Министерство экономического развития и внешних связей края

Совет по предпринимательству при Губернаторе Хабаровского края
Об укреплении налоговой дисциплины
субъектов малого
предпринимательства
Чайка Юрий Афанасьевич
заместитель министра экономического развития и внешних
связей Хабаровского края –
начальник управления малого и среднего
предпринимательства
Министерство экономического развития и внешних связей края
Налоговая дисциплина
Нарушения налоговой дисциплины
Не своевременная
оплата платежей в
бюджет (недоимка)
Сокрытие
(занижение)
налоговой базы
Нелегальное
(незаконное)
предпринимательство
2
Министерство экономического развития и внешних связей края
Общий индекс налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка в мире
(исследование 2012 года)
США
Канада
Франция
139%
82%
250%
Налоги на доходы
Другие налоги
Отчисления с фонда оплаты труда
3
Министерство экономического развития и внешних связей края
Доля занятых в малом и среднем бизнесе и доля
уплачиваемых налогов
Во все уровни
бюджетной системы
13,0
10,9
В бюджет края
8,7
10,5
8,3
9,2
8,4
6,9
6,3
5,1
2008
2009
2010
2011
9 мес.
2012
Доля налогов от СМСП
(край)
15,6
Доля налогов от СМСП
(все уровни)
17,6
2011 год
1
28,3
Доля численности
занятых в СМСП от
общ.числ. занятых в
экономике края
4
Министерство экономического развития и внешних связей края
Доля поступлений по специальным налоговым
режимам в общей сумме налогов от МСП за 2011 год
Всего во все уровни бюджетной системы
В бюджет края
24%
31%
44%
44%
32%
25%
Основной режим налогообложения
НДС;
Налог на прибыль организаций;
Акцизы;
Прочие налоги
Специальные налоговые режимы
НДФЛ
Единый налог на вмененный доход
Включая агентский НДФЛ
(ЕНВД);
Упрощенная система налогообложения
(УСН);
Единый сельскохозяйственный налог
5
(ЕСХН)
Министерство экономического развития и внешних связей края
Распределение налоговых доходов консолидированного
бюджета края в 2011 году, тыс. руб.
86,0
40,2
Налоговые доходы на 1
жителя
Уплачено налогов в бюджет
края СМСП на 1 занятого в
СМСП
44,2
Уплачено налогов в бюджет
края без СМСП на 1 занятого
в экономике без занятых в
СМСП
Показатель
Налоговые доходы, млн. руб.
01.01.2012
53960,4
Среднегодовая численность населения края, тыс. чел.
1342,7
Уплачено налогов в бюджет края СМСП, млн. руб.
9158,7
Занятые в СМСП, тыс. чел.
Уплачено налогов в бюджет края без СМСП, млн. руб.
40,2
44,2
207,1
44801,7
Занятые в СМСП, тыс. чел.
207,1
Занятые в экономике, тыс. чел.
728,2
86,0
6
Министерство экономического развития и внешних связей края
Распределение расходов консолидированного
бюджета края в 2011 году
Расходы консолидированного бюджета
Хабаровского края в 2011 году в расчете на
1 жителя края, тыс. руб.
- на национальную экономику;
- инвестиционные расходы;
- на содержание органов
государственной власти и местного
самоуправления;
Другие
расходы;
14,7
Уплачено
налогов в
бюджет края
СМСП на 1
занятого в
СМСП; 44,2
- на общегосударственные вопросы
Расходы
всего;
59,7
Расходы на
содержание
гражданина;
45,0
Структура расходов на содержание гражданина
в 2011 году, %
на культуру,
кинематографию,
СМИ; 5,0
на физ. культуру и
спорт; 2,2
на охрану
окружающей среды;
0,1
на финансирование
ЖКХ; 11,9
на
здравоохранение;
21,8
на соц. политику;
23,5
на образование;
35,4
7
Министерство экономического развития и внешних связей края
Динамика недоимки в бюджет края по специальным
налоговым режимам за 2009-2012 годы, млн. руб.
