Бюджетирование - Финансовый Директор

Как составить три главных
бюджета компании
на скорую руку
Андрей Дахновский,
финансовый директор
группы компаний Domite
Преимущества составления финансового бюджета
с помощью двойной записи
Легко построить бюджет в трех формах (прогнозный баланс, БДР, БДДС) в короткий
срок. Прогнозный баланс – является камнем преткновения для многих финансистов.
•
•
Именно на основании прогнозного баланса предприятия видна будущая
структура активов и пассивов предприятия. Баланс показывает – какова будет
стоимость предприятия при выполнении разработанных планов, отражает
экономический потенциал, финансовое состояние в будущем.
Служит в качестве контроля при сведении всех операционных бюджетов
и является проверкой правильности составления бюджета.
Недостаток составления финансового бюджета
с помощью двойной записи
Этот способ более понятен для финансистов с хорошей бухгалтерской подготовкой.
Преимущества самостоятельного составления
бюджета в Exсel
Вы не найдете в Exсel и в подобных простых программах, которые не требуют
время на внедрение достойного решения по бюджетированию прогнозного
баланса. Большинство решений заканчиваются бюджетом доходов и расходов
(БДР) и бюджетом движения денежных потоков (БДДС).
Если все же вы делаете бюджет простым способом без внедрения
автоматизированных систем, то лучше не скачивать из интернета программы,
а попробовать самому выстроить бюджет в Exсel. Во первых это будет точнее
и правильнее. И самое главное, что любая компания рано или поздно дорастает
до
полного
построения
системы
бюджетирования
с
внедрением
специализированных российских или западных систем по бюджетированию.
И только после того как Вы самостоятельно, руками построите бюджет в Exсel
именно в трех формах, а не только БДР и БДДС, Вы сможете внедрять
специализированную систему бюджетирования.
Суть метода бюджетирования
с помощь двойной записи
Из различных итоговых показателей каждого операционного бюджета любой формы
можно получить оборот по бюджетным счетам с аналитикой в виде субсчетов для
финансового бюджета в виде проводки (операции) по дебету и кредиту.
Этапы получения бюджета
•
•
•
•
•
Операционные бюджеты, сбор информации.
Создание вступительного бюджета.
Разработка проводок для операционных бюджетов в виде двойной записи.
Получение оборотно-сальдовой ведомости. Сведение всех операционных
бюджетов в оборотно-сальдовую ведомость через правило двойной записи.
Получение прогнозного баланса, бюджета движения денежных средств
и бюджета доходов и расходов.
Операционные бюджеты (извлечение)
Наименован
ие бюджета
Графа операционного бюджета
бюджет продаж розница
30%
Январь
Продажи розничные
Себестоимость розничных
продаж
Поступление ДС от розничных
точек продаж
Февраль
Март
…
Ноябрь
Декабрь
1 600 000
1 600 000
1 600 000 …
1 100 000
2 000 000
480 000
480 000
480 000 …
330 000
600 000
1 600 000
1 600 000
1 600 000 …
1 100 000
2 000 000
200 000
100 000
200 000
100 000
900 000 …
450 000 …
2 000 000
1 000 000
2 000 000
1 000 000
100 000
4 000
200 000
4 000
200 000 …
18 000 …
3 000 000
40 000
2 000 000
40 000
700 000
930 000
540 000 …
2 100 000
1 000 000
200 000
5 000
700 000
5 000
930 000 …
5 000 …
1 330 000
5 000
2 100 000
5 000
180 000
180 000
250 000 …
310 000
400 000
180 000
250 000
100 000 …
400 000
100 000
360 000
360 000
360 000
500 000
500 000 …
200 000 …
620 000
800 000
800 000
500 000
270 000
270 000
270 000
375 000 …
270 000 …
465 000
615 000
600 000
1 065 000
бюджет продаж опт
50%
2%
Продажи оптовые
Себестоимость оптовых продаж
Поступление ДС от оптовых
клиентов
Резерв под несобираемую ДЗ
бюджет закупок
Поступление запасов
Оплата за запасы с учетом
отсрочек
Обесценивание запасов
бюджет коммерческих расходов
10%
Статьи коммерческих расходов
по статейно, начисление
Статьи коммерческих расходов
по статейно, оплата
бюджет управленческих расходов и пр.
20%
Каждая статья упр.бюдж.
