Управление общественными финансами

УПРАВЛЕНИЕ
ОБЩЕСТВЕННЫМИ
ФИНАНСАМИ
Термин «финансы» возник в XIII
веке в торговых городах Италии и
в переводе означает «денежный
платеж».
В денежных отношениях,
складывающихся между
населением и государством в лице
судьи, князя или короля, это слово
означало завершение платежа,
окончательный расчет.
Позднее от термина finis
произошло слово financia,
обозначающее денежный платеж.
Основными предпосылками
появления финансов
являются наличие товарноденежных отношений и
появление государства,
которому для выполнения
возложенных на него
функций необходимы
денежные средства.
Признаки финансов
1. В основе всех финансовых
отношений лежат отношения
между различными участниками
общественного процесса
производства.
По характеру они являются
производственными, носят
объективный экономический
характер и образуют
экономическую категорию.
В современной экономике условно
можно выделить 2 сектора:
1) Производственный (реальный),
где создается реальная стоимость и
происходит первичное
распределение финансов.
2) Финансовый (надстроечный),
где происходит вторичное
распределение денежной массы за
счет кредитных организаций,
страховых и фондовых
посредников.
Вторичное распределение
осуществляется и
ГОСУДАРСТВОМ
Между этими секторами
существует тесная связь,
нарушение которой проводит к
различным кризисным явлениям в
экономике.
Признаки финансов
2. Финансовые отношения носят
денежный характер.
Деньги являются обязательным
условием существования
финансов.
В воспроизводственном процессе
«производство – распределение –
обмен – потребление» деньги
участвуют на II и III стадии.
Признаки финансов
3. Тесная взаимозависимость
финансов и государства, которая
проявляется через
перераспределительный
(надстроечный) характер
финансовых отношений.
Именно с возникновением государства
в обществе появляется объективная
потребность в формировании системы
перераспределительных отношений
(распределении нераспределенного),
которая с развитием товарно-денежных
отношений принимает денежную
(финансовую) форму.
С помощью финансов государство
изымает в свое распоряжение часть
стоимости совокупного общественного
продукта, созданной в сфере
материального производства.
ФИНАНСЫ - это
экономические (денежные)
отношения, связанные с
формированием,
распределением
(перераспределением) и
использованием фондов
денежных средств
ФУНКЦИИ финансов
1) Аккумулирующая
(накопительная) функция
финансов выражается через
процесс образования (накопления,
мобилизации) денежных средств,
необходимых для
функционирования любой
хозяйственной системы.
ФУНКЦИИ финансов
2) Распределительная функция
финансов выражается через
процесс использования ранее
мобилизованных денежных
средств, для удовлетворения
соответствующих целевых
потребностей хозяйственной
системы в финансовых ресурсах.
ФУНКЦИИ финансов
3) ) Контрольная функция
финансов выражается через
целевой финансовый контроль за
количественными и качественными
параметрами процессов как
мобилизации, так и использования
финансовых ресурсов
Поскольку финансы являются
носителем распределительных
отношений, то это распределение
происходит, прежде всего, между
различными хозяйствующими
субъектами, например,
государством, предприятиями и
населением, кредитнофинансовыми институтами и пр.
Совокупность сфер и звеньев
финансовых отношений,
посредством которых
осуществляется
распределение, формирование
и использование фондов
денежных средств образуют
финансовую систему
Финансовая система РФ
с ф е р ы
Государственные и
муниципальные
финансы
Система
государственных
финансовых
органов
Финансы
Кредитнобанковская
система
Страхование
предприятий
и организаций
Финансы
населения
(домашних
хозяйств)
з в е н ь я
Министерство
финансов РФ
Государственный бюджет
(федеральный, бюджеты
субъектов федерации РФ и
местные бюджеты)
Федеральное
казначейство
Социальное
страхование
Финансы
коммерческих
предприятий и
организаций
Личное
страхование
Сбербанк России
Финансовые органы
субъектов федерации
РФ
Имущественное
страхование
Внешторгбанк
Финансы
государственных и
муниципальных
унитарных
предприятий
Заработанные
(собственные)
финансовые средства:
зарплата, доход,
прибыль от
подсобного хозяйства
и
предпринимательства
и пр.
