ID_CashManagement
advertisement
МЕЖДУНАРОДНАЯ НАУЧНАЯ ШКОЛА ДЛЯ МОЛОДЕЖИ ПО ИННОВАЦИОННОМУ МЕНЕДЖМЕНТУ Нижний Новгород, 26-30 октября 2009 УПРАВЛЕНИЕ ПОТОКОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ РОСТА ПРЕДПРИЯТИЯ дополнительные материалы к семинару Центра предпринимательства США - Россия УКРУПНЕННАЯ СТРУКТУРА БАЛАНСА ЧТО КОМУ ПРИНАДЛЕЖИТ • ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (здания, оборудование, интеллектуальная собственность) Капитал • УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ • НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Оборотные активы: • ЗАПАСЫ • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • ДЕНЬГИ Заемные средства: • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНАЯ • ТЕКУЩАЯ (аккумулируемая) МОЛОДОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ЧТО КОМУ ПРИНАДЛЕЖИТ • ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (здания, оборудование, интеллектуальная собственность) Капитал • УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ • НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Оборотные активы: • ЗАПАСЫ • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • ДЕНЬГИ Заемные средства: • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНАЯ • ТЕКУЩАЯ (аккумулируемая) КРАСНЫМ – ИСТОЧНИКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СИНИМ – ВЛОЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ РАСТУЩЕЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ЧТО КОМУ ПРИНАДЛЕЖИТ • ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (здания, оборудование, интеллектуальная собственность) Капитал • УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ • НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Оборотные активы: • ЗАПАСЫ • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • ДЕНЬГИ Заемные средства: • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНАЯ • ТЕКУЩАЯ (аккумулируемая) КРАСНЫМ – ИСТОЧНИКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СИНИМ – ВЛОЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗРЕЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ЧТО КОМУ ПРИНАДЛЕЖИТ • ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (здания, оборудование, интеллектуальная собственность) Капитал • УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ • НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Оборотные активы: • ЗАПАСЫ • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • ДЕНЬГИ Заемные средства: • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНАЯ • ТЕКУЩАЯ (аккумулируемая) КРАСНЫМ – ИСТОЧНИКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СИНИМ – ВЛОЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРОБЛЕМНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ЧТО КОМУ ПРИНАДЛЕЖИТ • ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (здания, оборудование, интеллектуальная собственность) Капитал • УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ • НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Оборотные активы: • ЗАПАСЫ • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • ДЕНЬГИ Заемные средства: • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНАЯ • ТЕКУЩАЯ (аккумулируемая) КРАСНЫМ – ИСТОЧНИКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СИНИМ – ВЛОЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Финансовая отчетность Отчет о движении денежных средств в общем виде: Денежные средства на начало периода + Приток денежных средств - Отток денежных средств Итого изменение денежных средств за период Итого денежные средства на конец периода Отчет о прибылях и убытках в общем виде: Нераспределенная прибыль на начало периода* + Доходы - Расходы Итого изменение нераспределенной прибыли за период Итого нераспределенная прибыль на конец периода Кассовый метод учета и метод начисления ОПУ*: доходы 200р. – расходы 150р. = прибыль 50р. ОДД*: притоки 200р. – оттоки 150р. = денежные средства 50р. (1) Отсрочка платежа 40 рублей: ОПУ: доходы 200р. – расходы 150р. = прибыль 50р. ОДД: притоки 160р. – оттоки 150р. = денежные средства 10р. (в балансе отражена задолженность покупателя в размере 40р.) *ОПУ – Отчет о прибылях и убытках *ОДД – Отчет о движении денежных средств Кассовый метод учета и метод начисления (2) Отсрочка платежа 80 рублей: ОПУ: доходы 200р. – расходы 150р. = прибыль 50р. ОДД а): притоки 120р. – оттоки 120р. = денежные средства 0р. (в балансе отражена задолженность покупателя в размере 80р., а также задолженность по оплате произведенных расходов в размере 30р.) б): притоки 120р. от покупателя + 30р. кредит – оттоки 150р. = денежные средства 0р. (в балансе отражена задолженность покупателя в размере 80р., а также задолженность по кредиту в размере 30р.) ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ЧТО КОМУ ПРИНАДЛЕЖИТ • ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (здания, оборудование, интеллектуальная собственность) Капитал • УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ • НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ Оборотные активы: • ЗАПАСЫ • ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • ДЕНЬГИ Заемные средства: • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНАЯ (краткосрочная) • ТЕКУЩАЯ (аккумулируемая)
