Роль межбюджетных отношений в социально

Международный институт сертифицированных
бухгалтеров и финансовых менеджеров (МИСБФМ)
Сибирская академия финансов и банковского дела (САФБД)
Роль межбюджетных отношений
в социально-экономическом развитии
субъектов РФ их муниципальных
образований
Фадейкина Наталья Васильевна,
д-р экон. наук, профессор, ректор Сибирской академии финансов и банковского
дела, руководитель представительства МОО «Гильдия финансистов» по
Сибирскому Федеральному округу
Заседание Координационного совета Межрегиональной ассоциации «Сибирское
соглашение» по экономической политике, финансам и инвестициям в г. Красноярске
(февраль 2011 г.)
Взаимосвязь решения о бюджете муниципального образования
с другими финансовыми документами, предшествующими
разработке бюджета
Среднесрочный
прогноз СЭР
Среднесрочная
программа СЭР
Индикативный
план СЭР
Соглашение с Администрацией
Алтайского края
Решение о бюджете
городского округа
(муниципального) района
Закон «О бюджете
Алтайского края»
Планово-прогнозные
документы
Алтайского края
Комплексная программа СЭР на долгосрочный период
Сценарные
условия СЭР
Долгосрочный
прогноз СЭР
Программа
СЭР
Индикативный
план СЭР
СЭР – социально-экономическое развитие
2
Результаты оценки решений представительных органов местного
самоуправления «О бюджетном процессе в муниципальном
образовании»
Положение о бюджетном устройстве,
бюджетном процессе и финансовом
контроле в муниципальном
образовании Кулундинский район
Замечания:
1) используются некорректные формулировки:
исполнительные
органы
власти
муниципального образования;
- законодательные акты муниципального
образования;
- функциональная классификация расходов;
2) в ст. 9 в составе участников бюджетного
процесса обозначена ревизионная комиссия, но
далее по тексту больше упоминания о ней нет, в
том числе в части финансового контроля,
осуществляемого
в
рамках
бюджетного
процесса;
3) в ст. 15 четко не определены участники
публичных слушаний;
4) другие.
Положение о бюджетном процессе
в Мамонтовском районе
Положение о бюджетном процессе
в Топчихинском районе
Замечания:
1) в ст. 9 следует внести в перечень
участников бюджетного процесса главных
распорядителей бюджетных средств и
администраторов
источников
финансирования
дефицита
районного
бюджета;
2) в ст. 15 состав участников публичных
слушаний не выделен;
3) в ст. 16 решения имеется единственное
упоминание о Счетной палате
Мамонтовского района (действительно ли
этот орган существует?);
4другие.
Замечания:
1) некоторые понятия и термины не
соответствуют современной терминологии
БК РФ: финансовый план, план развития
муниципального
сектора
экономики,
баланс финансовых ресурсов и др.;
2) предельный размер дефицита бюджета
муниципального образования не
соответствует требованиям действующей
редакции ст. 92 БК РФ;
3) предельный объем расходов на
обслуживание муниципального долга не
соответствует БК РФ (ст. 111) и др.
Рекомендации:
1) текст всех решений о бюджетном процессе муниципальных образований необходимо привести в полное
соответствие с действующей редакцией БК РФ;
2) включить в решение положения, раскрывающие процедуры рассмотрения и утверждения ведомственных и
целевых программ в составе проекта бюджета, а также отчеты об их исполнении;
3) разработать отдельный нормативный правовой акт, посвященный регламентации и оценке эффективности
реализации муниципальных целевых и ведомственных целевых программ.