Страхование
ответственности
Государственные
внебюджетные фонды
Государственный кредит
(долг)
Центральный банк РФ
(Банк России)
Внешэкономбанк
Федеральная налоговая
служба
Страхование
предпринимательс
ких рисков
Коммерческие банки
(акционерные и
кооперативные)
Федеральная служба по
финансовому
мониторингу
Финансы
некоммерческих
предприятий
(организаций)
Финансы
общественных
предприятий
(организаций)
Финансовые
средства,
мобилизованные на
рынке
Финансовые
средства,
поступившие в
порядке
перераспределения –
из бюджетов и
внебюджетных
социальных фондов
Государственные
и
муниципальные
финансы
Федеральный
бюджет
Региональный
бюджет
Муниципальный
бюджет
Внебюджетные
фонды
Внебюджетные
фонды
Внебюджетные
фонды
Государственный
кредит
Кредит
субъектов РФ
Муниципальный
кредит
Государственные и
муниципальные финансы
являются частью финансовой
системы РФ и понимаются как
экономические (денежные)
отношения, связанные с
формированием, распределением
(перераспределением) и
использованием централизованных
фондов страны, необходимый для
выполнения общественных
функций и задач
Основные функции государства
1) Создание нормативно-правовой базы и
контроль за выполнением законов и
нормативных актов;
2) Предоставление общественных благ;
3) Поощрение свободной конкуренции и
антимонопольное регулирование;
4) Защита прав потребителей;
5) Стимулирование развития новых
прогрессивных технологий;
6) Поддержка развития фундаментальной
науки;
Основные функции государства
7) Защита окружающей среды;
8) Организация общественных работ;
9) Поддержка культуры, искусства,
образования, здравоохранения и пр.
10) Обеспечение социальной защиты
населения, социальная поддержка
малообеспеченных слоев.
11) прочее.
Государственные и муниципальные
финансы играют важную роль в
решении социально-экономических
задач.
Выполняя распределительную
функцию ГиМ финансы
перераспределяют финансовые
ресурсы между различными
регионами и муниципальными
образованиями, различными
отраслями экономики,
производительной и
непроизводительной сферами,
различными социальными группами
населения.
Управление финансами
это совокупность приемов и методов,
направленных на обеспечение
развития финансовой системы
государства, или конкретного
субъекта хозяйствования в
соответствии с заданными
количественными и
качественными параметрами
Управление финансами
осуществляется на следующих
уровнях:
1) Общегосударственный:
• федеральный уровень;
• уровень субъекта Федерации;
• местный или муниципальный уровень.
2) Негосударственный:
• уровень корпорации (концерна,
холдинга);
• уровень предприятия;
• внутрихозяйственный уровень.
Элементы системы управления финансами
Управление финансами
Объекты управления
Государственные и
муниципальные
финансы
Финансы субъектов
хозяйствования
Разнообразные виды
финансовых
отношений
Субъекты управления
Органы
стратегического
управления
Органы
оперативного
управления
Органы управления
финансами
Субъекты управления финансами
Объекты управления финансами
Коллегиальный
государственный
орган
представительной власти соответствующего
уровня, или собственник конкретного
субъекта хозяйствования, определяющие
общую финансовую стратегию, приоритеты
финансовой
политики
и
ключевые
финансовые
параметры
управляемой
системы
Финансовое направление деятельности
государства
(на
соответствующем
уровне) или конкретного субъекта
хозяйствования
Специализированный исполнительный орган
государственной власти соответствующего
уровня, или руководитель финансового
направления
деятельности
конкретного
субъекта хозяйствования, формирующие
финансовую
политику
предприятия,
принимающие принципиальные решения в
рамках
финансового
менеджмента
и
отвечающие за его общую эффективность
Укрупненные финансовые категории и
результаты
деятельности
(оборотные и основные средства,
затраты,
прибыль,
инвестиции,
обязательства, риски и т.п.);
Установленные
финансовой политики
направления
Конкретные финансовые показатели
Государственные
и
негосударственные Органы
финансовые
службы,
осуществляющие финансами
оперативное управление финансами
персонал.
