Тема 8

Тема 8
Взаимодействие органов Федерального казначейства с
банковским сектором в процессе кассового обслуживания
исполнения бюджета
Ст. 155, 156 БК РФ
Центральный банк обслуживает счета
бюджетов (ст. 155, п. 2)
Кредитные организации выполняют
функции, предусмотренные пунктом 2
статьи 155 БК, в случае отсутствия
учреждений Центрального банка
Российской Федерации на
соответствующей территории или
невозможности выполнения ими этих
функций (ст. 156, п. 2)
LOGO
Ст. 215.1 и 241.1 БК РФ
 При кассовом обслуживании
исполнения бюджетов учет операций
со средствами бюджетов
осуществляется на единых счетах
бюджетов, открытых органам
Федерального казначейства отдельно
для каждого бюджета в учреждениях
Центрального банка Российской
Федерации
LOGO
Органы ФК открывают в Банке России (в КО) для учета
поступлений в бюджеты БС РФ и учета бюджетных средств
текущие счета на следующих балансовых счетах
40101
Доходы,
распредел
яемые ФК
между
бюджетами
БС РФ
40105
Средства
ФБ,
включая
счета по учету
средств
РФ и ФНБ
40201
Средства
БСРФ – 83
СРФ
40204
МБ – более
22000 МО
LOGO
LOGO
Взаимодействие между Банком России и
Федеральным казначейством как клиентом
платежной системы Центрального банка
Российской Федерации при предоставлении
им операционных услуг, услуг платежного
клиринга и расчетных услуг осуществляется с
использованием распоряжений в
электронном виде и (или) на бумажном
носителе в соответствии с Положением о
платежной системе Банка России,
договорами банковского счета,
заключаемыми между Банком России и
клиентом Банка России (далее - договор
счета), а также договорами об обмене.
Федеральный закон от 30.11.2011 N 371-ФЗ
LOGO
"О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и
2014 годов
 Статья 6. Особенности использования средств,
получаемых федеральными государственными
учреждениями и Государственной компанией
"Российские автомобильные дороги"
Остатки средств на счетах ТО ФК, открытых в
учреждениях ЦБР в соответствии с
законодательством Российской Федерации, на
которых отражаются операции со средствами,
поступающими во временное распоряжение
федеральных казенных учреждений (40302),
перечисляются ТОФК в 2012 году в
федеральный бюджет с их возвратом Федеральным
казначейством до 30 декабря 2012 года на счета, с
которых они были ранее перечислены, в порядке,
установленном Министерством финансов
Российской Федерации. И т.д.
LOGO
 Федеральный закон от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации в связи с совершенствованием правового
положения государственных (муниципальных) учреждений»
Установить, что с 1 января 2011 года остатки средств бюджетных
учреждений на счетах территориальных органов Федерального
казначейства, финансовых органов субъектов Российской
Федерации (муниципальных образований), открытых в
учреждениях Центрального банка Российской Федерации в
соответствии с законодательством Российской Федерации, на
которых отражаются операции со средствами бюджетных
учреждений, могут перечисляться с указанных счетов в
соответствующий бюджет с их возвратом до 31 декабря
текущего финансового года на счета, в порядке, установленном
соответственно Министерством финансов Российской
Федерации, финансовым органом субъекта Российской
Федерации (муниципального образования).
LOGO
Приказ Минфина РФ от 14.07.2010 N 71н
 (ред. от 09.08.2011)
 "О перечислении остатков средств
федеральных государственных учреждений с
соответствующих счетов территориальных
органов Федерального казначейства,
открытых в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации в соответствии с
законодательством Российской Федерации
для отражения операций со средствами
федеральных государственных учреждений,
в федеральный бюджет, а также их возврата
на указанные счета"
LOGO
ЕКС
Централизация средств на
едином казначейском счете федерального бюджета
40105 –
УФК
40302
40501
LOGO
В настоящее время в соответствии с
83-ФЗ аналогичный порядок
предусмотрен для единых счетов
региональных и местных бюджетов
Счета 40116
LOGO
Открываются в кредитных организациях
для выдачи наличных денег и в
отдельных случаях - учета средств,
находящихся во временном
распоряжении государственных
(муниципальных) учреждениях (40302)
Форма договоров банковского счета (для счетов
40116, 40302)
LOGO
Письмо Центрального банка Российской
Федерации от 08 августа 2011 г. № 115т «О рекомендуемых форматах
Договоров банковского счета,
заключаемых Банком России с
органами, осуществляющими открытие
и ведение лицевых счетов
организации»
Федеральный закон от 30.11.2011 N 371-ФЗ "О федеральном
бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"
LOGO
Статья 22. Особенности обслуживания в 2012
году Центральным банком Российской Федерации и кредитными
организациями отдельных счетов участников бюджетного процесса
1. Установить, что учреждения Центрального банка Российской Федерации и
кредитные организации без взимания платы:
1) обслуживают счета, открытые Федеральному казначейству и его
территориальным органам
…
3) проводят операции по приему наличных денежных средств от
организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального
казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации
(муниципальных образований), и по обеспечению указанных организаций
наличными денежными средствами
4) оказывают услуги по изготовлению и выдаче бумажных копий расчетных
документов Федеральному казначейству и его территориальным органам
5) оказывают услуги по перечислению денежных средств с использованием
телеграфной технологии по расчетным документам, предоставленным
территориальными органами Федерального казначейства
Федеральный закон от 30.11.2011 N 371-ФЗ "О федеральном
бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"
LOGO
 Статья 22. Особенности обслуживания в 2012
году Центральным банком Российской Федерации и кредитными
организациями отдельных счетов участников бюджетного процесса
2. Учреждения ЦБ РФ оказывают без взимания платы информационные услуги в
системе банковских электронных срочных платежей (БЭСП) Федеральному
казначейству и его территориальным органам.