3
Таблица 1 – Сравнительный анализ распределения налога на
доходы физических лиц между бюджетами субъектов Сибирского
Федерального округа и местными бюджетами в 2010 году, %
Норматив
зачисления
НДФЛ в бюджет
субъекта
Норматив зачисления
НДФЛ в местные
бюджеты с учетом
единого
дополнительного
норматива
Дополнительный норматив
отчислений НДФЛ в
местные
бюджеты вместо дотации
(части дотации)
Республика Алтай
50
50
нет
Алтайский край
60
40
нет
Республика Бурятия
60
40
нет
Республика Тыва
70
30
нет
Республика Хакасия
дифференциров
ан
дифференцирован
от 0 до 70,0
Забайкальский край
70
30
нет
Красноярский край
70
30
нет
Иркутская область
70
30
нет
Кемеровская
область
дифференциров
ан
дифференцирован
от 5,36 до 43,32
Новосибирская
область
дифференциров
ан
дифференцирован
от 0,44 до70,0
Наименование
субъекта
4
Таблица 2 – Итоговые показатели СКО по исследуемым
муниципальным образованиям Алтайского края за 2008–2012 гг.
Годы
Муниципальное
образование
Показатели СКО
Сумма мест (баллов)
2008
(факт)
2009
(факт)
2010
(план)
2011
(план)
2012
(план)
179
153
155
126
104
5
3
4
2
1
123
101
89
76
64
5
4
3
2
1
120
115
96
106
95
5
4
2
3
1
116
101
83
83
72
5
4
2-3
2-3
1
г. Заринск
Рейтинг
Сумма мест (баллов)
Кулундинский район
Рейтинг
Сумма мест (баллов)
Мамонтовский район
Рейтинг
Сумма мест (баллов)
Топчихинский район
Рейтинг
5
Эпюры показателей эффективности деятельности
органов местного самоуправления муниципальных образований
Алтайского края за 2008-2012 гг.
Кулундинский район
город Заринск
2008
150
2008
200
150
100
100
2012
2009
50
50
2012
0
0
2011
2011
2010
Мамонтовский район
2008
120
100
80
60
40
20
0
2012
2011
2009
Топчихинский район
2009
2010
2010
2008
120
100
80
60
40
20
0
2012
2011
2009
2010
6
Таблица 3 – Комплексная оценка социальной ответственности
муниципальных образований в сфере труда и занятости
по итогам 9 месяцев 2010 г.
Занятост
ь
населен
ия
Оплата
труда
Итоговый
рейтинг
Муниципальное
образование
Охрана
труда
Социальное
партнерств
о
Кулундинский район
29
16
34
1
11
Мамонтовский район
46
11
37
16
27
Топчихинский район
39
5
11
25
10
г. Заринск
4
4
6
1
1
7
Нормативно-правовое регулирование процесса взаимодействия
органов исполнительной власти субъектов РФ и муниципальных
образований с территориальными органами ФНС
• Указ Президента Российской Федерации от 02.07.2005 г. № 773 «Вопросы
взаимодействия и координации деятельности органов исполнительной власти
субъектов Российской Федерации и территориальных органов федеральных
органов исполнительной власти» ;
• «Типовой регламент взаимодействия федеральных органов исполнительной власти»,
утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации
от 19.01.2005 г. № 30;
• «Положение о взаимодействии и координации деятельности органов исполнительной
власти субъектов Российской Федерации и территориальных органов федеральных
органов исполнительной власти», утвержденное Постановлением Правительства
Российской Федерации от 05.12.2005 г. № 725;
• «Правила заключения и вступления в силу соглашений между федеральными
органами исполнительной власти и исполнительными органами государственной
власти субъектов Российской Федерации о передаче ими друг другу осуществления
части своих полномочий», утвержденные Постановлением Правительства Российской
Федерации от 08.12.2008 г. № 924;
• «Правила взаимодействия органов государственной власти субъектов российской
федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами
федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и
надзору в области налогов и сборов», утвержденные Постановлением Правительства
РФ от 12.08.2004 г. №410.