(службы)
управления
и непосредственно их
В управлении финансами
выделяют несколько
функциональных элементов:
1. Финансовое планирование.
2. Оперативное управление.
3. Финансовый контроль.
I. Финансовое планирование
– это процесс определения
количественных и качественных
параметров развития
финансовой системы
В ходе планирования субъект
хозяйствования оценивает состояние
своих финансов и выявляет
возможности увеличения финансовых
ресурсов.
Основные направления
финансового планирования
• стратегическое (или перспективное)
планирование, направленное на
определение общей концепции развития
финансовой системы и ее
укрупненных параметров;
• оперативное (или текущее)
планирование, направленное на
определение конкретных показателей
развития финансовой системы на
текущий планируемый период.
II. Оперативное управление
финансами
– это процесс практической
реализации плановых
показателей развития
финансовой системы
Оперативное управление
представляет собой комплекс
мер, разработанных на основе
оперативного анализа
складывающейся финансовой
ситуации и преследующих цель
получения максимального
результата при минимальных
затратах с помощью
перераспределения финансовых
ресурсов
Этапы
оперативного управления:
• оперативный анализ текущей
финансовой ситуации;
• непосредственное принятие
управленческого решения;
• реализация принятого решения с
необходимой его корректировкой,
по мере развития управляемого
процесса.
III. Финансовый контроль
— это совокупность действий и
операций по проверке финансовых
и связанных с ними вопросов
деятельности субъектов
хозяйствования и управления с
применением специфических форм
и методов его организации
Объектом финансового контроля
являются денежные
перераспределительные процессы
при формировании и
использовании финансовых
ресурсов
Классификация финансового контроля
1) В зависимости от субъектов,
осуществляющих финансовый контроль,
различают:
• Государственный контроль (надзор) –
проведение проверки выполнения
юридическим лицом или индивидуальным
предпринимателем при осуществлении их
деятельности обязательных требований к
товарам (работам, услугам),
установленных федеральными законами
или принимаемыми в соответствии с
ними нормативными правовыми актами.
• Внутриведомственный – это
контроль за соблюдением трудового
законодательства и иных
нормативных правовых актов,
содержащих нормы трудового права,
в подведомственных организациях
осуществляют федеральные органы
исполнительной власти, органы
исполнительной власти субъектов РФ,
а также органы местного
самоуправления в порядке и на
условиях, определяемых
федеральными законами и законами
субъектов РФ.
• Внутрихозяйственный финансовый
контроль осуществляется
финансовыми службами предприятий,
учреждений и организаций
(бухгалтериями, финансовыми
отделами и т.д.).
Объектом контроля выступает
производственная и финансовая
деятельность самого предприятия в
целом, а также его структурных
подразделений в отдельности.
• независимый или аудиторский
финансовый контроль осуществляют
специализированные аудиторские
фирмы или службы.
2) По формам проведения
финансовый контроль делится на:
• Предварительный финансовый контроль
– осуществляется на стадии составления,
рассмотрения и утверждения финансовых
планов.
• Текущий финансовый контроль –
проводится в процессе исполнения
финансовых планов и в ходе
осуществления финансово-хозяйственных
операций.
• Последующий финансовый контроль
осуществляется после завершения
отчетного периода и финансового года в
целом.
3) По методам проведения
финансового контроля различают:
• Проверка производится по отдельным
вопросам финансово-хозяйственной
деятельности на основе отчетных,
балансовых и расходных документов.
• Обследование охватывает отдельные
стороны действия предприятия, но в
отличие от проверок по более
широкому кругу показателей.
• Анализ как метод финансового контроля
должен быть системным и пофакторным.
• Ревизия представляет собой проверку
финансово-хозяйственной деятельности
предприятий в целом за отчетный период.
По характеру материала, на основе
которого проводится ревизия или
проверка, они подразделяются на:
• документальные – проверка
подлинности отчетных документов
и записи в учетных регистрах;
• фактические – проверка наличия
денежных средств и материальных
ценностей в натуре.
