Решение для повышения финансовой обеспеченности местных

Повышение финансовой
обеспеченности местных
бюджетов субъекта РФ
«Корпорация ПАРУС»
Задачи органов региональной
и местной власти
в реализации антикризисных мер
30.04.2009
Астрахань.
На
расширенном
заседании президиума Совета по развитию
местного
самоуправления
В.В.
Путин
выступил в поддержку органов местного
самоуправления.
«Правительство отдаёт себе отчёт в том, с какими
трудностями
столкнулось
сегодня
местное
самоуправление. Прежде всего, это сокращение доходов муниципальных
бюджетов. В среднем по России за первый квартал они снизились на 11% по
сравнению с аналогичным периодом 2008 года. И это на фоне того, что
налоговая база местного самоуправления до сих пор остается недостаточной.
… сейчас очень многое зависит от эффективности региональных и местных
администраций, от их способности брать на себя ответственность, действовать
энергично, грамотно, своевременно.
… региональный органы власти должны сделать все от них
зависящее,
чтобы
поддержать
платежеспособность
муниципалитетов.»
Структура доходов местных
бюджетов РФ в 2009 году
Доля собственных доходов составляет 42%
Налогов ые
доходы - 31,1%
Фонд
компенсации 25,2%
Межбюджетные
трансферты 33,0%
Неналогов ые
доходы - 10,7%
Источник: Департамент межбюджетных отношений Минфина РФ, отдел муниципальных образований
Структура собственных доходов
местных бюджетов РФ в 2009 году
(без учета безвозмездных поступлений
от бюджетов других уровней)
25,5%
52,7%
12,6%
9,2%
НДФЛ
Местные налоги
Другие налоги и сборы
Неналоговые и иные доходы
Методические рекомендации
Министерства финансов РФ
ЗАДАЧА:
повышение уровня
сбалансированности бюджетов
муниципальных образований
ОСНОВАНИЕ:
«Методические рекомендации Министерства
Финансов РФ по организации мероприятий,
направленных на обеспечение сбалансированности
местных бюджетов» от 15.12.2006.№06-04-08/01-161
НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
1.
Повышение собираемости местных налогов.
2.
Увеличение объёма неналоговых поступлений.
3.
Оптимизация расходов муниципальных образований.
4.
Экономия бюджетных средств при проведении
муниципальных закупок.
Практические этапы
деятельности по мобилизации
местных налогов
1. Инвентаризация
налогообложения
потенциала
объектов и субъектов
– расчет налогового
2. Актуализация налогооблагаемой базы
3. Мониторинг
реализации
налогового
потенциала и работа с неплательщиками
Причины, препятствующие
мобилизации местных налогов
1. Слабость нормативно-правовой базы для
вовлечения ОМСУ в процесс мобилизации
местных налогов
2. Низкий
уровень
развития
информационных технологий ОМСУ для
полноценного
информационного
взаимодействия с ФОИВ
Законодательство, регулирующее
информационное взаимодействие
с органами МСУ
Информационный поток
Сведения о земельных участках
Налоговые
органы
Сведения об объектах недвижимости
Сведения по задолженности налогоплательщика, о
не идентифицированных объектах недвижимости
Кадастровый план территории
Органы
Роснедвижимости,
ФГУ ЗКП
Органы
технической
инвентаризации
Органы
Росрегистрации
Корректирующие и дополняющие сведения
Сведения об объектах учета
Сведения о зарегистрированных правах на
объекты недвижимого имущества
Нормативно-правовая база
Приказ Минфина РФ от 23.03.2006 №47н
Приказ ФНС от 28.07.2006 №САЭ-3-13/485
нет
МНС письмо от 5 марта 2002 г. № ШС-614/252
ФЗ от 2.01.2000 № 28-ФЗ ст.22
«Предоставление сведений государственного
земельного кадастра»
ФЗ от 24.07.2007 №221-ФЗ ст.15
«Информационное взаимодействие при
ведении государственного кадастра
недвижимости»
ПП РФ от 4 декабря 2000 №921 «О
государственном техническом учете и
технической инвентаризации в РФ объектов
градостроительной деятельности».
ФЗ от 21.07.1997 №122-ФЗ ст.7 «Открытость
сведений о государственной регистрации
прав» и ст.8 «Условия получения информации
о зарегистрированных правах на объекты
недвижимого имущества и данных их учета»
Документы, регулирующие
информационное взаимодействие с
органами МСУ на региональном уровне
1
Распоряжение главы субъекта РФ о совершенствовании системы мониторинга
налогового и неналогового потенциала муниципальных образований субъекта РФ
2
Регламент по организации взаимодействия территориальных управлений
федеральных органов и органов МСУ по уточнению информации о земельных
участках и их правообладателях
3
Регламент по организации взаимодействия территориальных управлений
федеральных органов и органов МСУ по уточнению информации об объектах
недвижимости и их правообладателях
4
Нормативно-правовые документы по организации информационного
взаимодействия между органами Роснедвижимости и органами МСУ субъекта РФ
5
Нормативно-правовые документы по организации информационного
взаимодействия между органами Росрегистрации и органами МСУ субъекта РФ
6
Нормативно-правовые документы по организации информационного
взаимодействия между налоговыми органами и органами МСУ субъекта РФ
7
Возрождение института финансовых инспекторов
Схема организации информационного
взаимодействия ОМСУ и ФОИВ
Возрождение института районных
финансовых инспекторов
1. Выявление сокрытого от налогообложения имущества.