300
2012
2011
250
2010
2009
200
150
100
50
0
январь февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
8
Министерство экономического развития и внешних связей края
Структура недоимки в бюджет края по времени
возникновения (на 01.10.2012), млн. руб.
Структура недоимки в бюджет края
по специальным налоговым
режимам
Структура недоимки в бюджет края по
субъектам малого бизнеса
до 1
месяца;
5,2; 7%
до 1
месяца;
9,5; 11%
более 1
года;
44,3; 52%
от 1 до 6
месяцев
; 23,5;
27%
от 6
месяцев
до 1
года;
9,0; 10%
более 1
года;
40,5; 55%
от 1 до 6
месяцев;
20,9; 28%
от 6
месяцев
до 1
года; 7,4;
10%
9
Министерство экономического развития и внешних связей края
Динамика недоимки в бюджет края по специальным
налоговым режимам по состоянию на 01.10.2012 по сравнению
с аналогичным периодом 2011 года
По муниципальным районам и городским округам, %
-90,7
г. Комсомольск-на-Амуре
-30,1 г. Хабаровск
-72,3
Хабаровский
Ульчский
Тугуро-Чумиканский 0,0
-47,1
Солнечный
Советско-Гаванский
5,1
-75,0
им. П.Осипенко
Охотский
Николаевский
-66,7
-30,8 Нанайский
-21,1 им. Лазо
-89,7
Комсомольский
-78,9
Вяземский
-60,9
Верхнебуреинский
-41,8
Ванинский
-60,0
Бикинский
-66,7
Аяно-Майский
-65,6
Амурский
66,7
100,0
10
Министерство экономического развития и внешних связей края
Динамика налоговых платежей и недоимки в бюджет края по
упрощенной системе налогообложения за 2009-2012 годы
Поступления в бюджет края, тыс. руб.
Недоимка в бюджет края, тыс. руб.
Тренд, % (недоимка/налоговые поступления)
700000
45,0
40,0
600000
35,0
500000
30,0
400000
25,0
300000
20,0
15,0
200000
10,0
100000
5,0
0
0,0
1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012 3 кв. 2012
11
Министерство экономического развития и внешних связей края
Динамика налоговых платежей и недоимки в
бюджет края по ЕНВД за 2009-2012 годы
Поступления в бюджет края, тыс. руб.
Недоимка в бюджет края, тыс. руб.
Тренд, % (недоимка/налоговые поступления)
400000
25,0
350000
20,0
300000
250000
15,0
200000
10,0
150000
100000
5,0
50000
0
0,0
1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012 3 кв. 2012
12
Министерство экономического развития и внешних связей края
Динамика недоимки в бюджет края за 20092012 годы
2012
2011
2010
1400
2009
1200
1000
800
600
400
200
0
на 01.01 на 01.02 на 01.03 на 01.04 на 01.05 на 01.06 на 01.07 на 01.08 на 01.09 на 01.10 на 01.11 на 01.12
13
Министерство экономического развития и внешних связей края
Доля доходов, отражаемая малыми предприятиями г.
Хабаровска в официальной отчетности, %
21,5
15,3
Менее 25%
25-50%
51-75%
76-100%
32,6
30,6
По результатам исследования ДальНИИ рынка (2010 год)
14
Министерство экономического развития и внешних связей края
Доля оборота теневого
предпринимательства в г. Хабаровск, %
80
транспорт и св язь
70
прочие
60
50
40
30
20
10
0
строительств о
операции с недв ижимым имуществ ом
гостиницы и рестораны
обрабатыв абщие произв одств а
сельское хозяйств о
здрав оохранение и предостав ление
социальных услуг
оптов ая и розничная торгов ля, ремонт
ав тотранспортных средств
По результатам исследования ДальНИИ рынка (2010 год)
15
Спасибо за внимание!