3. Установить, что ЦБ РФ ежеквартально представляет в ФК информацию
о счетах в валюте Российской Федерации, открытых в учреждениях ЦБ РФ и
кредитных организациях:
1) федеральным казенным учреждениям и
федеральным бюджетным учреждениям;
2) финансовым органам СРФ и МО для учета операций со
средствами бюджетов СРФ и МБ 3) казенным учреждениям СРФ (МКУ)
и бюджетным учреждениям СРФ (МБУ)
4. При установлении факта незакрытия в учреждениях ЦБР и КО открытых в
нарушение законодательства Российской Федерации счетов участникам
бюджетного процесса, операции по ним подлежат приостановлению на
основании направляемых в порядке, установленном Министерством финансов
Российской Федерации, Федеральным казначейством и его территориальными
органами представлений о приостановлении операций
Особенности РКО подразделениями расчетной сети Банка
России и банками ТО ФК
LOGO
определены Положением об особенностях
расчетно-кассового обслуживания
территориальных органов Федерального
казначейства, утв. Банком России N 298-П,
Минфином РФ N 173н 13.12.2006 (к
сожалению не учитывает положения Приказа
Федерального казначейства 8н в части
документов, оформляемых получателями
бюджетных средств и другими клиентами
Казначейства России) – особенности
оформления расчетных документов
участниками бюджетного процесса
LOGO
 ФК, МОУ, УФК по СРФ осуществляют информационный обмен с расчетнокассовыми подразделениями ЦБРФ, используя электронный документооборот
по принципу банк-клиент в соответствии с регламентом функционирования
платежной системы Банка России. Информацию о зачислении и списании
средств получают на основе ежедневной выписки банка с лицевого счета,
открытого на соответствующих банковских счетах.
 Для перечисления доходов ФБ со счетов УФК 40101 на ЕКС, подкрепления
счетов 40105 УФК и централизации на ЕКС ежедневных остатков средств на
счетах 40105 УФК используется система БЭСП
 КО представляют ОФК чековые книжки (денежные чеки) для получения
наличных денег или дебетовые (расчетные) карты в необходимом количестве
(на каждого получателя средств бюджетов (неучастника бюджетного процесса)
персонифицировано на каждого уполномоченного на
получение карты работника получателя средств бюджета (неучастника
бюджетного процесса, уполномоченного подразделения)*
 * Приказ Минфина РФ от 31.12.2010 N 199н "Об утверждении Правил
обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым
открыты в территориальных органах Федерального казначейства«
содержит ссылки на "Положение о безналичных расчетах в Российской
Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П), при этом Документ
последовательно отменен Положениями Банка России от 19.06.2012 N 383П о правилах осуществления перевода денежных средств, от 29.06.2012 N
384-П о платежной системе Банка России.
Перечисление средств с ЕКС на счета УФК 40105 (40101) и
централизация на ЕКС регламентируется
LOGO
Приказ Казначейства России от
14.09.2009 N 210
 (ред. от 15.08.2012)
 "Об утверждении Порядка управления
операциями со средствами на едином
счете федерального бюджета"
В соответствии с Концепцией развития платежной системы Банка
России на период до 2015 года, одобренной решением Совета
директоров ЦБ РФ (протокол № 16 от 16 июля 2010 года)
LOGO
в платежной системе Банка России до 2013 года в системе БЭСП
будет реализован механизм консолидации ликвидности для
группы ее участников, в том числе для ФК и его
территориальных органов.
Данный сервис позволит проводить платежи каждым УФК на своем
счете № 40105 в пределах общего остатка средств на всех
счетах № 40105, что исключит расчеты между счетами УФК и
ФК.
При этом ЦБРФ должен будет представлять ФК сводную выписку
по всем счетам № 40105, а каждое УФК получит обычную
выписку со своего счета № 40105. Наряду с использованием
механизма консолидации ликвидности для ФК и его
территориальных органов по отдельным УФК будет сохраняться
действующий в настоящее время механизм перевода средств
со счетов УФК на единый счет, открытый ФК в ЦБР, и с ЕКС на
счета указанных УФК.
Одним из направлений взаимодействия ФК
с банковским сектором
является размещение временно
свободных средств бюджета (эти
вопросы рассматриваются в
специальной теме)
LOGO