начисление
Каждая статья упр.бюдж. оплата
бюджет оплаты труда
15%
Начисление помесячно
Выдача помесячно
…
…
…
…
…
…
…
…
Вступительный бюджет
Счета БУ
50,51
62
63
10,41,45
14
60.02,76
58
01,02
60,76
70
68
66,67
80
Вступительный бюджет
Сумма на начало
Счета для бюджета
бюджетируемого периода
АКТИВ
540 000
Денежные средства
120 000
ДЗ покупателей
100 000
Резерв под не собираемую ДЗ
Товарный запас
120 000
Резервы под обесценивание
запасов
Предоплаченные расходы
Инвестиции
Основные средства
200 000
ПАСИВ
540 000
Кредиторская задолженность
200 000
Расчеты по ЗП
Расчеты по налогам
Кредиты
20 000
Начальный капитал
100 000
84 Нераспределенная чистая прибыль
Прибыль текущего года
99 нокопление
220 000
Соответствие статей операционных бюджетов статьям прогнозного баланса. ч. 1
Наименование бюджета / Графы
итоговые (Статьи операционных
бюджетов)
Бюджет розничных продаж
Продажи розничные
Себестоимость розничных продаж
Поступление денежных средств из
розничных точек продаж
Бюджетные счета прогнозного баланса
Счет /Субсчет Аналитика (дебет)
Дебиторская задолженность /
Начисление задолженности розничных
точек
Прибыль текущего года /Розничная
себестоимость
Денежные средства / Поступление
денежных средств из розничных точек
продаж
Счет / Субсчет Аналитика (кредит)
Прибыль текущего года / Розничная
выручка
Запасы / Списание реализованных запасов
со склада розницы
Дебиторская задолженность / Оплата
розничных точек продаж
Бюджет оптовых продаж
Поступление денежных средств от
оптовых клиентов
Дебиторская задолженность /
Начисление продаж (задолженности?)
оптовых подразделений
Прибыль текущего года / Оптовая
себестоимости
Денежные средства / Поступление
денежных средств от оптовых клиентов
Резерв под сомнительную
задолженность
Прибыль текущего года / Резерв
дебиторской задолженности
Продажи оптовые
Себестоимость оптовых продаж
Прибыль текущего года / Оптовая выручка
Запасы / Списание реализованных запасов
с оптового склада
Дебиторская задолженность / Оплата
оптовых клиентов
Резерв под сомнительную задолженность /
Начисление резерва под сомнительную
задолженность
Бюджет закупок
Поступление запасов
Оплата за запасы с учетом отсрочек
Товарные запасы / Поступление товара
от поставщика
Кредиторская задолженность / Оплата
поставщику за товар
Обесценивание запасов
Прибыль текущего года / Резерв под
обесценение запасов
…
…
Кредиторская задолженность / Начисление
задолженности за товар
Денежные средства / Расход денежных
средств на товар
Резервы под обесцениваение запасов /
Начисление резерва под обесценение
запасов
…
Соответствие статей операционных бюджетов статьям прогнозного баланса. ч.2
Наименование бюджета /
Графы итоговые (Статьи
операционных бюджетов)
Бюджет оплаты труда
Бюджетные счета прогнозного баланса
Счет /Субсчет Аналитика (дебет) Счет / Субсчет Аналитика (кредит)
Начисление помесячно
Прибыль текущего года \ Статья
расходов на заработную плату
Выдача помесячно
Расчеты по заработной плате /
Выплата заработной платы
Расчеты по заработной плате /
начисление заработной платы
Денежные средства / Расход
денежных средств на выплату
заработной платы
Налоговый бюджет
Начисление налогов помесячно
Оплата налогов помесячно
Прибыль текущего года / Статья
расходов на налоги
Расчеты по налогам / Оплата
налогов
Расчеты по налогам / Начисление
налогов
Денежные средства / Расход
денежных средств на налоги
План финансирования
Получение кредитов и займов
Выплата кредитов и займов
