Тема 13 Бухгалтерская, финансовая и статистическая

Владивостокский государственный
университет экономики и сервиса
Институт международного бизнеса и
экономики
Кафедра финансы и налоги
Предмет:
«Бухгалтерский учет и отчетность банков»
Преподаватель:
Кривошапова Светлана Валерьевна
Старший преподаватель
ТЕМА 13
Бухгалтерская, финансовая и
статистическая отчетность
кредитных организаций и
филиалов
Содержание
1.
2.
Состав финансовой отчетности в
кредитных организациях.
Структура и содержание финансовой
отчетности.
Виды отчетности



Текущая отчетность
Квартальная отчетность
Годовая отчетность
Финансовая отчетность в
соответствии с МСФО
включает:




баланс на отчетную дату;
отчет о прибылях и убытках за
отчетный период;
отчет об изменениях собственного
капитала за отчетный период;
отчет о движении денежных средств за
отчетный период;
Для составления финансовой
отчетности в соответствии с
МСФО кредитной организацией
утверждается регламент
составления финансовой
отчетности
Регламент
предусматривает:
1.ответственным лиц кредитной организации,
которым руководитель кредитной
организации предоставляет право
формировать профессиональные суждения по
каждому из направлений деятельности
кредитной организации и осуществлять
основанные на этих профессиональных
суждениях корректировки к российской
бухгалтерской отчетности;
2.должностным лиц из числа
руководителей кредитной организации,
которые обязаны проводить проверку
объективности сформированных
профессиональных суждений и
выполненных на основе этих суждений
корректировок к российской
бухгалтерской отчетности
3.подразделение кредитной организации,
ответственное за обобщение всех
корректировок к российской бухгалтерской
отчетности, полученных от соответствующих
подразделений кредитной организации, а
также должностных лиц кредитной
организации, осуществляющих проверку
правильности обобщения всех
корректировок к российской бухгалтерской
отчетности для целей подготовки
финансовой отчетности в соответствии с
МСФО;
4.порядок оформления, визирования,
утверждения, подписания, хранения
документации, включая ведомости
перегруппировки, профессиональных
суждений и основанных на этих
профессиональных суждениях корректировок
к российской бухгалтерской отчетности, а
также других корректировок, включенных в
финансовую отчетность кредитной
организации в соответствии с МСФО;
5.подписание финансовой отчетности
кредитных организаций руководителем и
главным бухгалтером, которые в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, в том числе
нормативными актами Банка России, несут
ответственность за достоверность
финансовой отчетности.
При подготовке финансовой отчетности
кредитными организациями применяется
метод трансформации в соответствии с
учетной политикой, принятой для целей
подготовки финансовой отчетности в
соответствии с МСФО.
Метод трансформации
состоит из следующих
этапов
Первый этап представляет собой
перегруппировку статей бухгалтерского
баланса и отчета о прибылях и убытках,
исходя из экономической сущности активов,
обязательств, собственного капитала,
доходов и расходов кредитной организации
для приведения их в соответствие с МСФО.
Второй этап состоит в определении перечня
необходимых корректировок статей бухгалтерского
баланса и отчета о прибылях и убытках для
приведения их в соответствие с МСФО, в том числе
на основе профессиональных суждений руководства
кредитной организации в целях:
корректировки временных (отчетных) периодов, в
которых были совершены операции либо
образовались рассматриваемые активы,
обязательства, источники собственного капитала,
доходы и расходы;
оценки активов, обязательств, собственного
капитала, доходов и расходов кредитной
организации в соответствии с МСФО;
классификации статей баланса и отчета о прибылях
и убытках.
Третий этап метода трансформации
включает процедуру расчета сумм
необходимых корректировок статей
баланса и отчета о прибылях и убытках
для приведения их в соответствие с
МСФО.
Кредитным организациям
рекомендуется ежеквартально
составлять финансовую
отчетность в соответствии с
МСФО.
Банк России рекомендует кредитным
организациям публиковать финансовую
отчетность, подготовленную в соответствии
с МСФО, подтвержденную аудиторской
организацией, в отдельных публикациях,
средствах массовой информации, на WEBсайте кредитной организации в сети
Интернет
Вопросы для самопроверки:
1. Какие формы отчетов включает в себя финансовая отчетность
кредитных организаций?
2. Сколько этапов включает в себя метод трансформации
отчетности ?
3. Кто и имеет право подписывать финансовую отчетность ?
4. Кому предоставляется в обязательном порядке годовая
финансовая отчетность кредитных организаций?
5. Для каких целей используется финансовая отчетность кредитных
организаций Банком России?
6. Для каких целей используется финансовая отчетность
руководством банка?
7. Для каких целей составляется аудиторское заключение о
достоверности финансовой отчетности?
8. Где публикуется финансовая отчетность банка ?
Основная литература:
1.Т.В. Гвелесиани; Бухгалтерский учет в
кредитных организациях, М; «Издательство
Экзамен»,2004г.
2.В.Н. Курсов, Г.А. Яковлева; Бухгалтерский
учет в коммерческом банке, М, «ИНФРА-М»
2004г.
Дополнительная литература:
3. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой,
Е.А.Лебедева; Аудит банков 2002г.
4. Л.П.Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова,
Н.А. Бусуек, B.II. Саубанова;
Бухгалтерский учет в коммерческом
банке в проводках 2002г.
Использование материалов презентации
Использование данной презентации, может осуществляться только при условии
соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной
собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.
Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать
копию любой части презентации для личного некоммерческого использования,
однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой
иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть
презентации. Использование любой части презентации в другом произведении,
как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой
части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом
допускается только после получения письменного согласия авторов.