Створення єдиної міжвідомчої інформаційної

Государственная налоговая администрация Украины
Роль cтраховго рынка Украины в
формировании доходов Государственного
бюджета
Украинский страховой форум
3 июня 2009
Киев
Поступление налогов и других платежей в Государственный
бюджет Украины
За 4 месяца 2009 года страховыми компаниями уплачено
налогов, сборов и других платежей на общую сумму 230,4 млн. грн. В том числе налога на прибыль 135,6 млн. гр-н.
Структура уплаты налогов страховыми
компаниями по состоянию на 01.05.2008
НДС
2%
Динамика поступлений налогов в Государственный бюджет
Украины на протяжении января - апреля 2008 -2009 годов
(млн.грн.)
250
В 1,2 раза
Другие
налоги и
сборы
1%
В 1,3 раза
200
230
В 1,2 раза
200
150
В 3,5 раза
136
01.05.08
100
107
Налог с
доходов
физических
лиц
38%
Налог на
прибыль
68%
76
88
50
14
0
Всего по страховим
компаниям
Налог на прибыль
Налог с доходов
физических лиц
НДС
4
01.05.09
На учете 463 страховые компании юридические лица, однако
поступления в бюджет по налогу на прибыль формируются за счет 45
компаний,
что
составляет
10%
от
общего
количества
зарегистрированных.
Список наибольших плательщиков
Удельный вес бюджетообразующих страховых
компаний по налогу на прибыль
418
страховых
компаний 43,4
млн.грн.
32%
№
Наименование
ЗАТ СК "ПРОВIДНА"
1
ВАТ "ФОРТIС ЖИТТЯ УКРАЇНА"
15021,8
8463,2
2
ЗАТ АСК "IНГО УКРАЇНА"
6706,4
ЗАТ СК "IНГОССТРАХ"
5233,8
ЗАТ СК "ГРАВЕ УКРАЇНА"
4475,0
ЗАТ СК "К'Ю БI I УКРАЇНА"
4275,0
ЗАТ СК "IНГ ЖИТТЯ УКРАЇНА"
2833,1
ЗАТ СК "АIГ УКРАЇНА"
2792,3
2517,2
3
4
5
45
страховых
компаний 92,2
млн.грн.
68%
Налог на прибыль
(тыс. гр-н.)
6
7
8
ЗАТ СК "КАПIТАЛ ГРУП"
9
ЗАТ СК "АХА УКРАЇНА"
10
2164,8
54482,8
Основные проблемы
I. Наличие “налоговых ям”:
- использование страхового рынка в уклонении от
уплаты налога на прибыль за счет страховых компаний
занимающихся “псевдо перестрахованием” с целью
вывода денежных средств из реального сектора
экономики
II. Операции с “техническими” ценными бумагами,
эмитенты которых:
- банкроты
- исключены из государственного реестра
- находятся в розыске, не подают отчетность
- судом признана недействительной регистрация
субъекта либо регистрация выпуска ценных бумаг
Схемы минимизации с использованием банкротства
СПД
Сума страховых
премий
100 млн.
Сума страховых премий
переданных в
Страховые
перестрахование
Страховые
компании
(транзит)
І звено
компании
банкроты
100 млн.
ІІ звено
(Поступления
в бюджет
Минимизация (3 млн.)
0)
Минимизация (25 млн.)
СПД (торговля
ценными
бумагами)
Приобретение
“технических”
ценных бумаг
Общая сумма потерь бюджета – 28 млн. гр-н.
Использование механизмов пресечения уклонения от уплаты налогов
Проведение
проверок
органами ГНС
СПД
Снятие с валовых
затрат сумм
страховых платежей
по “фиктивному”
страхованию
Сумма
страховых
премий
СК
(транзит)
Раскрытие
банковской тайны
Привлечение к
ответственности
Оформления судебных
исков о взыскании
средств полученных по
мнимым договорам
перестрахования
Сумма страховых
премий переданных
в перестрахование
СК
“налоговая яма”
Дорожная карта действий органов налоговой службы, направленных на
разрушение схем уклонения от налогообложения при помощи «технических»
ценных бумаг.
Передача информации
ГКЦБФР
Государственная
комиссия по ценным
бумагам и фондовому
рынку предоставляет
информацию
об
исполненных
договорах с ценными
бумагами.
ГНА Украины
планирует
проведение
проверок
финансовых
учреждений.
3.
Документирование
выявленных
нарушений,
фиксация в акте
доказательной базы
необходимой
для
оформления иска о
взыскании средств
полученных
по
мнимым договорам.
Увеличение
поступлений в бюджет.
2. Сбор
доказательной базы,
необходимой для
документирования
нарушений и
оформления исков о
взыскании средств
полученных по
мнимым договорам.
Проведение
встречных
проверок.
Передача информации
региональным налоговым
органам
Региональные
налоговые
органы
получают
информацию
от
ГНА
Украины об операциях с
ценными
бумагами
финансовых
учреждений,
отобранных для проведения
проверок.
1. Сопоставление
данных ГКЦБФР с
документами
предоставленными
во время проверки.
Проведение проверки.
Оформление материалов проверки.