united kingdom companies - Globalserve International Network

advertisement
INTERNATIONAL TAX PLANNING IDEAS
ИДЕИ ПО МЕЖДУНАРОДНОМУ НАЛОГОВОМУ
ПЛАНИРОВАНИЮ
CYPRUS COMPANIES COMBINED WITH OTHER COMPANIES ARE THE MOST EFFECTIVE
VEHICLES FOR INTERNATIONAL TAX PLANNING
КИПРСКИЕ КОМПАНИИ В КОМБИНАЦИИ С ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ ЯВЛЯЮТСЯ
НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫМИ СТРЕДСТВАМИ В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ
ПЛАНИРОВАНИИ
•
•
•
•
CYPRUS IS NOT AN OFFSHORE
JURISDICTION BUT A RESPECTABLE
TAX REGIME ACCEPTABLE BY EU
AND OECD
WITH THE LOWEST TAX RATE IN EU
& STRONG ECONOMY THAT
ENABLES IT TO MAINTAIN IT
•
КИПР НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОФШОРНОЙ
ЮРИСДИКЦИЕЙ, НО ИМЕЕТ
РЕСПЕКТАБЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ
РЕЖИМ, ПРИЕМЛЕМЫЙ В ЕС И ОЭСР
•
САМЫЕ НИЗКИЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В
ЕС И СИЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА, КОТОРАЯ
ПОЗВОЛЯЕТ ПОДДЕРЖИВАТЬ ИХ
•
СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С 40 СТРАНАМИ,
ПРЕДЛАГАЮЩИЕ БОЛЬШОЕ
КОЛИЧЕСТВО ВОЗМОЖНОСТЕЙ ДЛЯ
ЭФФЕКТИВНОГО НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ
•
ЕСЛИ МЫ ИНВЕСТИРУЕМ В СТРАНУ,
КОТОРАЯ НЕ ИМЕЕТ СОГЛАШЕНИЯ О
ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С
КИПРОМ, МЫ МОЖЕМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ
ДРУГИЕ СТРАНЫ В КАЧЕСТВЕ
ПОСРЕДНИКА (Т.К. НИДЕРЛАНДЫ,
ЛЮКСЕМБУРГ, ШВЕЙЦАРИЯ ИЛИ
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ )
AND A DOUBLE TAX TREATY WITH
40 COUNTRIES OFFERING MANY
OPPORTUNITIES FOR EFFECTIVE
TAX PLANNING-IDEAL HOLDING CO
IF WE INVEST IN COUNTRY WHICH
DOES NOT HAVE A DOUBLE TAX
TREATY WITH CYPRUS WE CAN USE
OTHER COUNTRIES IN THE MIDDLE
LIKE NETHERLANDS OR
LUXEMBOURG OR SWISS OR UK
CORPORATE TAX RATES & DOUBLE TAX TREATY WITH
UKRAINE
СТАВКИ КОРПОРАТИВНЫХ НАЛОГОВ И СОГЛАШЕНИЯ
О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С УКРАИНОЙ
WITHHOLDING TAX ON:
• DIVIDENDS: 0%
• INTEREST : 0%
• ROYALTIES : 0%
УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ НА:
• ДИВИДЕНДЫ: 0%
• ПРОЦЕНТЫ : 0%
• ЛИЦЕНЗИОННЫЕ ПРАВА: 0%
AS A TRADING COMPANY
ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ
EXPORT COMPANY
КОМПАНИЯ-ЭКСПОРТЕР
IMPORT COMPANY
КОМПАНИЯ-ИМПОРТЕР
• PROFIT IS TRANSFERRED TO
CYPRUS AND TAXED AT 10%
•ПРИБЫЛЬ ПЕРЕВОДИТСЯ
НА КИПР И ОБЛАГАЕТСЯ 10%
НАЛОГОМ
CYPRUS TRADING COMPANY
КИПРСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ
OFFSHORE COMPANY
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ
•AVOID VAT RETENTION AND
CASH FLOW PROBLEMS WHEN
TRADING AMONG EU
COUNTRIES
•ИЗБЕЖАНИЕ УДЕРЖАНИЯ
НДС И ПРОБЛЕМ С
ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКОМ В
ПРОЦЕССЕ КОММЕРЧЕСКИХ
ОПЕРАЦИЙ МЕЖДУ
СТРАНАМИ ЕС
•SUBSTANCE IS IMPORTANT
•СУЩНОСТЬ КОМПАНИИ
ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ
AS INVESTOR IN ESTATE CO
ИНВЕСТОР В КОМПАНИИ, ЗАНЯТОЙ В СФЕРЕ НЕДВИЖИМОСТИ
PROPERTY
OWNED BY
ESTATE CO
ABROAD IS
SOLD BY
SELLING THE
SHARES OF THE
CYPRUS CO
WHICH IS THE
SOLE
SHAREHOLDER
OF THE ESTATE
CO
0% TAX ON
PROFIT FROM
SALE OF
SHARES
OFFSHORE COMPANY
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ
HOLDING CYPRUS CO
КИПРСКИЙ ХОЛДИНГ
ESTATE CO ABROAD
ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ
ЕСЛИ ЗАРУБЕЖНАЯ
КОМПАНИЯ,
КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ
ВЛАДЕЛЬЦЕМ
НЕДВИЖИМОСТИ,
ПРОДАЕТ АКЦИИ
КИПРСКОЙ
КОМПАНИИ,
КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ
ЕДИНСТВЕННЫМ
АКЦИОНЕРОМ
КОМПАНИИ,
ВЛАДЕЮЩЕЙ
НЕДВИЖИМОСТЬЮ,
НАЛОГА НА
ПРИБЫЛЬ ОТ
ПРОДАЖИ АКЦИЙ НЕ
СУЩЕСТВУЕТ
AS AN INVESTMENT COMPANY TRADING IN SECURITIES
ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ ЦЕННЫМИ
БУМАГАМИ
•PROFIT IS TAX EXEMPT
•USE OF DOUBLE TAX
TREATIES
•NO WITHHOLDING TAX
ON DIVIDENDS OUT OF
CYPRUS
•ПРИБЫЛЬ НЕ
ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ
•ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
СОГЛАШЕНИЙ О
ДВОЙНОМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
•НЕТ
УДЕРЖИВАЕМОГО
НАЛОГА НА
ИСХОДЯЩИЕ С КИПРА
ДИВИДЕНДЫ
CYPRUS CO
TRADING IN SECURITIES
КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ
ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
BUY SECURITIES
SELL SECURITIES
ПОКУПКА ЦЕННЫХ
БУМАГ
ПРОДАЖА ЦЕННЫХ
БУМАГ
AS A HOLDING COMPANY
ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ
•NO WITH
HOLDING TAX
ULTIMATE HOLDING CO
FROM DIVIDEND
КОНЕЧНАЯ ХОЛДИНГОВАЯ
PAID FROM EU
КОМПАНИЯ
SUBSIDIARIES
•ZERO
WITHHOLDING
TAX FROM TREATY
SUBSIDIARY
CYPRUS HOLDING CO
•0% TAX IN
КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ
CYPRUS ON
КОМПАНИЯ
DIVIDEND
•NO
WITHHOLDING
TAX ON DIVIDEND
PAID TO NON
UKRAINIAN SUBSIDIARY
RESIDENT BY
EU SUBSIDIARY
ДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ В
ДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ ЕС CYPRUS CO
УКРАИНЕ
• НЕТ
УДЕРЖИВАЕМОГО
НАЛОГА НА
ДИВИДЕНДЫ,
КОТОРЫЕ
ВЫПЛАЧИВАЮТ
ДОЧЕРНИЕ ЕС
КОМПАНИИ
•УДЕРЖИВАЕМЫЙ
НАЛОГ ДОЧЕРНЕЙ
КОМПАНИИ 0%
•0% НАЛОГ НА
ДИВИДЕНДЫ НА
КИПРЕ
•НЕТ
УДЕРЖИВАЕМОГО
НАЛОГА НА
ДИВИДЕНДЫ,
КОТОРЫЕ
ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ
КИПРСКОЙ
КОМПАНИЕЙ
НЕРЕЗИДЕНТАМ
AS A FINANCE COMPANY
ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ
OFFSHORE COMPANY
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ
CYPRUS FINANCING CO
КИПРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ
КОМПАНИЯ
OPERATING CO
ОПЕРАЦИОННАЯ КОМПАНИЯ
•PROFITS REDUCED IN
OPERATING COUNTRY DUE TO
THE INTEREST PAID TO CY CO
•SMALL MARGIN TAXABLE AT
10% IN CYPRUS
•NO WITHHOLDING TAX
•ПРИБЫЛЬ СНИЖАЕТСЯ В
СТРАНЕ-ПРОИЗВОДИТЕЛЕ В
СВЯЗИ С ПРОЦЕНТАМИ,
КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ
КИПРСКОЙ КОМПАНИИ
•НА КИПРЕ СТАВКА НАЛОГА
10%
•НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО
НАЛОГА
CYPRUS CO AS A ROYALTY COMPANY
КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ В КАЧЕСТВЕ РОЯЛТИ
КОМПАНИИ
Plan:
•
Parent Co or
Franchisor
Материнская компания
или френчайзер
Cyprus royalty
Co
Кипрская Роялти
компания
0 WHT
10%
0 WHT
Ukrainian operation co
Операционная компания
В Украине
Parent co establishes Cyprus royalty co to collect
royalties from Ukrainian
Benefits:
•
Tax on profit 10% in Cyprus on the net amount
of the royalty income
•
Royalty is deducted from taxable profit in paying
company
•
No WHT on royalty from Cyprus to the parent co
or another franchisor
•
No WHT for royalty paid by Ukrainian company
based on the DTT
План: Материнская компания формирует Кипрскую
компанию для получения лицензионной платы в
Украине
Преимущества:
•
На Кипре налог на прибыль от лицензии 10% от
чистой прибыли
•
Лицензионные платежи вычитаются из
налогооблагаемой прибыли компании, которая их
оплачивает
•
Нет налога на лицензионную плату на Кипре для
материнской компании или другого френчайзера
•
Нет налога на лицензионную плату, которую
оплачивает Украинская компания согласно Договору
об избежании двойного налогообложения
UNITED KINGDOM COMPANIES- Cyprus tax residents
КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ – Налоговые резиденты Кипра
•
Most of our clients use UK Companies as
non-UK residents because of the high tax
rate in UK and elect to be Cyprus tax
residents
•
Management and control is in Cyprus
•
As Cyprus tax resident, tax is paid in Cyprus
and can enjoy all benefits of the extensive
double tax treaties network of Cyprus but
not of UK double tax treaties
•
VAT registration in Cyprus has the same
benefits as in UK
•
•
•
•
Большинство
наших
клиентов
использует компании Великобритании
как
нерезидентов
Великобритании
ввиду высоких налоговых ставок, а
используют Кипр в качестве налогового
резиденства
Управление и контроль осуществляется
на Кипре
Являясь налоговым резидентом Кипра ,
налоги оплачиваются на Кипре и Вы
получаете
все
преимущества
расширенной сети соглашений об
избежании двойного налогообложения
Кипра, а не соглашений Великобритании
Регистрациия НДС на Кипре имеет те же
привелегии, что и в Великобритании
ADVANTAGES VS DISADVANTAGES OF UK CO. RESIDENT IN CYPRUS
ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ РЕЗИДЕНСТВА КОМПАНИИ
ВЕЛИКОБРИТАНИИ НА КИПРЕ
ADVANTAGES
• Taxed at a lower tax rate (the lowest in
Europe)
• Easier VAT registration procedure and
requirements
• Tax Authorities in Cyprus much less strict
• Lower tax penalties
• UK image can be used
• Double Tax Treaty between Cyprus and
Ukraine apply
ПРЕИМУЩЕСТВА
• Низкие налоговые ставки (самые низкие в
Европе)
• Облегченная процедура и условия
регистрации НДС
• Органы налогового управления на Кипре
