Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федерального

Кассовое обслуживание исполнения бюджетов
государственных внебюджетных фондов Российской
Федерации территориальными органами Федерального
казначейства с 1 января 2014 года
Начальник Отдела кассового обслуживания
исполнения бюджетов государственных
внебюджетных фондов Федерального
казначейства
Д.А. Ковалев
Документы, регулирующие кассовое обслуживание
исполнения бюджетов ПФР и ФСС РФ органами ФК
статья 148, 166.1, 168 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации, утвержденный приказом ФК от 23 августа 2013 г. № 12н
Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства,
утвержденный приказом ФК от 28 декабря 2012 г. № 24н (с изменениями и дополнениями)
Соглашение об осуществлении органами ФК отдельных функций по исполнению
бюджетов ПФР и ФСС РФ при кассовом обслуживании ими исполнения бюджетов
Регламент, определяющий порядок и условия обмена информацией между
клиентом и органом ФК
Договор (соглашение) об обмене электронными документами, заключенный между
клиентом и органом ФК
2
Варианты кассового обслуживания исполнения бюджетов
ПФР и ФСС РФ органами ФК с 1 января 2014 года
ПФР
Смешанный вариант кассового обслуживания исполнения бюджета ПФР
(в соответствии с пунктом «в» пункта 5 приказа ФК от 23 августа 2013 г. № 12н)
•с открытием двух лицевых счетов бюджета (02) органу управления ПФР и лицевых счетов (12) отделениям ПФР
по субъектам РФ – в части выполнения публичных нормативных обязательств, а также лицевых счетов всем
участникам бюджетного процесса ПФР (01, 03, 05, 08) – в части осуществления прочих расходов на основании
Соглашения
Полный вариант кассового обслуживания исполнения бюджета ФСС РФ
(в соответствии с пунктом «б» пункта 5 приказа ФК от 23 августа 2013 г. № 12н)
•с открытием лицевых счетов главного распорядителя (распорядителей) и получателей бюджетных средств,
администраторов источников финансирования дефицита бюджета ФСС РФ всем участникам бюджетного
процесса ФСС РФ (01, 03, 05, 08) – на основании Соглашения
ФСС РФ
3
Организационная структура ПФР
ОРГАН УПРАВЛЕНИЯ ПФР
Правление ПФР
Исполнительная дирекция ПФР
Отделение ПФР
по г. Москве и Московской
области
Главное
управление
ПФР
Управление
ПФР
...
Отделение ПФР
по субъекту Российской
Федерации
Управление
(отдел)
ПФР
...
Информационный центр
персонифицированного
учета ПФР
Управление
(отдел)
ПФР
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ПФР
Центр по
выплате
пенсий ПФР
4
Счета, открываемые органам ФК в учреждениях Банка
России или в кредитных организациях для ПФР
40401
40302
40116
Орган управления ПФР и
отделения ПФР по субъектам
РФ (единый счет)
Средства, поступающие во
временное распоряжение
Средства для выплаты наличных
денег и осуществления расчетов по
отдельным операциям
Счета открываются органам ФК
в учреждениях Банка России
Счета открываются органам ФК
в учреждениях Банка России
(2 счета для органа управления
ПФР и 81 счет для отделений
ПФР по субъектам РФ)
(в необходимом количестве)
Счета открываются органам ФК в
учреждениях Банка России или в
кредитных организациях
(в необходимом количестве)
5
Действующая и предполагаемая схема банковских
счетов, открываемых органам ФК для ПФР
ПЛАНИРУЕМАЯ СХЕМА
муниципальный уровень
региональный уровень
федеральный уровень
ДЕЙСТВУЮЩАЯ СХЕМА
40401
ПФР
40401
Отделение ПФР
40401
Отделение ПФР
40401
Отделение ПФР
...
...
...
...
(С 1 ЯНВАРЯ 2014 ГОДА)
40401...05...
ПФР
для накопительной части пенсии
40401...05...
Отделение ПФР
40401...05...