8
Сведения, предоставляемые налоговыми органами в порядке
информационного обмена в соответствие с Постановлением № 410
• о начислениях в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных
платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
• об уплаченных суммах в целом по соответствующим видам налогов, сборов и иных
обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
• о суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных), реструктурированных и
приостановленных к взысканию налогов, сборов, пеней и штрафов в целом по
соответствующим видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых
налоговыми органами в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формирующим в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы местных бюджетов,
финансовым органам субъектов Российской Федерации – в целом по субъекту Российской
Федерации и по муниципальным образованиям, финансовым органам местных
администраций – по муниципальным образованиям (в том числе финансовым органам
муниципальных районов – по поселениям);
• о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формирующим в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы бюджетов субъектов
Российской Федерации, финансовым органам субъектов Российской Федерации - в целом
по субъекту Российской Федерации и по муниципальным образованиям, финансовым
органам местных администраций – по муниципальным образованиям (в том числе
финансовым органам муниципальных районов – по поселениям).
9
Сведения, предоставляемые финансовыми органами субъектов Российской
Федерации и финансовыми органами местных администраций в порядке
информационного обмена в соответствие с Постановлением № 410
• об установленных в соответствии с нормативными
правовыми актами субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления налоговых льготах
по категориям налогоплательщиков;
• об административно-территориальном составе
субъектов Российской Федерации с указанием
конкретных муниципальных образований, входящих в
состав субъекта Российской Федерации, и поселений,
входящих в состав этих муниципальных образований,
их адресов и кодов по Общероссийскому
классификатору объектов административнотерриториального деления.
10
Предложения по формам и методам взаимодействия
территориальных подразделений ФНС России и ОМСУ по вопросам
развития предпринимательства в сельских поселениях и городах
• Создание рабочих групп, занимающихся разработкой единой налоговой политики в
регионе и устранением технических проблем администрирования региональных и
местных налогов, и аналогичных рабочих групп при администрациях районов и
городов края;
• Регулярное проведение рабочих встреч совместно с комитетами по финансам,
налоговой и кредитной политике, территориальными органами ФНС, Росреестром,
Главным управлением внутренних дел, Федеральной миграционной службой,
Управлением ЗАГС;
• Заключения соглашений о взаимодействии Межрайонных инспекций ФНС России и
администраций муниципальных образований;
• Разработка и утверждение трехсторонних регламентов по организации
взаимодействия налоговых органов, органов местного самоуправления и других
органов исполнительной власти (Росреестр и др.);
• Проведение комиссий с участием представителей инспекций Федеральной налоговой
службы и органов местного самоуправления по легализации объектов
налогообложения с заслушиванием налогоплательщиков, отразивших убыточную
деятельность в налоговой отчетности, уплативших минимальный налог при
применении упрощенной системы налогообложения, а также у которых выявлены
факты выплаты неучтенной заработной платы и другие признаки схем ухода от
налогообложения;
11
Предложения по формам и методам взаимодействия территориальных подразделений ФНС России и ОМСУ по вопросам развития
предпринимательства в сельских поселениях и городах (продолж.)
• Предоставление в налоговые и правоохранительные органы сведений,
полученных в ходе проведения мероприятий по выявлению лиц и организаций,
осуществляющих хозяйственную деятельность без постановки на налоговый
учет, и косвенно позволяющих сделать вывод об осуществлении данной
деятельности;
• Предоставление информации по оказанию мер поддержки субъектам малого и
среднего бизнеса за счет средств краевого и местных бюджетов в виде
субсидирования части банковской процентной ставки и целевых программ по
поддержке субъектов малого и среднего бизнеса;
• Совместное проведение работы по установлению оптимальных значений
корректирующих коэффициентов базовой доходности при утверждении
представительными органами местного самоуправления нормативных правовых
актов о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с
целью объективной оценки налогового бремени налогоплательщиков;
• Разработка и реализация целевых программ по повышению эффективности
взаимодействия территориальных органов ФНС, ОМСУ и других другими
органами исполнительной власти с установлением целевых индикаторов,
показателей оценки эффективности и результативности данных программ и
проведением их систематического мониторинга;
12
Предложения по формам и методам взаимодействия территориальных подразделений ФНС России и ОМСУ по вопросам развития
предпринимательства в сельских поселениях и городах (окончание)
• Введение Налогового паспорта муниципального образования в субъектах
федерации и привлечению к формированию его показателей и заполнению
не только территориальные органы ФНС, но и других участников
(финансовые органы муниципального района, Росреестр и др.);
• Включение в Налоговый паспорт муниципального образования сведений о
налоговом потенциале и сведений реализации целевых программ по
поддержке малого и среднего предпринимательства с включением основных
показателей эффективности и результативности их реализации;
• Разработка и реализация целевых программ инвентаризации земель и
объектов недвижимости муниципальных образований;
• Продолжение работы с участием представителей органов исполнительной
власти субъектов Российской Федерации и органов муниципальных
образований по совершенствованию форм статистической и налоговой
отчетности в разрезе муниципальных образований по субъектам среднего и
малого бизнеса, их составу, численности, видам деятельности, объемам
поступлений налогов, условиям осуществления деятельности.