2. Наведение порядка в учете земли и имущества в
поселковом звене. Формирование районного реестра
плательщиков местных налогов.
3. Организация информационного взаимодействия с
территориальными, федеральными, местными
органами и поселениями.
4. Координация работы муниципальных образований по
доведению налоговых уведомлений
налогоплательщикам и мониторинг собираемости.
Мобилизация местных налогов
Система управления налоговым потенциалом
муниципальных образований субъекта РФ
Уровни управления
Первичные
данные
Администрация
субъекта РФ
Органы местного
самоуправления в
муниципальных районах и
городских округах
Органы местного
самоуправления в
поселениях
Процессы управления
1. Анализ собственной налоговой базы МСУ
2. Формирование показателей
эффективности использования налоговой
базы МСУ
3. Мониторинг качества мобилизации
собственных доходов органов МСУ
1. Мониторинг состояния доходной базы
2. Оптимизация структуры
землепользования муниципальных
образований
3. Анализ и планирование доходов
муниципального бюджета
1. Первичный учет и инвентаризация
объектов и субъектов налогообложения
2. Привлечение субъектов к
налогообложению
3. Уменьшение недоимки по объектам
налогообложения
Мониторинг налогового потенциала
муниципальных образований субъекта РФ
Мониторинг налогового потенциала
муниципальных образований субъекта РФ
Мобилизация местных налогов:
показатели эффективности развития
налогооблагаемой базы
муниципальных образований
•
На этапе первичного формирования базы данных муниципального
учета:
• Общий процент зарегистрированных лицевых счетов
• Процент зарегистрированных лицевых счетов, по которым
возможен расчет местных налогов
•
На этапе инвентаризации налогооблагаемой базы:
• Соотношение зарегистрированных и незарегистрированных
объектов налогообложения
• Прирост актуализированных объектов налогообложения
•
На этапе администрирования местных налогов:
• Процент оплаченных налогов
• Сумма недоимки по местным налогам
Мобилизация местных налогов:
состав работ по пилотному проекту
•
Поставка и инсталляция программных продуктов.
•
Обучение специалистов администраций муниципальных
образований.
•
Разработка пакета модельных соглашений и регламентов для
организации информационного взаимодействия между органами
МСУ и федеральными органами исполнительной власти.
•
Первичное формирование базы данных похозяйственного учета.
•
Получение необходимых данных от федеральных органов
исполнительной власти, их анализ и загрузка в муниципальную
информационную систему.
•
Проведение инвентаризации налогооблагаемой базы и определение
путей по устранению расхождений данных федерального и
муниципального учета.
Мобилизация местных налогов:
порядок администрирования работ по проекту
•
Определение оператора информационной системы (например, ГУП
или АУ при региональной администрации).
•
Формирование рабочей группы районного уровня:
• Представители отдела доходов регионального финансового
органа.
• Заместитель главы администрации муниципального района по
финансам или по экономике.
• Главы администраций поселений.
• Представители оператора информационной системы.
•
Разработка, согласование и утверждение детального плана работ с
обязательным указанием планируемых результатов работ, сроков
исполнения и ответственных исполнителей.
•
Организация регулярного мониторинга исполнения детального
плана.
Результаты расчета потенциала
земельного налога в пилотной зоне
Республики Алтай
По поселениям двух муниципальных районов
пилотной зоны Республики Алтай
20 000
15 060
в тыс.руб.
12 265
15 000
10 000
3
527
3 492
2 946
5 000
0
План 2007
Факт 2007
План 2008
По данным Налоговый
кадастровой потенциал
оценки
земельного
налога
Результаты мероприятий по
мобилизации земельного налога
Чемальское сельское поселение
Юридические лица
в тыс. руб.
25 000
18 425
20 000
13 397
15 000
8 546
10 000
3 531
5 000
0
По данным
муниципального учета,
2009
По данным
кадастровой оценки,
2009
По данным
Росрегистрации, 2009
По данным ФНС
(5-МН), 2008
Проекты «Корпорации ПАРУС» по
муниципальной информатизации
Новгородская обл.
Тверская обл.
Тюменская обл.
Пензенская обл.
Белгородская обл.
Челябинская обл.
Краснодарский край
Тамбовская обл.
Республика Дагестан
Волгоградская обл.
Кемеровская обл.
Республика Алтай
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
«Корпорация ПАРУС»