экономика налогообложения табачных изделий

ЭКОНОМИКА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ
Дарья Андреевна Халтурина
Повышение налогообложения
• Исследования, проведенные по всему
миру, показывают, что повышение
налогов и цен на табачные изделия
является одним из самых эффективных
способов снизить потребление табака.
Повышение цен на сигареты
приводит к особенно сильному
снижению уровня курения среди
• детей
• беременных женщин
• малообеспеченных слоев
Потребление сигарет и цена
пачки в ЮАР
Потребление
сигарет, млн. пачек
Tobacco Atlas – второе издание
Цена пачки в
центах
Потребление сигарет и реальная цена сигарет (с учетом
инфляции) в Великобритании, 1971-1996 гг.
Source: Townsend J. The role of taxation policy in tobacco control. In: Abedian I, van der Merwe R, Wilkins N, Jha P, eds. The
economics of tobacco control: towards an optimal policy mix. Cape Town: Applied Fiscal Research Centre, University of Cape
Town; 1998. p. 85-101.
Источник: Orzechowski B, Walker R. Tax burden on tobacco 2007 (industry-funded report). Arlington, Virginia: Orzechowski &
Walker; 2007 and author’s calculations
Потребление сигарет и цена пачки (с учетом инфляции)
в ЮАР, 1960-2003 гг.
Источник: van Walbeek C. Tobacco excise taxation in South Africa. Geneva: World Health Organization; 2003.
Стоимость сигарет (с учетом инфляции) и потребление
сигарет в Марокко, 1965-2000 гг.
Источник: Aloui O. Analysis of the economics of tobacco in Morocco. Economics of tobacco control paper no. 7.
Washington DC: The World Bank; 2003.
Trends in Consumption and Price per pack
of Cigarettes in China,
1990-1999
2.5
Pack per capita
71
2
70
69
1.5
68
1
67
66
consumption/pack
Real price/pack
65
0.5
Real price per pack
(1987=100) Yuan
72
0
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
Source: Yurekli A. Tobacco and China: a complex challenge. Ministerial Level Economics of Tobacco
Control Seminar. 2000 November. Beijing, China.
180
105
170
Real Cigarette Price (1995
HUF/pack)
110
100
95
160
Consumption
150
90
140
85
80
Price
130
75
120
70
110
1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999
Source: Yurekli A. Economics of tobacco control in Hungary. Economics of Tobacco. 2001. Budapest, Hungary.
Consumption Per Person
15+ (Packs)
Real Cigarette Price and Consumption Per Person (15+)
in Hungary, 1987-1999
Табачные акцизы в России
3,5 рубля с пачки
0,4% бюджета РФ
Акцизный сбор на 2009 г.
АКЦИЗЫ в других странах
Eвропейский Союз
На 2009 год минимальный акциз - 1,28 € (55 руб) на пачку.
В России в 2009 — 0,08 € за пачку (3,5 рубля).
С 2014 года ставки в ЕС вырастают до минимум 1,8 € (78 руб) с
пачки сигарет.
Турция
Ежегодные налоги на сигареты в Турции составляют более 10%
общего дохода страны, а в России — 0,4% при почти той же
распространённости курения, что и в России (в Турции курят
34% взрослого населения, а в России - 37%).
Ставки акцизов: ЕС и РФ
6€
Великобритания
Франция
Германия
Италия
5€
Чехия
Польша
Румыния
4€
Эстония
Латвия
Литва
3€
2€
1€
0€
Россия
ВВП на душу населения по
паритету покупательской
способности (PPP)
(Программа развития ООН, Доклад по
человеческому развитию,
2007-2008 год)
Акцизы на сигареты, 2008
€ 1.20
€ 1.00
$11,000.00
$10,500.00
€ 0.80
$10,000.00
€ 0.60
$9,500.00
€ 0.40
$9,000.00
€ 0.20
$8,500.00
€ 0.00
$8,000.00
Россия
Румыния
Россия
Румыния
Цены на сигареты, в долл. за пачку
из 20 сигарет
3
2,5
Россия
2
Латвия
1,5
Эстония
Литва
1
Польша
0,5
0
2004
2005
2006
2007
2008
Налоги, % от цены пачки (2007)
90%
Specific Excise (1,000 pieces)
Ad Valorem Excise
VAT
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
FR
HU
PL
PT
BE
IE
ES
UK
DE
AT
FI
IT
CZ
DK
NL
SE
LU
EE
LV
UA (Non-Filtered)
UA (Filtered)
RU (Non-Filtered)
RU (Filtered)
0%
Повышение акцизов на
сигареты приведет к росту
государственных доходов
• Если в России повысить налогообложение
табачных изделий с текущего уровня в 33%
до 70% от розничной цены, то доходы от
табачных акцизов вырастут более чем на
300%. Это обеспечит бюджету России
дополнительный ежегодный доход в размере
от 125 до 153 млрд руб.[i]
• Повышение налогообложения табачных
изделий до 70% от розничной цены приведет
к спасению жизни 2,7 млн человек в России,
поскольку курильщики будут бросать курить,
а многие молодые люди не начнут курить.[i] .
