Суть и значение прибыли, ее связь с выручкой от реализации.

Суть и значение прибыли, ее
связь с выручкой от
реализации. Валовой доход.
Рентабельность
предприятия. Различие между
доходами и прибылью.
«Одна из социалистических идей состоит в том, что
делать прибыль порочно; по-моему, настоящий порок это приносить убытки.» Уинстон Черчилль.
При́быль — превышение в денежном выражении доходов (выручки от товаров и
услуг) над затратами на производство и сбыт этих товаров и услуг. Это один из
наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности
субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и
осуществляется предпринимательская деятельность.
Различают:
•бухгалтерская прибыль — разница между ценой реализации (доходами от продажи)
и бухгалтерскими издержками;
•экономическая прибыль — учитывает дополнительные издержки, такие как
некомпенсированные собственные издержки предпринимателя, не учтённые в
себестоимости, в том числе «упущенная выгода», затраты на «стимулирование»
чиновников, дополнительные премиальные работникам.
Если из полученной бухгалтерской прибыли вычесть неявные
затраты, получится экономическая прибыль
Обычно рассчитывают валовую (балансовую, общую) прибыль и чистую — остающуюся
после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений.
Выручка – это средства, которые получила компания от продажи продуктов и услуг без
учета расходов.
Прибыль – это количество полученных денег с учетом затрат (expenses) на производство,
распространение и т.п.
Значение прибыли.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и
направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие
органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования
чистой прибыли предприятия.
по мере поступления чистая прибыль предприятий направляется:










на работы по созданию, освоению и внедрению навой техники;
на совершенствование технологии и организации производства, на модернизацию оборудования;
улучшение качества продукции;
техническое перевооружение, реконструкцию действующего производства;
является источником пополнения собственных оборотных средств;
направляется на уплате процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка
собственных оборотных средств, на приобретение основных средств, а также уплату процентов по
просроченным и отсроченным кредитам;
уплачиваются некоторые виды сборов и налогов;
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение
потребительских и социальных нужд: выплачиваются единовременные поощрения и пособия
уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям; дивиденды по акциям и вкладам членам
трудового коллектива в имущество предприятия.
производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом
продолжительности, оплачивается жилье, оказывается материальная помощь, производятся расходы
на бесплатное питание или питание по льготным ценам.
из чистой прибыли уплачиваются штрафы при несоблюдении требований по охране
окружающей среды от загрязнения, санитарных норм и правил, а при завышении
регулируемых цен на продукцию (работы, услуги) из чистой прибыли взыскивается
незаконно полученная предприятием прибыль.
Выручка от реализации
Вы́ручка от реализации (объём продаж)
— количество денежных средств или
иных благ, получаемое компанией за
определённый период её деятельности, в
основном за счёт продажи продуктов или
услуг своим клиентам.
Пирамида источников прибыли компании
Эта кривая показывает как со
временем изменяется объем продаж.
Однако динамика
продаж не напрямую связана с
динамикой прибыли, что хорошо
видно на рисунке.
Кривые продаж и прибыли в жизненном цикле товара
Выручка отличается от прибыли, так как прибыль — это выручка минус расходы (издержки),
которые компания понесла в процессе производства своих продуктов
деятельность предприятия можно характеризовать по нескольким
направлениям:
выручка от
основной
деятельности,
поступающая
от реализации
продукции
(выполненных
работ,
оказанных
услуг);
выручка от
инвестиционной
деятельности,
выраженная в виде
финансового
результата от
продажи
внеоборотных
активов,
реализации ценных
бумаг;
Прибыль как категория рыночных
отношений выполняет следующие
функции:
•характеризует экономический эффект,
полученный в результате деятельности
предприятия;
•является основным элементом
финансовых ресурсов предприятия;
•является источником формирования
бюджетов разных уровней.
выручка от
финансовой
деятельности
.
Общая выручка
На рынке предприятия выступают как
относительно обособленные
товаропроизводители. Установив цену на
продукцию, они реализуют ее потребителю,
получая при этом денежную выручку, что не
означает еще получения прибыли. Для
выявления финансового результата
необходимо сопоставить выручку с затратами
на производство и реализацию, которые
принимают форму себестоимости продукции.