13
Формы поддержки СМиСП в Российской Федерации (в соответствии
с Федеральным законом и Методическими рекомендациями по разработке
программ поддержки предпринимательства МО МЭР РФ)
14
Профессиональные компетенции руководителя и специалистов
муниципального образования по предмету исследования
в разрезе функций различных групп муниципальных служащих
Звено
Низовое
Среднее
Высшее
Должности
работников
Специалисты
Руководители
структурных
подразделений.
Главные и ведущие
специалисты
Главы администраций, их заместители.
Руководители крупных структурных
подразделений с высокой степенью
автономности
Основной
вид
управления
Оперативное
управление
Тактическое
управление
Стратегическое управление
Функции
Выполнение
текущих
задач.
Контроль за
выполнением
решений
руководства
Трансформация
решений
руководства в
задания
подчиненным,
координация их
работы.
Информационное
обеспечение
высшего звена
Управление экономическими,
политическими и социальными
процессами на территории.
Представительские функции
15
Основные квалификационные требования
к муниципальным служащим
Высшее звено
• умение предвидеть и оценить ситуацию, а также
перспективность того или иного дела, гибкость и
адаптивность к изменениям внешней среды, обладание
качествами лидера, новаторское мышление, владение
инструментами
стратегического
и
инновационного
менеджмента, знания по общим, экономическим,
специальным и конкретным муниципальным наукам,
навыки консультирования, социально-психологические и
другие навыки
Среднее звено
• знание научных методов управления, общего менеджмента,
специальных экономических и управленческих наук,
владение практическими инструментами и методиками этих
наук,
знание
социально-психологических
методов
управления, аналитические навыки
Низовое звено
• знание конкретной сферы деятельности специалиста,
методов подготовки и принятия управленческих решений,
способов мотивации труда, психологии, умение ослаблять
напряжение, в т. ч. вызванное решениями руководства
16
Профессиональные компетенции
руководителя муниципального образования
Под компетенциями понимаются знания, опыт в той или иной сфере, а также круг полномочий,
предоставленных законом, уставом, нормативным правовым или иным актом конкретной организации и
конкретному органу или должностному лицу
Профессиональные компетенции руководителя муниципального образования
определяются законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, ее субъектов и
правовыми актами муниципальных образований
Вытекают из полномочий, которыми наделяются органы местного самоуправления
основные
определяются нормами Конституции РФ,
Федеральных законов и Законов субъектов
федерации, Кодексов РФ
специальные
определяются нормами иных Федеральных
законов, законов субъектов РФ и отдельных
нормативных правовых актов всех уровней
ключевые компетенции
в части бюджетного процесса
в части развития малого и среднего бизнеса
17
Полномочия органов местного самоуправления по вопросам развития субъектов малого
и среднего предпринимательства определенных Федеральным законом
№ 209-ФЗ от 24.07.07 «О развитии малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации»
•
формирование и осуществление муниципальных программ развития
субъектов малого и среднего предпринимательства с учетом
национальных и местных социально-экономических, экологических,
культурных и других особенностей;
•
анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей
развития малого и среднего предпринимательства и эффективности
применения мер по его развитию, прогноз развития малого и среднего
предпринимательства на территориях муниципальных образований;
•
формирование инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего
предпринимательства на территориях муниципальных образований и
обеспечение ее деятельности;
•
содействие деятельности некоммерческих организаций, выражающих
интересы субъектов малого и среднего предпринимательства, и
структурных подразделений указанных организаций;
•
образование координационных или совещательных органов в области
развития малого и среднего предпринимательства органами местного
самоуправления.