40401
МОУ ФК (ПФР)
МОУ ФК (ПФР)
для накопительной части пенсии
40401
для накопительно й части пен сии
УФК
(Отделение ПФР)
40401...05...
40401
Отделение ПФР
для накопительно й части пен сии
УФК
(Отделение ПФР)
40401...05...
40401
Отделение ПФР
для накопительно й части пен сии
УФК
(Отделение ПФР)
40401
Управление ПФР
40401
Управление ПФР
40401
Центр по выплате
пенсий ПФР
6
Виды лицевых счетов, открываемых участникам
бюджетного процесса ПФР в органах ФК с 1 января 2014 года
муниципальный уровень
региональный уровень
федеральный уровень
Орган управления ПФР
01 – л/с ГРБС
02 – л/с бюджета ПФР
02 – отдельный л/с бюджета ПФР
(для накопительной части пенсий)
03 – л/с ПБС
04 – л/с АДБ
05 – л/с (временное распоряжение)
08 – л/с АИФДБ
Отделения ПФР
01 – л/с РБС
03 – л/с ПБС
04 – л/с АДБ
05 – л/с (временное распоряжение)
08 – л/с АИФДБ
12 – л/с отделения ПФР
МОУ ФК
40401
40401...05...
40101
01 – лицевой счет главного распорядителя
(распорядителя) бюджетных средств;
02 – лицевой счет бюджета;
03 – лицевой счет получателя бюджетных
средств;
УФК
40401
40101
04 – лицевой счет администратора доходов
бюджета;
05 – лицевой счет для учета операций со
средствами, поступающими во временное
распоряжение получателя бюджетных средств;
08 – лицевой счет администратора источников
финансирования дефицита бюджета;
12 – лицевой счет территориального органа
Управления ПФР
государственного внебюджетного фонда
Российской Федерации
03 – л/с ПБС
05 – л/с (временное распоряжение)
7
Особенности учета и распределения поступлений в
бюджет ПФР органами ФК с 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года органы ФК в соответствии с
Порядком Минфина России № 92н будут осуществлять
привлечение денежных средств со счетов № 40401,
открытых органам ФК, для осуществления возврата
(возмещения) денежных средств плательщикам
Порядком Минфина России № 92н будет установлен порядок
учета невыясненных поступлений по коду бюджетной
классификации 392 1 17 01060 06 0000 180 «Невыясненные
поступления, зачисляемые в бюджет ПФР»
Денежные средства от уплаты накопительной части
пенсии (Федеральный закон № 111-ФЗ) будут напрямую
перечисляться органами ФК на отдельный счет № 40401,
открытый органу управления ПФР
8
Учет поступлений в бюджет ПФР органами ФК
1 – поступления от уплаты
Отражение
поступлений
2
л/с бюджета (02)
Орган управления ПФР
отдельный л/с бюджета (02)
Орган управления ПФР
Перечисление
распределенных
поступлений
страховых взносов и иных
платежей
Перечисление
распределенных
поступлений
накопительной части пенсии
(ФЗ № 111-ФЗ);
(для накопительной пенсии)
Отражение
поступлений
1
2 – поступления от уплаты
3 – поступления от уплаты
40401
40401
страховых взносов в части
пенсий угольщиков, летчиков
и иных категорий;
МОУ ФК
Плательщик
л/с ТО ГВФ РФ (12)
Отделение ПФР
Отражение
поступлений
л/с АДБ (04)
Отделение ПФР
Перечисление
распределенных
поступлений
Платежное
поручение
Учет
поступлений
40101
3
40401
УФК
9
Доведение бюджетных данных
участникам бюджетного процесса ПФР через органы ФК
2
л/с ГРБС (01)
Орган управления ПФР
ЛБО
+
ПОФР
Выписка
из л/с ГРБС
3
Расходные
расписания
ЛБО
+
ПОФР
Расходные
расписания
Орган управления
ПФР
4.2
4.1
л/с ПБС (03)