Если выручка превышает себестоимость,
финансовый результат свидетельствует о
получении прибыли. Предприятие всегда
ставит своей целью прибыль, но не всегда ее
извлекает. Если выручка равна
себестоимости, то удается лишь возместить
затраты на производство и реализацию
продукции. При затратах, превышающих
выручку, предприятие превышает
установленный объем затрат и получает
убытки - отрицательный финансовый
результат, что ставит предприятие в
достаточно сложное финансовое положение,
не исключающее и банкротство.
Валовой доход
Валовой доход - исчисленный в денежном выражении суммарный годовой доход
предприятия, фирмы, полученный в результате производства и продажи продукции,
товаров, услуг. Валовой доход определяется как разность между денежной выручкой
от продажи товара и материальными затратами на его производство.
Величина валового дохода предприятия зависит от количества
продаваемых результатов производства (продукции, товаров, работ, услуг)
и от цены единицы каждого вида продаваемой продукции. Таким образом,
процесс формирования дохода может быть представлен по одному виду
продукции формулой:
Д=ЦxQ
где: Д — доход
предприятия, грн.;
Ц — цена продажи
продукции (товара, работ,
услуг), грн.;
Q — количество
проданной продукции
(товара, работ, услуг), нат.
ед. изм.
На рисунке показана связь
валового дохода и
себестоимости продукции.
Рентабельность предприятия.
Рентабельность (нем. rentabel - доходный, прибыльный), относительный
показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает
степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных
ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности
рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её
формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных
средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная
единица.
Рентабельность сделки – это тот определяющий фактор, который говорит
руководителю, есть ли экономический смысл в ее заключении
Современному предприятию мало быть просто успешным. Надо быть
прогнозируемо удачным, ведь тогда и только тогда бизнес вызывает доверие у
внешних инвесторов, да и у собственных акционеров тоже. Надежность оценивают
только по взвешенным и прогнозируемым проектам, а не по сногсшибательной
нереальной прибыли, свалившейся как «снег на голову». Для этого финансовые
службы компаний составляют бюджеты предприятий, которые и принимают к
исполнению на определенный период.
Общая рентабельность
Показатели рентабельности
Рентабельность продукции — отношение (чистой) прибыли к полной
себестоимости.
ROM = ЧП/Себестоимость *100 %
Рентабельность основных средств — отношение (чистой) прибыли к величине
основных средств.
ROFA = ЧП/Основные средства *100 %
Рентабельность продаж (Margin on sales, Return on sales) — прибыли от продаж к
выручке.
ROS = Прибыль от продаж/Выручка *100 %
Рентабельность персонала — отношение (чистой) прибыли к среднесписочной
численности персонала.
ROL = Чистая прибыль/Среднесписочная численность*100 %
Коэффициент базовой прибыльности активов (Basic earning power) — отношение
прибыли до уплаты налогов и процентов к получению к суммарной величине
активов.
BEP = EBIT/Активы*100 %
Рентабельность активов (ROA) — отношение операционной прибыли к среднему
за период размеру суммарных активов.
ROA = Операционная прибыль/Активы*100 %
Рентабельность собственного капитала (ROE) - отношение чистой прибыли к
среднему за период размеру собственного капитала.
ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал*100 %
Показатели рентабельности
Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (ROIC) —
отношение чистой операционной прибыли к среднему за период
собственному и долгосрочному заёмному капиталу.
ROIC = Чистая прибыль+(1-Ставка налога на прибыль)/Инвестированный
капитал *100 %. В частном случае, при использовании в качестве
инвестированного капитала заемных средств ROIC = (Чистая прибыль +
сумма % по заемному капиталу *(1-ставка налога на
прибыль))/(собственный капитал+заемный капитал)
Рентабельность производства - Прибыль / Стоимость основных фондов +
стоимость оборотных средств.
Рентабельность наценки (Profitability of the margin) — отношение
себестоимости продукции к его продажной цене.
Наиболее важные показателями
рентабельности являются: рентабельность
продаж, рента́бельность акти́вов,
рентабельность производства,
рента́бельность со́бственного капита́ла.
