Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner

Управление финансами
машино/приборостроительного
предприятия
Комплексная система управления
Формирование консолидированного бюджета на период
Исходные данные:
o Предприятие производит три вида электродвигателей различной
мощности: 160, 200 и 250 КВт
o Потребителями
продукции является три предприятия
потребляющие продукцию в пропорции: 20/30/50
o Для изготовления продукции используются одни и те же
материалы, но с разными нормами расхода материалов
o Предприятие выпускает продукцию под заказы. Запасы готовой
продукции отсутствуют.
o Производственный цикл изготовления двигателя 1 месяц
o В производстве заняты цеха: литейный, механосборочный
Комплексная система управления
Формирование консолидированного бюджета на период
Формирование бюджета в ПП «ПАРУС»
Договоры
заказы
покупателей
План
продаж
План
производства
План
энергоснабжения
План
производства
Заявки
на ТМЦ
Журнал затрат (учет
затрат и калькуляция
себестоимости)
Финансовые
показатели
(лимиты расходов)
План
производственных
затрат
Прогноз
себестоимости на
план производства
План закупок
Контроль
лимитов
Договоры с
поставщиками товаров
и услуг
Планирование
обязательств
План коммерческих
расходов
Прогноз прибыли и
убытков
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
План
продаж
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Структура планов и бюджетов
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Прогноз прибылей и убытков
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Прогноз себестоимости
Комплексная система управления
Планы и прогнозы бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Прогноз отгрузки (реализации)
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов при изменении объема заказов
Задача:
o В апреле становиться известно, что заказы на двигатели 250
Квт на июнь отменены заказчиком продукции
o Требуется
скорректировать
планы
так,
чтобы
минимизировать снижение рентабельности
o Необходимо
контролировать в оперативном режиме
исполнение планов по доходам/расходам
Решение:
o Производим
балансировку
планов
и
бюджетов
ПП
«PlanDesigner»
Передаем скорректированные лимиты
«ПАРУС» в виде финансовых показателей
o
затрат
в
ПП
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Изменяем план отгрузки (реализации) – убираем из плана июня двигатели АИР355S2
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Пересчитываем прогноз Прибыли и Убытки при измененном плане отгрузки
Если не изменить планы, предприятие будет иметь в июне убытки в объеме 401787 руб.
Сбалансируем планы и бюджеты – цель выйти на уровень рентабельности, близкий к
ранее планируемому в 18%.
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Изменяем план производства – убираем из плана июня двигатели АИР355S2
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Пересчитываем себестоимость в части прямых затрат и прогноз Прибыли и Убытки
В прогнозе на июнь появилась прибыль, но рентабельность ниже
запланированной
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Продолжаем минимизацию затрат. С учетом снижения плана производства на июнь,
планируем снижение энергозатрат, за счет перехода с 2-х сменного на односменный режим
работы цехов.
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Продолжаем минимизацию затрат :
Снижаем плановые затраты на зарплату управленческого аппарата на 20%, в июне не
планируем выплату премии
Уменьшаем затраты на материалы в накладных расходах на 20%
Производим пересчет прогноза себестоимости и Прибыли и Убытков
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Продолжаем минимизацию затрат – Уменьшаем план коммерческих расходов, отменяем
участие в выставке и отказываемся от части рекламных компаний
Производим пересчет прогноза Прибыли и Убытков
Комплексная система управления
Балансировка планов и бюджетов в ПП «PlanDesigner»
Анализируем полученные результаты моделирования – сравниваем первоначальные планы
и прогнозы с полученными в результате моделирования
теперь необходимо провести изменение оперативных планов в ПП «ПАРУС»
Комплексная система управления
Финансовые и оперативные планы в ПП «ПАРУС»
Договоры
заказы
покупателей
Заказы на
производство
Плановая
отгрузка
План
производства
Потребность в
ресурсах
Прямые
затраты (план)
Инженерные
данные
Договоры\заказы с
поставщиками товаров
и услуг
Изменение
обязательств
(перепланирование)
Журнал затрат (учет
затрат и калькуляция
себестоимости)
Обязательства (журнал
отгрузок и платежей)
Изменения
косвенных затрат
(план)
1. Изменяем план производства и пересчитываем
потребность в ресурсах
2. Изменяем заявки на ТМЦ и редактируем договоры с
поставщиками
3. Проводим контроль соответствия обязательств и лимитов
Контроль
лимитов и
балансировка
обязательств
Финансовые
показатели
(лимиты расходов
для ответственных
распорядителей)
Комплексная система управления
Заказ потребителя – заказ на производство
Комплексная система управления
План производства и затраты до изменений заказов
Плановая
потребность на
материальные
ресурсы
Комплексная система управления
Товарный календарь
Обеспечение потребностей в ТМЦ – балансировка движения ТМЦ
Запланирована
закупка точно
под
потребность
Запланированный
расход ТМЦ
Комплексная система управления
Контроль лимитов по данным оперативного учета
Документ по
плановому расходу