Орган управления ПФР
1
МОУ ФК
Выписка
из л/с ПБС
Расходные
расписания
5
л/с РБС (01)
Отделение ПФР
Выписка
из л/с РБС
6
ЛБО
+
ПОФР
л/с ПБС (03)
Отделение ПФР
7
Выписка
из л/с ПБС
л/с ПБС (03)
Управление ПФР
Расходные
расписания
7
7
Выписка
из л/с ПБС
УФК
Выписка
из л/с ПБС
л/с ПБС (03)
Центр по выплате
пенсий ПФР
10
Особенности отражения бюджетных данных на лицевых
счетах участников бюджетного процесса ПФР
л/с ГРБС (01)
Орган управления ПФР
ЛБО
+
ПОФР
При доведении бюджетных
данных с л/с РБС (01) сумма
распределенных ПОФР до ПБС
в рамках одного УФК
отражается в разделе 1.3
«Распределенные ПОФР»
Выписки из л/с ТО ГВФ РФ (12)
Расходные
расписания
л/с РБС (01)
Орган управления ПФР
ЛБО
+
ПОФР
л/с ТО ГВФ РФ (12)
Отделение ПФР
Расходные
расписания
40401
УФК
л/с ПБС (03)
Отделение ПФР
л/с ПБС (03)
Управление ПФР
Уменьшение свободного
остатка денежных средств на
сумму распределенных ПОФР
до ПБС в рамках одного УФК
11
Кассовые выплаты из бюджета ПФР
В части выполнения публичных нормативных
обязательств (выплата пенсий и пособий) – с л/с 12,
открытого отделению ПФР по субъекту РФ.
Платежное поручение + Расшифровка к расчетному
документу
В части содержания ПФР – с л/с 03, открытых органу
управления ПФР, территориальным органам ПФР.
Заявка на кассовый расход
12
Осуществление кассовых выплат участниками
бюджетного процесса ПФР через органы ФК
1 – Представление клиентами Заявки на кассовый расход (к лицевому счету с
типом «03») и платежного поручения и Расшифровки к расчетному документу (к
лицевому счету с типом «12») для осуществления кассовых выплат;
1.1 – Проверка Заявок на кассовый расход в части доведенных ЛБО (БА) и ПОФР;
2 – Проверка наличия свободного остатка денежных средств на счете № 40401;
3 – Перечисление денежных средств в соответствии с реквизитами, указанными в
Заявке на кассовый расход или в платежном поручении
1
3
П/П
Расшифровка
П/П
к п/п
40401
ЗКР
ЭП
л/с ПБС (03)
Центр по выплате ПФР
...
ЗКР
1, 1.1
Проверка наличия
доведенных
бюджетных данных
1.1
1
Отдел
УФК
ЭП
1
л/с ПБС (03)
Управление ПФР
1.1
ЗКР
ЭП
Отдел
УФК
УФК
ППО «СУФД»
л/с ПБС (03)
Отделение ПФР
Проверка наличия доведенных
бюджетных данных
Осуществление кассовых выплат в
пределах доведенных ЛБО (БА) и ПОФР
ЭП
П/П
2
Проверка свободного
остатка денежных средств
3
Перечисление
средств
л/с ТО ГВФ РФ (12)
Отделение ПФР
Перечисление средств для
выплаты пенсий и пособий
Контрагент
13
Подкрепление счетов № 40401, открытых УФК, для осуществления
кассовых выплат территориальными органами ПФР
1.1
Уменьшение
свободного остатка
денежных средств
Платежное
поручение
л/с бюджета (02)
Орган управления ПФР
3.1
40401
2.1
Выписка
из л/с бюджета
л/с бюджета (02)
Орган управления ПФР
3.2
МОУ ФК
(для накопительной пенсии)
Выписка
из л/с бюджета
40401
Платежное
поручение
(для накопительной пенсии)
Уменьшение
свободного остатка
денежных средств
1.2
Платежное
поручение
л/с ТО ГВФ РФ (12)
Отделение ПФР
4
40401
Выписка
из л/с ТО ГВФ РФ
УФК
Платежное
поручение
2.2
Увеличение
свободного остатка
денежных средств
14
Организационная структура ФСС РФ
ОРГАН УПРАВЛЕНИЯ ФСС РФ
Правление ФСС РФ
Центральный аппарат ФСС РФ
Региональное отделение
ФСС РФ
Филиал
регионального
отделения
ФСС РФ
...