менее требовательные
• Низкие налоговые штрафы
• Может использоваться имидж
Великобритании
• Использование Договора об избежании
двойного налогообложения между
Украиной и Кипром
DISADVANTAGES
• Cyprus network of DTT less extensive than
UK
• UK tax residence certificate cannot be
obtained
НЕДОСТАТКИ
• Сеть соглашений об избежании двойного
налогообложения на Кипре не такая
обширная как в Великобритании
• Нельзя получить Сертификат налогового
резидента Великобритании
Agency structure
Структура Агенства
Offshore Principal
Принципал
Офшорной компании
Principal-Agent Agreement
Договор между
Принципалом и Агентом
UK Company
Компания
Великобритании
Purchase
Покупка
Ukrainian Company
Украинская Компания
Sale
Продажа
Goods
Товар
EU Company
Компания ЕС
LEGAL ASPECTS OF A CYPRUS INTERNATIONAL BUSINESS
COMPANY
ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ БИЗНЕС
КОМПАНИЙ НА КИПРЕ
•
•
•
•
LIMITED COMPANIES
PARTNERSHIPS
BRANCHES
COMPANY INFORMATION
FILED AT THE REGISTRAR
• EASY REGISTRATION
PROCEDURE
• TO SERVE OUR CLIENTS
BETTER AND QUICKER WE
HAVE READY MADE ‘OFF THE
SHELF COMPANIES’
• КОМПАНИИ С
ОГРАНИЧЕННОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
• ТОВАРИЩЕСТВА
• ФИЛИАЛЫ
• ИНФОРМАЦИЯ О
КОМПАНИЯХ ХРАНИТСЯ У
РЕГИСТРАТОРА КОМПАНИЙ
• ЛЕГКАЯ ПРОЦЕДУРА
РЕГИСТРАЦИИ
• ДЛЯ БЫСТРОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ МЫ
ПРЕДЛАГАЕМ ЗАРАНЕЕ
ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ
КОМПАНИИ
REGISTRATION REQUIREMENTS
ТРЕБОВАНИЯ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ
• APPROVAL OF NAME
• SHARE CAPITAL: MIN
€ 100
• SHAREHOLDER: AT LEAST ONE
INDIVIDUAL OR COMPANYNOMINEE SHAREHOLDER
SERVICE
• DIRECTOR: AT LEAST ONE
CYPRIOT OR ALIEN- NOMINEE
DIRECTOR SERVICE
• SECRETARY: INDIVIDUAL OR
COMPANY
• REGISTERED OFFICE IN CYPRUS
• AUDITED FINANCIAL STATEMENTS
• ОДОБРЕННОЕ НАЗВАНИЕ
• УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: МИНИМУМ
100 ЕВРО
• АКЦИОНЕРЫ: КАК МИНИМУМ
ОДНО ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ
КОМПАНИЯ – УСЛУГИ
НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ
• КАК МИНИМУМ ОДИН КИПРИОТ
ИЛИ ИНОСТРАНЕЦ – УСЛУГИ
НОМИНАЛЬНЫХ ДИРЕКТОРОВ
• СЕКРЕТАРЬ: ФИЗ. ЛИЦО ИЛИ
КОМПАНИЯ
• ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ОФИС НА
КИПРЕ
• АУДИТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
SHAREHOLDING
АКЦИОНЕРЫ
• BENEFICIAL SHAREHOLDERS CAN
EITHER HAVE THE SHARES
REGISTERED IN THEIR NAME AT
THE REGISTRAR OF COMPANIES
• OR CAN USE NOMINEE SERVICES
I.E THE SHARES WILL BE HELD BY
OUR NOMINEE COMPANIES IN
TRUST FOR BENEFICIAL OWNERS
TO ENSURE CONFIDENTIALITY
• БЕНЕФИЦИАРЫ МОГУТ ВЛАДЕТЬ
АКЦИЯМИ,
ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ НА ИХ
ИМЯ РЕГИСТРАТОРОМ КОМПАНИЙ
• ИЛИ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ УСЛУГИ
НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ, Т.Е.