Отсутствие расхождений
Расчетный
лимит
Комплексная система управления
Аннулирование заказов на производство и заказов подразделений
Комплексная система управления
Формирование нового плана производства, потребностей и затрат
Новый план производства
(сформирован по
измененным заказам на
производство)
Новый расчет
затрат по
измененному
плану на
производство
Комплексная система управления
Общая схема нового плана производства
Комплексная система управления
Товарный календарь - новая балансировка ТМЦ
Появившийся плановый
остаток
Расшифровка строки прихода
ТМЦ – Заказ поставщика
Измененный
плановый расход
ТМЦ
Комплексная система управления
Корректировка и согласование заказа поставщика и
повторное формирование товарного календаря
Комплексная система управления
Загрузка новых лимитов после перерасчетов с автоматическим
формированием заданий и уведомлений ответственным распорядителям
Комплексная система управления
Проверки соответствия лимитам
Документ для
корректировки
Лимит превышен
Комплексная система управления
Непосредственно из задачи по корректировке лимитов попадаем в
связанный раздел (договора), находим плановый документ (акт услуг)
Комплексная система управления
Находим плановый акт услуг и корректируем под лимит
Событие
(задача
корректировки
лимита)
Связанный с
задачей договор
Связанный с
договором
плановый акт
Откорректированная
сумма
Комплексная система управления
Проверяем соблюдение лимитов
и переводим задачу в статус «Коррекция произведена»
Плановые обязательства
соответствуют лимиту
Задача
выполнена
Комплексная система управления
Ресурсный расчет плана производства
Заказы
производству
План
производства
Ресурсный
расчет плана
Закупка ПКИ
и материалы
Потребность в
материалах
и ПКИ
Управление
персоналом
Потребность в
Рабочей силе
Управление
ТО и ремонтом
Потребность в
оборудовании
Плановая
себестоимость
Конструкторские
и технологические
данные
об изделиях
Комплексная система управления
Ввод и корректировка конструкторских данных
Ввод данных о составе сборочных единиц и изделий :
Комплексная система управления
Ввод и корректировка технологических данных
Материальное нормирование: нормы расхода материалов, учет изменений норм, учет
замен материалов, формирование типовых отчетов и документов по нормам
Комплексная система управления
Ввод и корректировка технологических данных
Трудовое нормирование: ввод трудовых норм, учет изменений норм, расчет и учет
расценок работ, формирование типовых отчетов и документов по нормам.
Комплексная система управления
Ресурсное планирование
Формирование производственного плана из заказов
производству
Комплексная система управления
Ресурсное планирование
Потребность в материалах и ПКИ
Комплексная система управления
Управление затратами (производство и оперативный учет)
Договора
заказы
покупателей
Заказы на
производство
Плановая
отгрузка
План
производства
Обеспечение
ресурсами
Потребность в
прямых
ресурсах
Фактический расход
прямых ресурсов
(накладные, наряды и пр.)
Прямые
затраты (план)
Прямые
затраты
(факт)
Фактическая
отгрузка
Обязательства (журнал
отгрузок и платежей)
Инженерные
данные
Журнал затрат (учет
затрат и калькуляция
себестоимости)
Хозяйственные
операции
План по доходам
Отчет
производства
Договора\заказы с
поставщиками товаров
и услуг
Изменение
обязательств
(перепланирование)
Факт по доходам
Изменения
косвенных затрат
(план)
Косвенные
затраты
(факт)
Контроль
лимитов и
балансировка
обязательств
Фактическое потребление
косвенных ресурсов (акты
услуг, приходные
накладные)
План-дизайнер
(балансировка,
моделирование,
финансовый
анализ)
Изменение
лимитов
Финансовые
показатели
(лимиты расходов
для ответственных
распорядителей)
Комплексная система управления
Фактическое исполнение (приход на склад ТМЦ,
отпуск ТМЦ в производство по лимитам, сверхлимитный отпуск)
Комплексная система управления
Выпуск готовой продукции, расчет фактической себестоимости
Комплексная система управления
Общий журнал затрат
Комплексная система управления
Распределение косвенных расходов на себестоимость продукции
Определение полной фактической себестоимости продукции зависит
от используемой на предприятии системы учета и распределения
затрат
В зависимости от принятой на предприятии системы распределения
затрат зависит настройка процедур распределения
Данной теме посвящен доклад
«Расчет фактической себестоимости»
Комплексная система управления
План/факт анализ ФХД предприятия
Данные о фактическом исполнении планов и фактических затратах
передаются в ПП «PlanDesigner» и выполняется план/факт анализ
Проанализируем причину отклонения себестоимости
Комплексная система управления
План/факт анализ ФХД предприятия
Отклонения фактической себестоимости от плановой зафиксированы по трем статьям.
Анализируем отклонение затрат по Основным материалам – причина отклонение расходов по
двигателю FBH315S2.
Выяснение причин отклонения
необходимо провести в учетной
системе, на основании анализа
первичных документов расхода в
производство.
Комплексная система управления
Подходы к реализации управления ФХД предприятия
Обсуждение вопросов:
 Процесс управления ФХД предприятия
 Взаимосвязь системы финансового планирования и учетных систем
 Технология внедрения системы управления ФХД предприятия
В презентации:
Интегрированная информационная среда предприятия – важнейшее условие
эффективного управления ФХД