18
Полномочия органов местного самоуправления по вопросам развития субъектов малого
и среднего предпринимательства определенных Федеральным законом
№ 131-ФЗ от 06.10.03 «Об общих принципах организации местного самоуправления
в Российской Федерации»
•
содействие в развитии сельскохозяйственного производства, создание
условий для развития малого и среднего предпринимательства в
поселениях;
•
создание условий для развития сельскохозяйственного производства в
поселениях, расширения рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и
продовольствия, содействие развитию малого и среднего
предпринимательства в муниципальных районах;
•
создание условий для расширения рынка сельскохозяйственной
продукции, сырья и продовольствия, содействие развитию малого и
среднего предпринимательства в городских округах;
19
Полномочия органов местного самоуправления, опосредованно касающихся вопросов
развития субъектов малого и среднего предпринимательства определенных
Федеральным законом № 131-ФЗ от 06.10.03 «Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской Федерации»
•
установление, изменение и отмена местных налогов и сборов поселения,
муниципального района, городского округа;
•
владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в
муниципальной собственности поселения, муниципального района,
городского округа;
•
создание условий для развития местного традиционного народного
художественного творчества, участие в сохранении, возрождении и
развитии народных художественных промыслов в поселении,
муниципальном районе, городском округе и др.
20
Возможная структура управления программами поддержки
предпринимательства (на уровне муниципальных районов)
Совет по предпринимательству – постоянно действующий совещательный орган
Задачи:
обеспечение практического взаимодействия государственных органов власти и
представителей предпринимательских кругов, консолидация их интересов для
выработки предложений по основным направлениями развития направлениям и
участия в реализации экономической политики региона в целом и отдельно взятого
муниципального образования
Функции:
– содействие реализации региональной и муниципальной программы, направленной
на поддержку и развитие малого предпринимательства;
– защита законных интересов предпринимателей, разработка предложений по
устранению излишних правовых, административных, экономических и
организационных препятствий в вопросах создания, функционирования и развития
субъектов малого и среднего предпринимательства;
– содействие привлечению внешних инвестиций в предпринимательство МО;
– выработка предложений и рекомендаций по проектам и программам,
финансируемым из бюджета и иных внебюджетных источников;
– проведение общественной экспертизы проектов правовых актов МО,
регулирующих развитие малого и среднего предпринимательства;
– формирование предложений по изменению законодательной базы;
– обеспечение снижения административных барьеров, взаимодействие с
административными группами;
– общественный контроль исполнения программы.
21
Возможная структура управления программами поддержки
предпринимательства (на уровне муниципальных районов) (оконч.)
Структура в администрации муниципального образования
(возможно: заместитель Главы МО по экономике, развитию предпринимательства,
промышленности, потребительского рынка и услуг)
Задачи
Разделение функций главного получателя и распорядителя бюджетных средств и головного
исполните5ля программы
Функции
- главный получатель и распорядитель средств бюджета муниципального образования;
- разработчик муниципальной программы;
- разработчик паспорта развития территории муниципального образования;
- контроль исполнения программы;
- проведение мониторинга муниципального образования по показателям развития экономики и
предпринимательства;
- подготовка предложений для Координирующего органа;
- формирование перечня услуг муниципального образования;
- подготовка доклада о состоянии развития субъектом малого и среднего предпринимательства
Автономная некоммерческая организация
(подведомственна заместителю Главы МО по экономике, развитию предпринимательства,
промышленности, потребительского рынка и услуг)
Задачи
Исполнение функций исполнителя программы
Функции
- распорядитель бюджетных средств МО;
- исполнитель программы поддержки предпринимательства;
- оказание платных и бесплатных услуг предпринимательству;
- управляющая компания муниципальных бизнес-инкубаторов;
- при необходимости исполнение функций гарантийного фонда;
- ведение статистики касательно предпринимательства (по необходимости)
22
Обоснование необходимости включения субъектов малого
и среднего предпринимательства в систему государственного
(муниципального) заказа
Ст. 15 Федерального
закона
№ 94-ФЗ
– государственные и
муниципальные
заказчики обязаны
осуществлять
размещение заказов
у субъектов МСП в
размере не менее
10 % и не более чем
на 20 % годового
объема поставок
товаров (услуг,
работ)
Концепция долгосрочного
социальноэкономического развития
Российской Федерации на
период до 2020 г.