АКЦИИ БУДУТ РЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
НА НАШИ НОМИНАЛЬНЫЕ
КОМПАНИИ В ПОЛЬЗУ
БЕНЕФИЦИАРОВ С ЦЕЛЬЮ
ОБЕСПЕЧИТЬ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
PROTECTION IN CASE OF NOMINEE SHAREHOLDERS
ЗАЩИТА В ВИДЕ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ
•
REPUTABLE NOMINEES
•
DECLARATION OF TRUST IS ISSUED BY
THE NOMINEES
•
SIGNED INSTRUMENT OF SHARE
TRANFER IS GIVEN BY THE NOMINEE
TO THE BENEFICIAL OWNER
•
CONFIDENTIALITY IS SAFEGUARDED AS
:
• ПУСТОЙ БЛАНК ДОГОВОРА О
ПЕРЕДАЧЕ АКЦИЙ, ПОДПИСАННЫЙ
НОМИНАЛЬНЫМИ ЛИЦАМИ,
КОТОРЫЙ ПЕРЕДАЕТСЯ
БЕНЕФИЦИАРАМ
• КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
 COPY OF THE PASSPORT IS HELD
WITH US AND THE BANK ONLY
 КОПИЮ ПАСПОРТА ИМЕЕМ ТОЛЬКО
МЫ И БАНК
 THE BANK DOES NOT DISCLOSE
THE INFORMATION UNLESS IN
CRIMINAL CASE
 БАНК ПРЕДОСТАВЛЯЕТ
ИНФОРМАЦИЮ ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ
УГОЛОВНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ
• ЗАСЛУЖИВАЮЩИЕ ДОВЕРИЯ
НОМИНАЛЬНЫЕ ЛИЦА
• ПОДГОТОВКА ТРАСТОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ
SUMMARY OF CYPRUS COMPANIES BENEFITS
СПИСОК ПРЕИМУЩЕСТВ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ
•
LOWEST CORPORATE TAX RATE IN EUROPE –
10%
•
САМЫЙ НИЗКИЙ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ В
ЕВРОПЕ – 10%
•
LOWEST VAT STANDARD RATE IN EUROPE – 15%
•
САМАЯ НИЗКАЯ СТАНДАРТНАЯ СТАВКА НДС В
ЕВРОПЕ – 15%
•
EASY VAT & TAX REGISTRATION PROCEDURES
•
•
ОБЛЕГЧЕННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ НДС И НАЛОГОВОЙ
РЕГИСТРАЦИИ
EASY AND FAST OBTAINANCE OF TAX
CERTIFICATES
•
БЫСТРОЕ И ЛЕГКОЕ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ
СЕРТИФИКАТОВ
•
THE BEST DTT WITH UKRAINE
•
LOW INCORPORATION & MAINTENACE COSTS
•
САМОЕ ВЫГОДНОЕ СОГЛАШЕНИЕ О ДВОЙНОМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С УКРАИНОЙ
•
TRANSACTIONS WITH OFFSHORE
JURISDICTIONS ARE FULLY ACCEPTED
•
НИЗКАЯ СТОИМОСТЬ ИНКОРПОРАЦИИ И
ВЕДЕНИЯ КОМПАНИЙ
•
SAME DAY OPENING OF BANK ACCOUNT
•
ТРАНЗАКЦИИ С ОФШОРНЫМИ ЮРИСДИКЦИЯМИ
ПОЛНОСТЬЮ ПРИЕМЛЕМЫ
•
HIGHLY EFFICIENT BANKING OPERATIONS
•
ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В ТЕЧЕНИИ ДНЯ
•
PROFESSIONAL SERVICES OF HIGH STANDARDS
•
•
!!! BEAUTIFUL WEATHER !!!
•
ВЫСОКОЭФФЕКТИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ
ОПЕРАЦИИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ ВЫСОКОГО
КЛАССА
!!! ПРЕКРАСНАЯ ПОГОДА!!!
•
CONTACT US
GLOBALSERVE CONSULTANTS LTD
9 VASSILI MICHAELIDES
3026, LIMASSOL-CYPRUS
P.O BOX 57048, 3311, LIMASSOL, CYPRUS
TEL. 00357 25 817181, 00357 25 824545
FAX. 00357 25 824055
WEB SITE: www.globalserve.com.cy
EMAIL: info@globalserve.com.cy
CONTACT PERSONS:
DINOS ANTONIOU, C.E.O
PHANI SCHIZA ANTONIOU, MANAGING
DIRECTOR
THANK YOU
СПАСИБО
Download