Информационные системы в налогообложении

Информационные системы в
налогообложении
Лекция 5
План лекции
 Особенности





предметной
области
(система
налогообложения в РФ).
Роль
и
место
автоматизированных
информационных систем в деятельности налоговых
органов.
Функциональная структура АИС налоговой службы.
Особенности
информационного
обеспечения.
Понятие налоговой информации.
Информационное взаимодействие в налоговых
информационных системах.
Классификация и рынок программных продуктов в
налогообложении.
Система управления
налогообложением
Целью
системы
управления
налогообложением
является оптимальное и эффективное развитие
экономики
посредством
воздействия
субъекта
управления на его объекты.
Объектами управления являются:
 предприятия;
 организации различных форм собственности;
 население.
Субъектом управления является государство в лице
налоговых органов. Воздействие осуществляется через
систему установленных законодательством налогов и
других платежей и сборов.
АИС налоговой службы
Структурная иерархическая
зависимость управления
налоговыми органами
Центральный аппарат
ФНС России
Управления ФНС по
субъектам РФ
Налоговые инспекции
• Структура и состав налоговой системы
РФ соответствуют ее территориальному
делению;
• Информационная
поддержка
деятельности
ФНС
России
осуществляется АИС “Налог”, которая
обеспечивает автоматизированный сбор,
учет, обработку, обобщение, анализ
налоговой информации и поддержку
принятия решений в налоговых процессах.
• АИС “Налог” объединяет в единое
информационное пространство России
множество информационных подсистем
центрального аппарата, управлений ФНС
России по субъектам РФ и местных
налоговых инспекций.
С основными функциями Центрального аппарата ФНС можно ознакомиться
на сайте www.nalog.ru
Роль АИС в деятельности налоговых
органов
Проблема: необходимость обработки и анализа больших объемов данных (в
отчетный период для территориальной инспекции крупного города или района
– десятки тысяч документов в день) большей частью в бумажном виде.
Направления решения проблемы:
 дальнейшее
совершенствование
технологии автоматизированного приема
и обработки данных;
 увеличение
числа
предприятий,
представляющих
сведения
в
электронном виде;
 использование
программнотехнических
комплексов
для
сканирования информации и машинной
обработки бланков деклараций и справок
о доходах физических лиц.
Основными направлениями автоматизации
являются:
 создание
и
совершенствование
информационной системы налоговой
службы области, города;
 разработка
и
внедрение
новых
эффективных
информационных
технологий;
 совершенствование
коммуникационной
сети, обеспечивающей информационный
обмен как внутри системы, так и с
информационными
системами
Федеральной
налоговой
службы
и
другими информационными системами
служб администрации области, города;
 подготовка кадров к работе в новой
информационной среде.
Основные принципы автоматизации
налоговой службы
 Комплексность и системность автоматизации, ее подчиненность







решению задач, стоящих перед налоговой службой в настоящее
время и на перспективу;
Активность в обеспечении информационных потребностей
пользователей;
Поэтапность и преемственность в проведении автоматизации;
Накопление информации в банках данных в местах ее
использования;
Совместимость общесистемных банков данных по входу, выходу и
базовым задачам;
Предоставление пользователю удобного автоматизированного
доступа к информации в пределах установленной компетенции;
Одноразовый ввод информации и многократное, многоцелевое ее
использование;
Обеспечение требуемой конфиденциальности информации.
Функциональные комплексы АИС
«Налог»
В
зависимости
АИС
«Налог»
Комплекс
«Обеспечение и
контроль соблюдения
налогового
законодательства»
Комплекс
«Налогообложение,
обеспечение сбора
налогов и других
платежей, отчетность
по налогам»
Одним
из
основных
принципов,
положенных в основу создания АИС
“Налог”, является интеграция системнотехнических решений на основе их
стандартизации и унификации.
от
функций,
выполняемых
налоговыми органами, в
функциональной
части
выделяются подсистемы,
состав
которых
для
каждого
уровня
АИС
“Налог” свой.
Комплексы электронной
обработки данных
федерального уровня
Комплексы электронной
обработки данных
регионального уровня
Комплексы электронной
обработки данных
местного уровня
Особенности информационного обеспечения
Налоговая информация:
 сведения о юридических и физических лицах, находящихся на данной территории;
 информация о поступлении и возврате налогов и других платежей;
 сведения о доходах, полученных всеми находящимися на данной территории
плательщиками;
 информация, необходимая для организации работы налоговой инспекции.
 Необходимость создания единого информационного пространства с внешней
средой и реализации постоянных информационных связей между налоговыми
органами и внешней средой.
Внешней средой являются:

Министерство финансов РФ;

Федеральная таможенная служба РФ;

Федеральное казначейство;

Министерство внутренних дел РФ;

Росстат;

банковские и кредитные учреждения;

предприятия, учреждения и организации.
Связанные понятия:
единое информационное
пространство,
межведомственное
взаимодействие,
Электронное
правительство, принцип
одного окна
 Реализация межуровневого (местный — региональный — федеральный уровни)
информационного взаимодействия в АИС для создания интегрированных
распределенных баз данных.
Классификация и рынок программных
продуктов
АИС
Программные средства для
подготовки и сдачи налоговой
отчетности в электронном виде
Программные средства для
передачи налоговой отчетности
через Интернет
АРМ специалистов
налоговых служб
1. По функциям: для одного налога (сбора), для семейства налогов (сборов): (для одного налога
выступает “ПФ-отчет” (СКБ-контур), для семейства налогов — “1С: Бухгалтерия” (1С) и “Баланс-2” (ЗАО
ОВИОНТ-ИНФОРМ).
2. По ведомственной принадлежности разработчика: ведомственная организация, коммерческая
организация.
(“Налогоплательщик-Юл” (Региональный вычислительный центр в Чувашской республике ГНИВЦ). К
программным разработкам коммерческих организаций относятся, например, “ПФ-отчет”, “Баланс-2”,
“Налогоплательщик…”).
3. По стоимости: платно, бесплатно.
4. По получателю отчетности: ФНС, ПФ.
5. По способу ввода данных о налогах: из бухгалтерской программы, непосредственный ввод.
6. По степени совместимости с другими системами подготовки данных: наличие или отсутствие
возможности импорта, экспорта данных.
7. По отчетному периоду: квартальная, годовая (“Налогоплательщик…” (Форма 2НДФЛ) — для
годовой отчетности, “Баланс-2” — для годовой и квартальной отчетности, а “ПФ-отчет” — в любое
время).
8. По используемой операционной системе: DОS, WINDOWS.
9. По возможности передавать отчетность: в электронном виде с использованием средств
телекоммуникаций (интернета): (напр., “Спринтер”).
Рекомендуемые источники
 Вдовин, В. М. Информационные технологии в
налогообложении: Учебное пособие / Вдовин В.
М., Суркова Л. Е., Смирнова А. В. – Москва:
Дашков и Ко, 2011.
URL: http://e.lanbook.com/view/book/971/
 www.nalog.ru
!!! Самостоятельно: особенности архитектуры АИС «Налог», классификация
и обзор рынка программных систем