Федеральные налоги и сборы с организаций

Федеральные налоги и
сборы
с организаций
Тема 1
Федеральные налоги и
сборы в налоговой
системе РФ: состав и
значение
Классификация
налогов
—
это
их
группировка по ряду наиболее существенных
признаков (критериев).
Она позволяет выявить различия и сходства
между теми или иными налогами. Особые
свойства различных видов налогов требуют
специфических условий их обложения и
взимания.
Налоги группируются по следующим
признакам (критериям):
уровням
государственного
определяющим
порядок
распоряжения налогами;
управления,
взимания
и
способу взимания;
объекту обложения;
налогоплательщикам;
порядку использования (по назначению).
В бюджетной практике государств наибольшее
распространение
получила
классификация
налогов исходя из государственного устройства
и компетенции государственных органов по
установлению
налогов
и
управлению
налоговыми платежами.
В Российской Федерации как и во всех
федеративных государствах налоговая система
имеет трехуровневую систему.
Налоговая система РФ
Федеральные налоги
Региональные налоги
Местные налоги
Федеральными
признаются
налоги и сборы, устанавливаемые
Налоговым
Кодексом
РФ
и
обязательные к уплате на всей
территории Российской Федерации.
К федеральным налогам и сборам
организаций относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на прибыль организаций;
Налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
лесной налог;
водный налог;
сбор за право пользования объектами животного мира и
водными биологическими ресурсами;
государственная пошлина;
Региональными признаются налоги
устанавливаемые НК и законами субъектов РФ,
вводимые в действие в соответствии с НК законами
субъектов Российской Федерации и обязательные к
уплате на территориях соответствующих субъектов
Российской Федерации.
При
установлении
регионального
налога
законодательными
(представительными)
органами
субъектов
Российской
Федерации
определяются
следующие элементы налогообложения: налоговые
ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки
уплаты налога, а также формы отчетности по данному
региональному налогу. Иные элементы налогообложения
устанавливаются НК РФ.
При
установлении
регионального
налога
законодательными
(представительными)
органами
субъектов
Российской
Федерации
могут
также
предусматриваться налоговые льготы и основания для
их использования налогоплательщиком.
К региональным налогам и сборам
относятся:
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес;
Местными признаются налоги
устанавливаемые
нормативными
представительных
самоуправления.
Налоговым
Кодексом
и
правовыми
актами
органов
местного
Вводимые в действие в соответствии с НК
нормативными
правовыми
актами
представительных
органов
местного
самоуправления и обязательные к уплате на
территориях соответствующих муниципальных
образований.
К местным налогам относятся:
налог на имущество физических
лиц;
земельный налог.
Широко распространена классификация
налогов по способу взимания:
прямые налоги;
косвенные налоги.
Такое
деление
экономическая наука
практики XVI века.
налогов
взяла из
Группировка налогов по объекту
обложения
отражает деление налогов на
налоги на доходы, имущество,
действия (финансовые операции,
обороты, хозяйственные активы),
ресурсы (их использование).
Классификация налогов по
налогоплательщикам
включает, как правило, три группы налогов:
с организаций (налог на прибыль организаций;
налог на добавленную стоимость и т. д.);
с
физических
лиц
(налог
на
доходы
физических
лиц,
налог
на
имущество
физических лиц и т. д.);
с
организаций
и
физических
лиц
(транспортный налог, госпошлина и т. д.).
Классификация налогов по направлению
использования:
Общие налоги обезличиваются и поступают в единую
кассу государства - бюджет, хотя и разных уровней в
зависимости от государственного устройства (по НК РФ
это налог на добавленную стоимость и др.).
Специальные налоги имеют строго определенное
назначение и предназначены для формирования
централизованных целевых фондов (в России, например,
это единый социальный налог). Специальные налоги
нередко
взимаются
с
определенных
групп
плательщиков.
Чрезвычайные налоги, их введение непосредственно
связано
с
конкретным
событием
или
этапом
существования и развития той или иной страны.