
Оценка налогооблагаемой базы на 2014 год
(ИПЦ 106,0%)
Налоговая ставка
млн. рублей
17 526,0
18 384,3
15 %
Коэффициент налоговых вычетов
0,52537
Прогноз на 2015 год (ИПЦ 105,0%)
1 521,2
10% недоимки по состоянию на 01.07.2014г.
6,6
Прогноз налога на 2015 год (с учетом недоимки)
1 527,9
Прогноз налога на 2016 год (ИПЦ 104,5%)
1 596,6
Прогноз налога на 2017 год (ИПЦ 104,3%)
1 665,3
Схема 4
ПРОГНОЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Коэффициент
изменения
по ставке
0,3
х
Прогноз
суммы,
подлежа
щей
уплате в
бюджет
Коэффициент изменения
налоговой базы,
обусловленный
изменением кадастровой
стоимости
х
Средняя налоговая
ставка,
сложившаяся в
муниципальном
образовании за 2013 год
Дополнительные
поступления
Коэффициент
изменения
по ставке
1,5
10% недоимки
на 01.07.2014
+
Налогооблагаемая база
по каждому
муниципальному
образованию
(форма 5-мн)
за 2013 год
Льготы,
установленные
представительными
органами
муниципальных
образований
(ст. 387 НК РФ)
=
Сумма
прогнозов
земельного
налога по
каждому
муниципаль
ному
образованию
ПРОГНОЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА
ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ
Схема 5
млн. рублей
Налоговая
база ЕСХН
за 2013 год
по муниципальным
образованиям края (с
учетом
убытка)
Корректировка
налоговой
базы ЕСХН
по
муниципальным
образованиям края
2 449,9
- 82,5
Прогноз ЕСХН
на 2014 год
(ставка 6 %)
10%
недоимки
ИПЦ
2014 г. – 106,0%;
2015 г. – 105,0%
(недоимка на
01.07.2014 г.
9,6)
Прогноз
поступления
ЕСХН в
Консолидированный
бюджет края
на 2015 год
158,1
0,9
159,0
ИПЦ на 2016 год – 104,5%
ИПЦ на 2017 год – 104,3%
ПРОГНОЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПО
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЕ
Схема 6
млн. рублей
Фактическое поступление государственной пошлины
в консолидированный бюджет за 2013 год – 271,3
Темп роста поступлений в 2014 году (6 мес.)
к аналогичному периоду 2013 года – 1,3
Изменение налогового законодательства
(221-фз от 21.07.2014г.) с 01 января 2015 года
средний рост налоговых ставок – 1,57
За исключением
государственной пошлины
за совершение
нотариальных действий
Индекс потребительских цен на 2015 год – 105 %
Индекс потребительских цен на 2016 год – 104,5 %
Индекс потребительских цен на 2017 год – 104,3 %
Прогноз государственной пошлины:
на 2015 год – 577,4
на 2016 год – 603,4
на 2017 год – 629,4
ИНДЕКСАЦИЯ РАЗМЕРОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ПОШЛИНЫ С УЧЕТОМ ПОПРАВОК В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ
(Закон № 221-фз от 21.07.2014 г.)
Наименование государственной пошлины
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в
судах общей юрисдикции, мировыми судьями (47 видов)
Государственная пошлина за выдачу разрешения на
установку рекламной конструкции
2014 г.
рублей
с 1 января 2015 года
Увеличение в среднем в 1,5 раза
3000
5000
Государственная пошлина за выдачу специального
разрешения на движение по автомобильной дороге
транспортного средства, осуществляющего перевозки
опасных грузов
800
1300
Государственная пошлина за выдачу специального
разрешения на движение по автомобильной дороге
транспортного средства, осуществляющего перевозки
тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов
1000
1600
Государственная пошлина за совершение нотариальных
действий (26 видов)
Схема 7
Без изменений
ПРОГНОЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПО НАЛОГУ
НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налогооблагаемая база на 2014 год
( Налоговая база за 2013 год (форма 5-мн) умноженная на среднюю налоговую
ставку по каждому муниципальному образованию)
Х
коэффициент-дефлятор
+
10% от общей суммы недоимки по каждому муниципальному
образованию
=
Прогноз налога на имущество физических лиц
Схема 8
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Письмо от 13 января 2014 г. № 120-СБ/Д13и
"Об установлении коэффициента-дефлятора»
Схема 9
• Поскольку коэффициент-дефлятор на следующий год
устанавливается в предшествующем году, правовые основания
для установления коэффициента-дефлятора в целях применения
Закона № 2003-1 на 2014 год в 2013 году отсутствуют.
• В целях исчисления налога на имущество физических лиц,
планируемое установление коэффициента-дефлятора в 2014 году
будет применяться для исчисления налога за 2015 год по сроку
уплаты налогоплательщиками не позднее 1 октября 2016 года.
ПРОГНОЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПО ПЛАТЕ ЗА
НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ
Схема 10
млн. рублей
Объем фактических поступлений за I полугодие 2014 г.
51,04
Объем фактических поступлений за I полугодие 2013 г.
50,62
Объем фактических поступлений за 2013 г.
ОЦЕНКА 2014 года
Бюджеты муниципальных
образований
28,63
114,84
115,80
ПРОГНОЗ на 2015 год
Бюджеты городских
округов
Краевой бюджет
29,27
57,90
Схема 11
ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ШТРАФОВ
млн. рублей
Поступило в консолидированный
бюджет за 6 месяцев 2014 года
279,8
Поступило в консолидированный
бюджет за 6 месяцев 2013 года
Темп роста
1,604
Поступило в консолидированный
бюджет за 2013 год
236,7
511,51
ОЦЕНКА НА 2015 год
(с учетом планируемых дополнительных поступлений штрафов за нарушение ПДД)
947,9
Бюджеты муниципальных
образований
260,1
в том числе:
Краевой бюджет
687,8
ПОДХОДЫ, УЧТЕННЫЕ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ОТ УПЛАТЫ
АКЦИЗОВ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ
Схема 12
Зачисление с 1 января 2015 года 100 процентов акцизов на нефтепродукты в
доходы бюджетов субъектов Российской Федерации (в региональные дорожные
фонды) (передача 28 % доходов из федерального бюджета)
Изменение норматива распределения в доход Ставропольского края от акцизов
на нефтепродукты на 2015 год – 1,7227 %, на 2016 – 1,8192%, на 2017 – 1,8184 %
(в 2014 году – 1,7808 %)
Изменение дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения,
находящихся в собственности муниципальных образований (форма 3-ДГ(мо))
(протяженность дорог на 2014 - 11945,7 км, на 2015 – 14224,9 км)
Снижение ставок по акцизам по сравнению с учтенными в Налоговом
кодексе Российской Федерации
ИЗМЕНЕНИЕ В СТАТЬЮ 193 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ В ЧАСТИ Схема 13
УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СТАВОК НА ПОДАКЦЗНУЮ
рублей за тонну
ПРОДУКЦИЮ В 2015-2017 г.г. (ПРОЕКТ ФЗ №605370-6)
рублей за 1 тонну
Проект
Действующие ставки
Виды подакцизных товаров
2014 год
2015 год
2015 год
2016 год
2017 год
не соответствующий классу 3, или 4, или 5
11 110
13 332
7 300
6 200
4 500
класса 3
10 725
12 879
7 300
6 200
4 500
класса 4
9 916
10 858
7 300
6 200
4 500
класса 5
6 450
7 750
4 200
6 200
4 500
не соответствующий классу 3, или 4, или 5
6 446
7 735
3 000
3 000
2 800
класса 3
6 446
7 735
3 000
3 000
2 800
класса 4
5 427
5 970
3 000
3 000
2 800
класса 5
4 767
5 244
2 300
3 000
2 800
Моторные масла
8 260
9 086
6 500
6 000
5 400
Прямогонный бензин
11 252
13 502
11 300
10 500
9 700
Топливо печное бытовое
6 446
7 735
3 000
3 000
2 800
Автомобильный бензин:
Дизельное топливо:
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ ЕДИНЫХ ДЛЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ Схема 14
СИСТЕМЫ РФ КОДОВ ЭЛЕМЕНТОВ ДОХОДОВ В СООТВЕСТВИИ С ПРОЕКТОМ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИМ ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ
В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕЙСТВУЮЩАЯ РЕДАКЦИЯ
ПРОЕКТ
Бюджетный кодекс РФ Приказ Минфина России Бюджетный кодекс РФ
Указания о порядке
(Статья 20. Классификация
от 01.07.2013 № 65н
(Статья 20. Классификация применения бюджетной
доходов бюджетов)
доходов бюджетов)
классификации РФ
8. Едиными для бюджетов
бюджетной системы РФ
элементами доходов являются:
Код вида доходов бюджетов
имеет один из следующих
кодов элемента доходов:
8. Едиными для бюджетов
бюджетной системы РФ
доходов являются:
Код вида доходов бюджетов
имеет один из следующих
кодов элемента доходов:
4) бюджеты городских
округов
04 - бюджет городского
округа
4) бюджеты городских
округов
04 - бюджет городского
округа
4) бюджеты городских
округов
04 - бюджет городского
округа
4.1) бюджеты городских
округов с внутригородским
делением
11 - бюджет городского
округа с внутригородским
делением
6) бюджеты городских и
сельских поселений
10 - бюджет поселения
6) бюджеты городских
поселений
13 - бюджет городского
6) бюджеты городских и
сельских поселений
10 - бюджет поселения
6.1) бюджеты сельских
поселений
10 - бюджет сельского
4) бюджеты городских
округов
04 - бюджет городского
округа
6.2) бюджеты внутригородских 12 - бюджеты
районов
внутригородских районов
поселения
поселения