Филиал
регионального
отделения
ФСС РФ
...
Региональное отделение
ФСС РФ
Филиал
регионального
отделения
ФСС РФ
...
Центры реабилитации
ФСС РФ
Филиал
регионального
отделения
ФСС РФ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ФСС РФ
15
Счета, открываемые органам ФК в учреждениях Банка
России или в кредитных организациях для ФСС РФ
40402
40302
40116
Средства, поступающие во
временное распоряжение
Средства для выплаты наличных
денег и осуществления расчетов по
отдельным операциям
Счета открываются органам ФК
в учреждениях Банка России
Счета открываются органам ФК
в учреждениях Банка России
(1 счет для органа управления
ФСС РФ и 83 счета для
региональных отделений ФСС РФ)
(в необходимом количестве)
Счета открываются органам ФК в
учреждениях Банка России или в
кредитных организациях
Орган управления ФСС РФ и
региональные отделения ФСС
РФ (единый счет)
(в необходимом количестве)
16
Действующая и предполагаемая схема банковских
счетов, открываемых органам ФК для ФСС РФ
ПЛАНИРУЕМАЯ СХЕМА
федеральный уровень
ДЕЙСТВУЮЩАЯ СХЕМА
40402
ФСС РФ
муниципальный уровень
региональный уровень
40402
Региональное
отделение ФСС РФ
40402
Региональное
отделение ФСС РФ
40402
Региональное
отделение ФСС РФ
...
...
...
...
(С 1 ЯНВАРЯ 2014 ГОДА)
40402
40402
ФСС РФ
МОУ ФК (ФСС РФ)
40402
Региональное
отделение ФСС РФ
40402
Региональное
отделение ФСС РФ
40402
Региональное
отделение ФСС РФ
40402
УФК (Региональное
отделение ФСС РФ)
40402
УФК (Региональное
отделение ФСС РФ)
40402
УФК (Региональное
отделение ФСС РФ)
40402
Филиал № 1
РО ФСС РФ
40402
Филиал № 2
РО ФСС РФ
40402
Филиал № 3
РО ФСС РФ
17
Виды лицевых счетов, открываемых участникам бюджетного
процесса ФСС РФ в органах ФК с 1 января 2014 года
федеральный уровень
Орган управления ФСС РФ
01 – л/с ГРБС
03 – л/с ПБС
04 – л/с АДБ
05 – л/с (временное распоряжение)
08 – л/с АИФДБ
МОУ ФК
40402
40101
01 – лицевой счет главного распорядителя
(распорядителя) бюджетных средств;
региональный уровень
03 – лицевой счет получателя бюджетных
Региональные отделения ФСС РФ
01 – л/с РБС
03 – л/с ПБС
04 – л/с АДБ
05 – л/с (временное распоряжение)
08 – л/с АИФДБ
УФК
40402
40101
средств;
04 – лицевой счет администратора доходов
бюджета;
05 – лицевой счет для учета операций со
средствами, поступающими во временное
распоряжение получателя бюджетных средств;
муниципальный уровень
08 – лицевой счет администратора источников
финансирования дефицита бюджета
Филиалы РО ФСС РФ
03 – л/с ПБС
18
Особенности учета и распределения поступлений в
бюджет ФСС РФ органами ФК с 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года органы ФК в соответствии с
Порядком Минфина России № 92н будут осуществлять
привлечение денежных средств со счетов № 40402,
открытых органам ФК, для осуществления возврата
(возмещения) денежных средств плательщикам
Порядком Минфина России № 92н будет установлен порядок