Управление финансами
осуществляете
законодательными и
исполнительными
органами власти
В обязанности
законодательных
(представительных)
органов государственной
власти всех уровней входит:
• рассмотрение и утверждение
бюджетов соответствующих
уровней;
• рассмотрение и утверждение
отчетов об исполнении
бюджетов соответствующих
уровней;
• осуществление финансового
контроля над исполнением
бюджетов соответствующих
уровней.
Законодательные
(представительные) органы
государственной власти
наделены аналогичными
полномочиями по отношению к
внебюджетным фондам.
В обязанности исполнительных
органов государственной
власти всех уровней входит:
• составление проектов
бюджетов соответствующих
уровней;
• вынесение на рассмотрение и
утверждение законодательных
(представительных) органов
власти бюджетов
соответствующих уровней;
• исполнение бюджетов
соответствующих уровней;
• управление государственным
долгом, образованным на
данном уровне
государственной власти;
• осуществление
ведомственного контроля над
исполнением бюджетов
соответствующих уровней;
• представление отчетов об
исполнении бюджетов любого
уровня.
На федеральном уровне
1) Комитеты государственной думы и Совет
Федерации.
2) Министерство финансов РФ и в его составе:
* Федеральная служба страхового надзора;
* Федеральная служба финансово-бюджетного
надзора;
* Федеральная служба по финансовому мониторингу;
* Федеральное казначейство (служба)
3) ЦБ РФ.
4) Счетная палата РФ.
5) Федеральная таможенная служба.
6) Федеральные службы по финансам и рынкам.
7) Исполнительные дирекции (правления)
федеральных внебюджетных фондов.
На уровне субъекта РФ
1) Комиссии по бюджету и финансам в
законодательном органе, соответствующие
федеральным структурам исполнительной власти.
2) Министерства (управления, департаменты)
финансов субъекта РФ
3) Главные управления Банка России субъекта РФ.
4) Федеральная налоговая служба (инспекция)
субъекта РФ.
5) Контрольно-счетная палата (комиссии) субъекта
РФ.
6) Таможенная служба субъекта РФ.
7) Территориальные органы Федеральные службы по
финансам и рынкам.
8) Региональные дирекции (правления) федеральных
внебюджетных фондов.
На муниципальном уровне
1) Комиссии по бюджету и финансам в
представительном органе местного
самоуправления.
2) Управления (департаменты, отделы) финансов.
3) Аппарат Департамента контроля МинФина России.
4) Городские (районные) органы (отделения)
Федерального казначейства или муниципальное
казначейство.
5) Городские (районные) управления Главного
управления Банка России субъекта РФ.
6) Городские (районные) налоговые службы.
7) Счетная комиссия представительном органе
местного самоуправления.
8) Городская (районная) таможня.
Министерство финансов РФ
•
•
•
•
•
•
принимает нормативные акты в установленной
сфере деятельности;
организует составление и составляет проект
федерального бюджета, представляет его в
Правительство РФ, принимает участие в разработке
проектов бюджетов государственных внебюджетных
фондов РФ
осуществляет методологическое руководство в
области составления и исполнения бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации;
разрабатывает и представляет в Правительство РФ
основные направления бюджетной и налоговой
политики;
проектирует предельные объемы бюджетных
ассигнований по главным распорядителям средств
федерального бюджета либо субъектам бюджетного
планирования;
разрабатывает по поручению Правительства РФ
программу государственных внутренних и внешних
заимствований РФ и пр.
Органы Федерального Казначейства
Федеральное казначейство
находится в ведении Министерства
финансов Российской Федерации.
