Внутренняя передача товаров
advertisement
Семинар-тренинг 2-4 марта 2015 года Особенности взаиморасчетов с контрагентами при работе через филиалы Александр Яковлев, Фирма «1С» Расширенная организационная структура предприятия Головная организация Закупки Обособленный филиал А Производство Обособленный филиал Б Реализация Реализация Ключевые вопросы разграничения учета между филиалами и головной организацией: Кто формирует себестоимость выпускаемой продукции Где определяется финансовый результат продаж Кто отвечает за проведение взаиморасчетов с контрагентами 2 Передача материальных активов Документы авизо не используются Хозяйственные операции с филиалами Товары Документы Перемещение товаров Тип операции Внутренняя передача товаров Материалы Продукция Компоненты основных средств 3 . Передача материалов из головной организации в обособленный филиал оформляется документами с видом операции Внутренняя передача товаров 4 . Отражена передача материала с головной организации в обособленный филиал «транзитом» через 79 счет 5 Передача накопленной стоимости будущих основных средств Головная организация Накопленная стоимость актива «Списание» расхода Филиал Принятие к учету ОС Регистрация расхода 6 . В филиал необходимо передать будущее основное средство, приобретенное головной организацией 7 . Передача оформляется в 2 шага: Шаг 1. Актив списывается на 79 счет в рамках головной организации 8 . 9 . Шаг 2. В филиале регистрируется переданная стоимость актива 10 . 11 . Принятие к учету основного средства выполняется в обособленном филиале 12 . 13 Передача принятых в эксплуатацию основных средств Головная организация Филиал Принятие к учету ОС Перемещение ОС Учет ОС на новых условиях 14 . Изначально основное средство было принято к учету в головной организации 15 . Принятое в эксплуатацию основное средство может передаваться между головной организацией и филиалами 16 . 17 Передача затрат Головная организация Цех - исполнитель Филиал Объект отнесения Работа «Списание» расхода Регистрация расхода 18 . Передачу затрат (например, в виде работ, оказанных подразделением головной организации подразделению обособленного филиала) можно оформить в несколько шагов: Шаг 1. Выпуск работы в головной организации 19 . 20 . Шаг 2. Необходим расчет себестоимости, чтобы получить стоимостную оценку «передаваемой» работы 21 . Шаг 3. Списание сформированной ранее суммы прочих расходов на 79 счет 22 . 23 . 24 . Шаг 4. Отнесение затрат на объект учета (подразделение филиала) 25 . 26 Передача денежных средств Головная организация Списание безналичных ДС Внутренняя передача Расходный кассовый ордер Внутренняя передача Филиал Поступление безналичных ДС Внутренняя передача Приходный кассовый ордер Внутренняя передача 27 . 28 . 29 . За проведение взаиморасчетов с контрагентами отвечает головная организация 30 Как оформить получение оплаты головной организацией за отгрузки филиала Головная организация Полученная оплата Закрытие задолженности Обособленный филиал Б Отгрузка Дебиторская задолженность Задолженность перед организацией контролируется централизовано У филиала может отсутствовать свой расчетный счет 31 . Подбор основания поступления происходит с учетом задолженности перед обособленными филиалами 32 . Автоматически формируются проводки, закрывающие дебиторскую задолженность филиала 33 Как сделать отгрузку с филиала в счет полученного головной организацией аванса Головная организация Аванс Кредиторская задолженность Обособленный филиал Б Отгрузка Закрытие задолженности 34 . В момент получения аванса часто нет возможности определить основание платежа 35 . При оформлении реализации в филиале есть возможность произвести зачет оплаты с учетом поступления денежных средств на головную организацию 36 . При формировании проводок по документу реализации (учет в филиале) учитывается наличие аванса 37 . В документ поступления аванса от клиента «прописался» документ основание 38 . Полученный от клиента аванс «передан» в филиал Погашение задолженности перед клиентом отражается в учете по филиалу 39 Как оплатить задолженность филиала перед поставщиком Закрытие задолженности Оплата Головная организация Кредиторская задолженность Поступление Обособленный филиал А 40 . Подбор основания платежа происходит с учетом задолженности обособленных филиалов 41 . Автоматически формируются проводки, закрывающие кредиторскую задолженность филиала 42 Как оформить поступление на филиал, ранее оплаченное головной организацией Дебиторская задолженность Аванс Головная организация Закрытие задолженности Поступление Обособленный филиал А 43 . 44 . При оформлении поступления материалов в филиале есть возможность произвести зачет оплаты с учетом перечисления аванса через головную организацию 45 . При формировании проводок по документу поступления (учет в филиале) учитывается наличие аванса 46 . Перечисленный поставщику аванс «передан» в филиал Погашение задолженности поставщика отражается в учете по филиалу 47 Можно ли оформить взаимозачет с участием разных филиалов Обособленный филиал А Поступление Закрытие задолженности Головная организация Обособленный филиал Б Кредиторская задолженность Отгрузка Дебиторская задолженность 48 У разных филиалов есть встречные обязательства перед одним контрагентом 49 . 50 . Аналогично может выполняться зачет задолженности между разными контрагентами, в том числе и задолженность возникшая в рамках головной организации 51 . 52 Закрытие встречной задолженности филиалов, минуя головную организацию 53 Отражение передачи налогов с филиалов Для передачи налогов между головной организацией и обособленными подразделениями нужно использовать документ Операция (регламентированный учет). Специализированного документа для этой операции не предусмотрено. Аналогично оформляются операции с проводками типа Дт 84 Кт 79 - Полученную чистую прибыль филиала направили на покрытие убытков головного офиса 54 Семинар-тренинг 2-4 марта 2015 года Спасибо за внимание !