учета невыясненных поступлений по коду бюджетной
классификации 393 1 17 01070 07 0000 180 «Невыясненные
поступления, зачисляемые в бюджет ФСС РФ»
19
Доведение бюджетных данных
участникам бюджетного процесса ФСС РФ через органы ФК
л/с ГРБС (01)
Орган управления
ФСС РФ
2
ЛБО (БА)
+
ПОФР
Выписка
из л/с ГРБС
3
Расходные ЛБО (БА)
расписания
+
Расходные
расписания
ПОФР
Орган управления
ФСС РФ
4.2
л/с ПБС (03)
Орган управления
ФСС РФ
4.1
1
МОУ ФК
Выписка
из л/с ПБС
Расходные
расписания
л/с РБС (01)
Региональное
отделение ФСС РФ
5
7
Выписка
из л/с РБС
6
Выписка
из л/с ПБС
л/с ПБС (03)
Филиал РО ФСС РФ
ЛБО (БА)
+
Расходные
ПОФР расписания
л/с ПБС (03)
Региональное
отделение ФСС РФ
7
7
Выписка
из л/с ПБС
УФК
Выписка
из л/с ПБС
л/с ПБС (03)
Филиал РО ФСС РФ
20
Осуществление кассовых выплат участниками
бюджетного процесса ФСС РФ через органы ФК
Перечисление средств для
выплаты пособий
3
П/П
1, 1.1
л/с ПБС (03)
Региональное
отделение ФСС РФ
ЗКР
ЭП
40402
Проверка наличия
доведенных
бюджетных данных
УФК
Отдел
УФК
ЭП
1
л/с ПБС (03)
Филиал РО ФСС РФ
1.1
ЗКР
ЭП
Отдел
УФК
П/П
2
Проверка свободного
остатка денежных средств
3
Перечисление
средств
...
ЗКР
1.1
1
ППО «СУФД»
л/с ПБС (03)
Филиал РО ФСС РФ
Проверка наличия доведенных
бюджетных данных
Осуществление кассовых выплат в пределах
доведенных ЛБО (БА)
1 – Представление клиентами Заявки на кассовый расход (к лицевому счету с
типом «03») для осуществления кассовых выплат;
1.1 – Проверка Заявок на кассовый расход в части доведенных ЛБО (БА);
2 – Проверка наличия свободного остатка денежных средств на счете № 40402;
3 – Перечисление денежных средств в соответствии с реквизитами, указанными в
Заявке на кассовый расход
Контрагент
21
Подкрепление счетов № 40402, открытых УФК, для осуществления
кассовых выплат территориальными органами ФСС РФ
1
Уменьшение
свободного остатка
денежных средств
Заявка
на кассовый расход
л/с АИФДБ (08)
Орган управления
ФСС РФ
3
40402
Выписка
из л/с АИФДБ
МОУ ФК
2
Платежное
поручение
л/с АИФДБ (08)
Региональное
отделение ФСС РФ
4
40402
Выписка
из л/с АИФДБ
УФК
Увеличение
свободного остатка
денежных средств
22
Мероприятия органов ФК по переводу на кассовое
обслуживание исполнения бюджетов ПФР и ФСС РФ
открытие органам ФК счетов в учреждениях банков на балансовых счетах
№ 40401 (№ 40402), № 40116, № 40302 (не позднее 15 октября 2013 г.)
установка ППО «СУФД» участникам бюджетного процесса ПФР и ФСС РФ
(до 23 ноября 2013 г.):
открытие лицевых счетов клиентам в органах ФК (декабрь 2013 г.)
доведение бюджетных данных до участников бюджетного процесса ПФР и ФСС РФ
(с 9 января 2014 г.)
осуществление кассовых операций со средствами бюджетов ПФР и ФСС РФ
органами ФК на основании платежных (расчетных) документов (с 9 января 2014 г.)
обеспечение наличными денежными средствами участников бюджетного процесса
ПФР и ФСС РФ органами ФК (с 9 января 2014 г.)
23