Табачный лоббизм
в сфере акцизов
Иван Саввиди
• В 1993 году избран генеральным директором
компании «Донской Табак».
• В 2003 году за достигнутые трудовые успехи
и многолетнюю добросовестную работу
награжден Орденом Почета России.
В декабре 2003 года Саввиди был избран
депутатом Государственной Думы России.
• С апреля 2004 года являлся заместителем
председателя Комитета Государственной
Думы по бюджету и налогам. Тогда же он
переписал 78% «Донского табака» на свою
жену, и оставил должность ген. директора.
Егор Гайдар возглавляет ИЭПП — Институт
экономики переходного периода
•
•
•
Доклад ИЭПП о табачных акцизах
начинается так:
“Роль правительства в управлении
экономикой
Правительства участвуют в
управлении экономикой своих стран
по ряду причин, в том числе с целью
увеличения и перераспределения
богатства. Для достижения этой
цели правительства занимаются
регулированием экономической
политики, а также сбором налогов и
расходом средств, поступающих в
бюджет. Задачей эффективного
правительства является
обеспечение баланса между
макроинтересами общества и
страны в целом и микроинтересами
граждан своих стран с учетом
конкретных обстоятельств.
Налогообложение играет ведущую
роль в этом процессе”.
•
•
•
А вот как начинается доклад
гигантской корпорации “Бритиш
Американ Тобакко” (British American
Tobacco):
“The role of government in the
economy
Governments participate in the
management of the economies of their
countries for a number of reasons
including the promotion of prosperity
and redistribution of wealth. These are
achieved through economic policy and
the collection and expenditure of
Government revenue. The challenge
for an effective Government is to
balance the macro interests of society
and the country as a whole against the
micro interest of its citizens and their
individual circumstances. Taxation
plays a major role in the task of
Government”.
Только за последние 10 лет по заказам, оплаченным
табачниками, были выполнены следующие
«исследования» ИЭПП (по данным сайта ИЭПП):
•
•
•
•
•
•
•
1. Совершенствование акцизного налогообложения продукции
табачной промышленности (ООО «БАТ – ЯВА», 1998 г.)
2. Табачная промышленность: финансово-экономические аспекты
(Табакпром, 1999 г.)
3. Анализ состояния табачной промышленности (Бритиш Тобакко,
2002 г.)
4. Анализ текущего состояния акцизного налогообложения табачных
изделий и перспектив его реформирования («Бритиш Американ
Тобакко», 2003 г.)
5. Государственная политика в области регулирования рынка табачных
изделий и акцизного налогообложения табачных изделий: анализ
проблем и перспектив реформирования (ЗАО «Международные услуги
по маркетингу табака» (БАТ-ЯВА), 2005 г.)
6. 2006 год, Лаборатория фискального федерализма и
субнациональных финансов ИЭПП (заведующий лабораторией – к.э.н.
И.В. Трунин)
7. Анализ возможных направлений совершенствования налогового
законодательства в части косвенного налогообложения табачных
изделий (ООО «Филипп Моррис Сэйлз & Маркетинг», 2007 г.)
Кулик Геннадий Евгеньевич
• 1990-1991 Министр сельского хозяйства
РФ
• Депутат Государственной Думы РФ
первого (1993), второго (1995), третьего
(1999), четвертого (2003) и пятого
(2007)созывов.
• Заместитель председателя комитета по
бюджету и налогам