– требования по передаче
малому и среднему
инновационному бизнесу
части государственных
заказов по НИОКР
Методические рекомендации
Минэкономразвития
по разработке программ поддержки
предпринимательства
муниципальных образований
– формирование постоянно действующего
совещательного органа – Совета по
предпринимательству;
– создание структуры в администрации МО –
введение должности в Администрации
муниципального образования – Зам. главы МО
по экономике, развитию предпринимательства,
промышленности (в том числе сельского
хозяйства) потребительского рынка и услуг;
– создание Автономной некоммерческой
организации (АНО) подведомственную зам
Главы района/ городского поселения;
– выделение в качестве одной из основных
функций АНО обеспечение участия субъектов
МСП в реализации государственных и
муниципальных заказов посредством
организации при бизнес-инкубаторах центров
доступа к ЭТП и обеспечение консалтингового
сопровождения, так как АНО выполняет роль
управляющей компании бизнес-инкубаторов
23
Наличие законов о межбюджетных отношениях
в субъектах РФ
Наименование закона субъекта РФ
Номер закона
"О межбюджетных отношениях в Пензенской области"
N 849-ЗПО
"О порядке применения статьи 11 Закона Пензенской области "О N 1891-ЗПО
межбюджетных отношениях в Пензенской области"
"О межбюджетных отношениях в Тюменской области"
N 416
Закон Калининградской области от "О межбюджетных отношениях"
N 277
"О регулировании межбюджетных отношений в Удмуртской N 52-РЗ
Республике"
"О межбюджетных отношениях между органами государственной N 639-ЗТО
власти Тульской области и органами местного самоуправления
муниципальных образований Тульской области"
"О межбюджетных отношениях в Рязанской области"
N 131-ОЗ
"О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае"
N 6-кз
"О межбюджетных отношениях в Амурской области"
N 90-ОЗ
Закон Ярославской области "О межбюджетных отношениях"
N 40-з
"О межбюджетных отношениях в Орловской области"
N 562-ОЗ
"О межбюджетных отношениях в Республике Башкортостан"
N 203-з
Сибирский Федеральный округ
"О межбюджетных отношениях в Томской области"
N 170-ОЗ
"О межбюджетных отношениях в Красноярском крае"
N 2-317
"О межбюджетных отношениях в Омской области"
N 947-ОЗ
"О межбюджетных отношениях в Кемеровской области"
N 134-ОЗ
"О межбюджетных отношениях в Республике Бурятия"
N 1334-III
"О межбюджетных отношениях в Республике Тыва"
N 689 ВХ-2
Дата принятия закона
(дата последней редакции
09.2005 (от 27.02.2010)
21.04.2010
06.12.2005 (07.07.2010)
20.10.2008 (ред. от 31.03.2010)
21.11.2006 (08.04.2010)
11.11.2005 (30.04.2010)
02.12.2005 (08.02.2010)
27.02.2008 (13.10.2009)
11.11.2005 (ред. от 18.08.2006)
07.10.2008 (29.06.2010)
26.12.2005 (04.08.2010)
15.07.2005 (03.03.2010)
13.08.2007 (14.09.2009)
10.07.2007 (25.03.2010)
27.07.2007 (28.07.2010)
24.11.2005 (ред. от 02.07.2008)
13.10.2005 (07.10.2009)
21.04.2008 (02.11.2009)
24
Благодарю
за внимание!