Федеральное казначейство осуществляет
следующие полномочия:
• доводит до главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
федерального бюджета показатели сводной
бюджетной росписи, лимиты бюджетных
обязательств и объемы финансирования;
• ведет учет операций по кассовому исполнению
федерального бюджета;
• открывает в Центральном банке РФ и кредитных
организациях счета по учету средств
федерального бюджета и иных средств в
соответствии с законодательством РФ,
устанавливает режимы счетов федерального
бюджета;
• открывает и ведет лицевые счета главных
распорядителей, распорядителей и получателей
средств федерального бюджета;
• ведет сводный реестр главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
федерального бюджета;
• ведет учет показателей сводной бюджетной
росписи федерального бюджета, лимитов
бюджетных обязательств и их изменений;
• составляет и представляет в Министерство
финансов РФ оперативную информацию и
отчетность об исполнении федерального бюджета,
отчетность об исполнении консолидированного
бюджета РФ;
• осуществляет распределение доходов от уплаты
федеральных налогов и сборов между бюджетами
бюджетной системы РФ в соответствии с
законодательством РФ;
• осуществляет прогнозирование и кассовое
планирование средств федерального бюджета;
• осуществляет управление операциями на едином
счете федерального бюджета;
• получает в установленном порядке от главных
распорядителей средств федерального бюджета,
органов исполнительной власти субъектов
Российской Федерации, государственных
внебюджетных фондов и органов местного
самоуправления материалы, необходимые для
составления отчетности об исполнении
федерального бюджета и консолидированного
бюджета Российской Федерации;
• осуществляет в установленном порядке кассовое
обслуживание исполнения бюджетов бюджетной
системы РФ;
• осуществляет предварительный и текущий
контроль за ведением операций со средствами
федерального бюджета главными
распорядителями, распорядителями и
получателями средств федерального бюджета;
• обеспечивает проведение кассовых выплат из
бюджетов бюджетной системы РФ от имени и по
поручению соответствующих органов,
осуществляющих сбор доходов бюджетов, или
получателей средств указанных бюджетов,
лицевые счета которых в установленном порядке
открыты в Федеральном казначействе;
• осуществляет подтверждение денежных
обязательств федерального бюджета и совершает
разрешительную надпись на право осуществления
расходов федерального бюджета в рамках
выделенных лимитов бюджетных обязательств;
• обобщает практику применения законодательства
Российской Федерации в установленной сфере
деятельности и вносит в Министерство финансов
Российской Федерации предложения по его
совершенствованию;
• обеспечивает в пределах своей компетенции
защиту сведений, составляющих государственную
тайну
• осуществляет функции главного распорядителя и
получателя средств федерального бюджета,
предусмотренных на содержание Федерального
казначейства и реализацию возложенных на него
функций;
• обеспечивает своевременное и полное
рассмотрение обращений граждан, принятие по
ним решений и направление заявителям ответов в
установленный законодательством РФ срок;
• прочее.
Федеральная служба финансовобюджетного надзора
является федеральным органом
исполнительной власти,
осуществляющим функции
по контролю и надзору в
финансово-бюджетной сфере, а
также функции органа валютного
контроля.
Федеральная служба финансовобюджетного надзора осуществляет
финансовый контроль:
• за использованием средств федерального
бюджета и средств государственных
внебюджетных фондов Российской Федерации,
включая использование предоставляемых из
указанных бюджетов субвенций,
межбюджетных субсидий, иных субсидий и
бюджетных кредитов;
• за исполнением органами государственного
(муниципального) финансового контроля
законодательства РФ о финансово-бюджетном
контроле и надзоре.
Счетная палата РФ
Счетная палата РФ является
постоянно действующим органом
государственного финансового
контроля, образуемым Федеральным
Собранием РФ и подотчетным ему.
Счетная палата Российской Федерации
осуществляет проверки финансовохозяйственной деятельности ЦБ РФ, его
структурных подразделений и
учреждений.
Счетная палата осуществляет контроль за:
• полнотой и своевременностью денежных
поступлений;
• фактическое расходование бюджетных
ассигнований;
• выявляет отклонения и нарушения;
проводит их анализ;
• вносит предложения по их устранению;
• управлением и обслуживанием
государственного внутреннего и
внешнего долга Российской Федерации
и пр.
Налоговые органы
составляют единую централизованную
систему контроля за соблюдением
законодательства о налогах и сборах,
за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью уплаты
(перечисления) в бюджетную систему
РФ налогов и сборов, а в случаях,
предусмотренных законодательством
РФ, за правильностью исчисления,
полнотой и своевременностью уплаты
(перечисления) в бюджетную систему
РФ иных обязательных платежей.
Таможенные органы
пользуются правами и несут
обязанности налоговых органов по
взиманию налогов при
перемещении товаров через
таможенную границу РФ.