% начисленный
% оплаченный
…
Денежные средства / Поступление
Кредиты (займы) / Начисление
денежных средств в виде кредитов
задолженности по кредитам (займам)
(займов)
Денежные средства / Расход
Кредиты (займы) / Выплата
денежных средств на оплату
кредитов (займов)
кредитов (займов)
Прибыль текущего года / Расходы Кредиты (займы) / Начисление
по оплате процентов по кредитам
задолженности по оплате процентов
(займам)
по кредитам (займам)
Денежные средства / Расход
Кредиты (займы) / Оплата
денежных средств на оплату
процентов по кредитам (займам)
процентов по кредитам и займам
…
…
Оборотно-сальдовая ведомость (актив)
Счета РСБУ
51,50
62
счета для бюджета
АКТИВ
Денежные средства
ДЗ покупателей
Субсчета
остаток на начало
приход ДС от розничных точек продаж
приход ДС от оптовых клиентов
расход ДС на товар
расход ДС на управленческие расходы
расход ДС на коммерческие расходы
расход ДС на выплату ЗП
расход ДС на налоги
приход ДС в виде кредитов (займов)
расход ДС на оплату кредитов (займов)
расход ДС % по кредитам (займам)
расход ДС на приобретение ВОА
расход ДС на оплату депозитов
расход ДС на неотделимые улучшения
остаток на конец
остаток на начало
начисление задолженности розничных точек
оплата розничных точек продаж
63
Резерв под не собираемую
ДЗ
10,41,45
Товарный запас
май
июнь
июль
август
сентябрь
1 701 000 2 110 000 2 600 600 2 998 600 3 187 600 3 296 600 3 407 600 4 390 600 6 653 600
120 000 1 030 000 1 060 000 1 225 600 1 844 600 2 114 600 2 244 600 1 976 600 1 676 600
1 600 000 1 600 000 1 600 000 800 000 800 000 600 000 600 000 600 000
600 000
100 000 200 000 200 000 900 000 200 000 200 000 200 000 200 000 1 000 000
200 000 700 000 930 000 540 000 340 000 280 000 280 000 680 000 1 180 000
360 000 500 000 200 000 200 000 160 000 160 000 320 000 520 000
820 000
180 000 250 000 100 000 100 000
80 000
80 000 160 000 260 000
410 000
0 270 000 270 000 375 000 150 000 150 000 120 000 120 000
240 000
0
0 134 400 366 000
0
0 168 000
0
0
0
0
0 1 000 000
0
0
0 500 000 2 000 000
0
50 000
0
0
50 000
0
0
0
0
0
0
500 000
0
0
0
0
0
0
0
20 000
0
0
20 000
0
0
300 000
200 000
октябрь
ноябрь
декабрь
6 986 600
2 126 600
1 100 000
2 000 000
1 830 000
620 000
310 000
390 000
300 000
0
7 651 600
1 736 600
1 100 000
3 000 000
1 330 000
800 000
400 000
615 000
0
0
6 716 600
2 651 600
2 000 000
2 000 000
2 100 000
500 000
100 000
1 065 000
0
0
0
40 000
0
0
40 000
0
550 000
0
0
1 030 000 1 060 000 1 225 600 1 844 600 2 114 600 2 244 600 1 976 600 1 676 600 2 126 600 1 736 600 2 651 600 2 336 600
100 000 200 000 200 000 900 000 200 000 200 000 200 000 200 000 1 000 000 2 000 000 3 000 000 2 000 000
1 600 000 1 600 000 1 600 000
1 600 000 1 600 000 1 600 000
800 000
800 000
800 000
800 000
600 000
600 000
600 000
600 000
600 000
600 000
600 000 1 100 000 1 100 000 2 000 000
600 000 1 100 000 1 100 000 2 000 000
200 000
200 000
200 000
900 000
200 000
900 000
200 000
900 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000 1 000 000 2 000 000 3 000 000 2 000 000 2 000 000
200 000 200 000 1 000 000 2 000 000 3 000 000 2 000 000
200 000 1 000 000 2 000 000 3 000 000 2 000 000 2 000 000
остаток на начало
Начисление резерва по ДЗ
остаток на конец
остаток на начало
списание реализованных запасов склад
розница
0
4 000
-4 000
120 000
-4 000
4 000
-8 000
240 000
-8 000
18 000
-26 000
590 000
-26 000
4 000
-30 000
200 000
-30 000
4 000
-34 000
200 000
-34 000
4 000
-38 000