Рентабельность Продаж (англ.
Return on Sales) — коэффициент
рентабельности, который показывает
долю прибыли в каждом заработанном
рубле. Обычно рассчитывается как
отношение чистой прибыли (прибыли
после налогообложения) за
определённый период к выраженному в
денежных средствах объёму продаж за
тот же период.
Рентабельность Продаж = Чистая
прибыль / Выручка
Рентабельность продаж является
индикатором ценовой политики
компании и её способности
контролировать издержки.
Рента́бельность акти́вов (англ. return on
assets, ROA) — относительный показатель
эффективности деятельности, частное от деления
чистой прибыли, полученной за период, на общую
величину активов организации за период. Один из
финансовых коэффициентов, входит в группу
коэффициентов рентабельности. Показывает
способность активов компании порождать
прибыль.
Рентабельность активов — индикатор доходности
и эффективности деятельности компании,
очищенный от влияния объема заемных средств.
Применяется для сравнения предприятий одной
отрасли и вычисляется по формуле:
Рентабельность активов = Чистая прибыль
за период / Средняя величина активов за
период.
Ra = P / A
где: Ra — рентабельность активов, P — прибыль
за период, A — средняя величина активов за
период.
Рентабельность активов (экономическая
рентабельность активов) показывает сколько
приходится прибыли на каждую гривну,
вложенный в имущество организации.
Рентабельность производства
рассчитывается как отношение прибыли
от реализации к сумме затрат на
производство и реализацию продукции.
Коэффициент показывает, сколько
предприятие имеет прибыли с каждого
рубля, затраченного на производство и
реализацию продукции. Этот показатель
может рассчитываться как в целом по
предприятию, так и по его отдельным
подразделениям или видам продукции.
Рента́бельность со́бственного
капита́ла (англ. return on equity, ROE) —
относительный показатель эффективности
деятельности, частное от деления чистой
прибыли, полученной за период, на
собственный капитал организации. Один
из финансовых коэффициентов, входит в
группу коэффициентов рентабельности.
Показывает отдачу на инвестиции
акционеров с точки зрения учетной
прибыли.
Рентабельность собственного
капитала = Чистая прибыль/Средняя
величина
Как увеличить рентабельность?
В экономике к наиболее обобщающим путям повышения рентабельности производства относятся
следующие.
1. Все пути, повышающие сумму прибыли.
2. Все пути, улучшающие эффективность использования основных фондов.
3. Все пути, улучшающие эффективность использования оборотных средств.
В современных же условиях надо использовать для наращивания рентабельности не
только традиционные пути, но и новые, открытые в ходе рыночных преобразований,
приватизации.
Среди них основными являются:
•оптимальные масштабы
•формирование коммерческого
предприятия;
ассортимента с учетом
•использование
рентабельностьности товаров;
возможностей
•новая философия
меняющейся
взаимоотношений с
конъюнктуры рынка;
контрагентами;
•акционирование;
•использование возможностей
•выгодное размещение
рисковой деятельности;
денежных ресурсов и др.
•инновационная политика;
Доход и прибыль
Доходы предприятия - экономический показатель работы предприятия,
отражающий финансовые поступления от всех видов деятельности.
Доходы предприятия - общая сумма денег, полученная от продаж.
Пасси́вный дохо́д — это доход, который не зависит от каждодневной
деятельности, например, получаемый от финансовых активов. Пассивный
доход является составной и органической частью такого понятия как
финансовая независимость.
Коэффициент богатства — отношение
дохода от всех активов к расходам за
определённый период времени.
Рассчитывается по формуле
КБ = P/O,
где:
КБ — коэффициент богатства в определённый
период времени,
P — доход за тот же период времени,
O — расходы за тот же период времени.
Различие между доходами и прибылью
Прибыль отличается от дохода именно последовательностью формирования, а
именно прибыль формируется после того как от дохода отнимаются все
затраты, понесенные компанией.
Доход символизирует «грязный» поток денег, а прибыль – «чистый». Различие
в том, что прибыль – полностью остается в распоряжении компании, а доход
распределяется на затраты и валовую прибыль, с которой в последствии
вичетается налог на прибыль. Только после этого прибыль становится
«чистым» потоком денег для компании.