140 000
-38 000
4 000
-42 000
140 000
-42 000
-62 000 -102 000 -162 000 -202 000
20 000
40 000
60 000
40 000
40 000
-62 000 -102 000 -162 000 -202 000 -242 000
540 000 1 040 000 1 690 000 1 190 000 1 960 000
480 000
480 000
480 000
240 000
240 000
180 000
180 000
180 000
списание реализованных запасов склад опт
поступление товара от поставщика
остаток на конец
100 000
700 000
240 000
100 000
930 000
590 000
450 000
540 000
200 000
100 000
340 000
200 000
100 000
280 000
140 000
100 000
280 000
140 000
100 000 500 000 1 000 000 1 500 000 1 000 000 1 000 000
680 000 1 180 000 1 830 000 1 330 000 2 100 000 1 000 000
540 000 1 040 000 1 690 000 1 190 000 1 960 000 1 360 000
0
5 000
-5 000
-5 000
5 000
-10 000
-10 000
5 000
-15 000
-15 000
5 000
-20 000
-20 000
5 000
-25 000
-25 000
5 000
-30 000
-30 000
5 000
-35 000
-35 000
5 000
-40 000
-40 000
5 000
-45 000
-45 000
5 000
-50 000
-50 000
5 000
-55 000
-55 000
5 000
-60 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
500 000
500 000
0
500 000
0
500 000
0
500 000
0
500 000
0
500 000
0
500 000
0
500 000
0
500 000
0
500 000
200 000
700 000
0
700 000
0
700 000
0
700 000
0
700 000
0
700 000
0
700 000
0
0
200 000
50 000
10 000
240 000
0
240 000
50 000
12 000
278 000
0
278 000
50 000
12 000
316 000
0
316 000
0
12 000
304 000
0
304 000
0
12 000
292 000
0
292 000
0
12 000
280 000
0
280 000
0
12 000
268 000
0
268 000
20 000
12 000
276 000
0
276 000
20 000
12 000
284 000
0
284 000
300 000
12 000
572 000
0
572 000
40 000
15 000
597 000
0
597 000
40 000
15 000
622 000
60.02
Предоплаченные расходы
58
Инвестиции
02
апрель
200 000
100 000
200 000
Резервы под обесценивание
запасов
остаток на начало
Начисление резерва по запасам
остаток на конец
Основные средства
февраль март
начисление продаж оптовых подразделений
оплата оптовых клиентов
остаток на конец
14
01
январь
остаток на начало
оплата за депозит
остаток на конец
остаток на начало
неотделимые улучшения по торговым точкам
остаток на конец
остаток на начало
виды ( как в бюджете ВОА)
вид амортизация
остаток на конец
180 000
330 000
330 000
600 000
Оборотно-сальдовая ведомость (пасив)
60.01,76
ПАСИВ
Кредиторская
задолженность
70
Расчеты по ЗП
68
Расчеты по налогам
66,67
Кредиты
80
Начальный капитал
84
Нераспределенная чистая
прибыль
99,84
Прибыль текущего года
1 701 000 2 110 000 2 600 600 2 998 600 3 187 600 3 296 600 3 407 600 4 390 600 6 653 600 6 986 600 7 651 600 6 716 600
остаток на начало
начисление задолженности за товар
оплата поставщику за товар
начисление задолженности перед
поставщиком (управленческие расходы)
200 000
700 000
200 000
700 000
930 000
700 000
720 000
540 000
930 000
830 000
340 000
540 000
630 000
280 000
340 000
630 000
280 000
280 000
630 000 770 000
970 000
890 000
950 000 1 450 000
680 000 1 180 000 1 830 000 1 330 000 2 100 000 1 000 000
280 000 680 000 1 180 000 1 830 000 1 330 000 2 100 000
360 000
360 000
500 000
200 000
200 000
160 000
160 000
320 000
520 000
820 000
620 000
800 000
оплата поставщику (управленческие расходы)
начисление задолженности перед
поставщиком (коммерческие расходы)
360 000
500 000
200 000
200 000
160 000
160 000
320 000
520 000
820 000
620 000
800 000
500 000
180 000
180 000
250 000
100 000
100 000
80 000
80 000
160 000
260 000
410 000
310 000
400 000
оплата поставщику (коммерческие расходы)
начисление задолженности перед
поставщиком ВОА
оплата поставщику за ВОА
остаток на конец
остаток на начало
начисление ЗП
выплата ЗП
остаток на конец
остаток на начало
начисление налогов
оплата налогов
остаток на конец
остаток на начало
начисление задолженности по кредитам
(займам)
выплата кредитов (займов)
начисление задолженности по % кредитов
(займов)
оплата % по кредитам (займам)
остаток на конец
остаток на начало
остаток на конец
180 000
250 000
100 000
100 000
80 000
80 000
160 000
260 000
410 000
310 000
400 000
100 000
50 000
50 000
700 000
0
270 000
0
270 000
0
108 000
0
108 000
20 000
50 000
50 000
720 000
270 000
270 000
270 000
270 000
108 000
108 000
0
216 000
20 000
50 000
0
830 000
270 000
375 000
270 000
375 000
216 000
150 000
134 400
231 600
20 000
0
0
0
0
20 000
20 000
300 000
40 000
40 000
0
0
0
20 000
20 000
300 000
40 000
40 000
0
630 000 630 000 630 000 770 000 970 000
890 000
950 000 1 450 000
990 000
375 000 150 000 150 000 120 000 120 000
240 000
390 000
615 000
465 000
150 000 150 000 120 000 120 000 240 000
390 000
615 000
465 000
600 000
375 000 150 000 150 000 120 000 120 000
240 000
390 000
615 000 1 065 000
150 000 150 000 120 000 120 000 240 000
390 000
615 000
465 000
0
231 600 -74 400 -14 400
33 600 -86 400
9 600
165 600
111 600
297 600
60 000
60 000
48 000
48 000
96 000
156 000
246 000
186 000
240 000
366 000
0
0 168 000
0
0
300 000
0
0
-74 400 -14 400
33 600 -86 400
9 600
165 600
111 600
297 600
537 600
20 000 1 020 000 1 070 000 1 120 000 1 170 000 1 720 000 3 770 000 3 870 000 3 970 000
0
0
0
0
20 000
100 000
100 000
0
0
20 000
100 000
100 000
остаток на начало
остаток на конец
остаток на начало
розничная выручки
розничная себестоимость
оптовая выручка
оптовая себестоимость
статья управленческих расходов
статья коммерческих расходов
статья расходов ЗП
статья расходов налоги
статья расходы на % по кредитам (займам)
статья расходов амортизация
Резерв ДЗ
Резерв запасы
остаток на конец
220 000
220 000
1 600 000
480 000
200 000
100 000
360 000
180 000
270 000
108 000
0
10 000
4 000
5 000
283 000
0 1 000 000
0
0
0
500 000 2 000 000
0
0
0
0
0
50 000
50 000
50 000
50 000
50 000
100 000
100 000
100 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
550 000
20 000 1 020 000 1 070 000 1 120 000 1 170 000 1 720 000 3 770 000 3 870 000 3 970 000 3 520 000
100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000
100 000
100 000
100 000
100 000
100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000
100 000
100 000
100 000
100 000
220 000 220 000
220 000 220 000
283 000 564 000
1 600 000 1 600 000
480 000 480 000
200 000 900 000
100 000 450 000
360 000 500 000
180 000 250 000
270 000 375 000
108 000 150 000
0
0
12 000
12 000
4 000
18 000
5 000
5 000
564 000 824 000
220 000 220 000 220 000 220 000 220 000
220 000
220 000
220 000 220 000 220 000 220 000 220 000
220 000
220 000
824 000 953 000 1 032 000 1 073 000 1 114 000 1 131 000 1 118 000
800 000 800 000 600 000 600 000 600 000
600 000 1 100 000
240 000 240 000 180 000 180 000 180 000
180 000
330 000
200 000 200 000 200 000 200 000 1 000 000 2 000 000 3 000 000
100 000 100 000 100 000 100 000 500 000 1 000 000 1 500 000
200 000 200 000 160 000 160 000 320 000
520 000
820 000
100 000 100 000
80 000
80 000 160 000
260 000
410 000
150 000 150 000 120 000 120 000 240 000
390 000
615 000
60 000
60 000
48 000
48 000
96 000
156 000
246 000
0
50 000
50 000
50 000
50 000
50 000
100 000
12 000
12 000
12 000
12 000
12 000
12 000
12 000
4 000
4 000
4 000
4 000
20 000
40 000
60 000
5 000
5 000
5 000
5 000
5 000
5 000
5 000
953 000 1 032 000 1 073 000 1 114 000 1 131 000 1 118 000 1 120 000
220 000
220 000
1 120 000
1 100 000
330 000
2 000 000
1 000 000
620 000
310 000
465 000
186 000
100 000
15 000
40 000
5 000
1 149 000
220 000
220 000
1 149 000
2 000 000
600 000
2 000 000
1 000 000
800 000
400 000
600 000
240 000
100 000
15 000
40 000
5 000
1 349 000
Прогнозный баланс
Dec. 31,
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October November December
Активы
Денежные средства
120 000 1 030 000 1 060 000 1 225 600 1 844 600 2 114 600 2 244 600 1 976 600 1 676 600
2 126 600 1 736 600
2 651 600
2 336 600
Дебиторская задолжненность нетто
100 000
Дебиторская задолженность покупателей 100 000
Резерв под несобираемую дебиторку
196 000
200 000
-4 000
192 000
200 000
-8 000
874 000
900 000
-26 000
170 000
200 000
-30 000
166 000
200 000
-34 000
162 000
200 000
-38 000
158 000 938 000
200 000 1 000 000
-62 000
-42 000
1 898 000 2 838 000
2 000 000 3 000 000
-102 000 -162 000
1 798 000
2 000 000
-202 000
1 758 000
2 000 000
-242 000
Товарный запас
120 000
235 000
580 000
185 000
180 000
115 000
110 000
505 000 1 000 000
1 645 000 1 140 000
1 905 000
1 300 000
200 000
0
0
240 000
0
0
278 000
0
0
316 000
500 000
0
304 000
500 000
0
292 000
500 000
0
280 000
500 000
0
268 000
700 000
0
572 000
700 000
0
597 000
700 000
0
622 000
540 000 1 701 000 2 110 000 2 600 600 2 998 600 3 187 600 3 296 600 3 407 600 4 390 600
6 653 600 6 986 600
7 651 600
6 716 600
200 000 1 078 000 1 206 000 1 436 600 705 600 765 600 783 600 803 600 1 219 600
20 000 1 020 000 1 070 000 1 120 000 1 170 000 1 720 000
20 000
20 000
20 000
1 445 600 1 676 600
3 770 000 3 870 000
2 212 600
3 970 000
1 527 600
3 520 000
220 000 1 098 000 1 226 000 1 456 600 1 725 600 1 835 600 1 903 600 1 973 600 2 939 600
5 215 600 5 546 600
6 182 600
5 047 600
Предоплаченные расходы
Капитальные инвестиции
Основные средства
Итого Активы
500 000
0
276 000
700 000
0
284 000
Обязательства
Кредиторская задолженность
Кредиты
Итого Обязательства
Капитал
Капитал
Начальный капитал и дополнительные взносы
100 000
Нераспределенная чистая прибыль
220 000
Прибыль текущего года
100 000
220 000
283 000
100 000
220 000
564 000
100 000 100 000 100 000 100 000 100 000
220 000 220 000 220 000 220 000 220 000
953 000 1 032 000 1 073 000 1 114 000 1 131 000
100 000 100 000
220 000 220 000
1 118 000 1 120 000
100 000
220 000
1 149 000
100 000
220 000
1 349 000
603 000
100 000
220 000
824 000
Итого Капитал
320 000
884 000 1 144 000 1 273 000 1 352 000 1 393 000 1 434 000 1 451 000
1 438 000 1 440 000
1 469 000
1 669 000
Итого Обязательства и Капитал
540 000 1 701 000 2 110 000 2 600 600 2 998 600 3 187 600 3 296 600 3 407 600 4 390 600
6 653 600 6 986 600
7 651 600
6 716 600
Бюджет доходов и расходов
January
Выручка от реализации
Себестоимость
Валовая прибыль
Общие и административные
расходы
статья управленческих расходов
статья коммерческих расходов
статья расходов ЗП
статья расходов налоги
Прочие доходы и расходы
статья расходы на % по
кредитам (займам)
статья расходов амортизация
Резерв ДЗ
Резерв запасы
Чистая прибыль
February
March
April
May
June
July
August
1 800 000 1 800 000 2 500 000 1 000 000 1 000 000 800 000 800 000 1 600 000
580 000 580 000 930 000 340 000 340 000 280 000 280 000 680 000
1 220 000 1 220 000 1 570 000 660 000 660 000 520 000 520 000 920 000
918 000
360 000
180 000
270 000
108 000
918 000 1 275 000
360 000 500 000
180 000 250 000
270 000 375 000
108 000 150 000
510 000
200 000
100 000
150 000
60 000
510 000 408 000 408 000
200 000 160 000 160 000
100 000 80 000 80 000
150 000 120 000 120 000
60 000 48 000 48 000
816 000
320 000
160 000
240 000
96 000
September October November December
Total
2 600 000 4 100 000
1 180 000 1 830 000
1 420 000 2 270 000
3 100 000
1 330 000
1 770 000
4 000 000 25 100 000
1 600 000 9 950 000
2 400 000 15 150 000
1 326 000 2 091 000
520 000 820 000
260 000 410 000
390 000 615 000
156 000 246 000
1 581 000
620 000
310 000
465 000
186 000
2 040 000 12 801 000
800 000 5 020 000
400 000 2 510 000
600 000 3 765 000
240 000 1 506 000
19 000
21 000
35 000
21 000
71 000
71 000
71 000
87 000
107 000
177 000
160 000
160 000
1 000 000
0
10 000
4 000
5 000
0
12 000
4 000
5 000
0
12 000
18 000
5 000
0
12 000
4 000
5 000
50 000
12 000
4 000
5 000
50 000
12 000
4 000
5 000
50 000
12 000
4 000
5 000
50 000
12 000
20 000
5 000
50 000
12 000
40 000
5 000
100 000
12 000
60 000
5 000
100 000
15 000
40 000
5 000
100 000
15 000
40 000
5 000
550 000
148 000
242 000
60 000
283 000
281 000
260 000
129 000
79 000
41 000
41 000
17 000
-13 000
2 000
29 000
200 000
1 349 000
Бюджет движения денежных средств
Остаток денежных средств на расчетном счете и в кассе на начало
Движение денежных средств от текущей деятельности (ЧДС)
приход ДС от розничных точек продаж
приход ДС от оптовых клиентов
расход ДС на товар
расход ДС на управленческие расходы
расход ДС на коммерческие расходы
расход ДС на выплату ЗП
расход ДС на налоги
Движение денежных средств от финансовой деятельности (ЧДС)
приход ДС в виде кредитов (займов)
расход ДС на оплату кредитов (займов)
расход ДС % по кредитам (займам)
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности (ЧДС)
расход ДС на приобретение ВОА
расход ДС на оплату депозитов
расход ДС на неотделимые улучшения
Остаток денежных средств на расчетном счете и в кассе на конец
January
120 000
960 000
1 600 000
100 000
200 000
360 000
180 000
0
0
0
0
0
0
-50 000
50 000
0
0
1 030 000
February
1 030 000
80 000
1 600 000
200 000
700 000
500 000
250 000
270 000
0
0
0
0
0
-50 000
50 000
0
0
1 060 000
March
1 060 000
165 600
1 600 000
200 000
930 000
200 000
100 000
270 000
134 400
0
0
0
0
0
0
0
0
1 225 600
April
May
June
July
August September
1 225 600 1 844 600 2 114 600 2 244 600 1 976 600 1 676 600
119 000 270 000 130 000 -248 000 -780 000 -1 050 000
800 000 800 000 600 000 600 000 600 000 600 000
900 000 200 000 200 000 200 000 200 000 1 000 000
540 000 340 000 280 000 280 000 680 000 1 180 000
200 000 160 000 160 000 320 000 520 000 820 000
100 000 80 000 80 000 160 000 260 000 410 000
375 000 150 000 150 000 120 000 120 000 240 000
366 000
0
0 168 000
0
0
1 000 000
0
0
0 500 000 2 000 000
1 000 000
0
0
0 500 000 2 000 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-500 000
0
0 -20 000 -20 000 -500 000
0
0
0 20 000
20 000 300 000
500 000
0
0
0
0 200 000
0
0
0
0
0
0
1 844 600 2 114 600 2 244 600 1 976 600 1 676 600 2 126 600
October
2 126 600
-350 000
1 100 000
2 000 000
1 830 000
620 000
310 000
390 000
300 000
0
0
0
0
-40 000
40 000
0
0
1 736 600
November
1 736 600
955 000
1 100 000
3 000 000
1 330 000
800 000
400 000
615 000
0
0
0
0
0
-40 000
40 000
0
0
2 651 600
December
2 651 600
235 000
2 000 000
2 000 000
2 100 000
500 000
100 000
1 065 000
0
-550 000
0
0
550 000
0
0
0
0
2 336 600