собственные средства банка
advertisement
Коммерческие банки 1. Виды коммерческих банков 2. Организационная структура коммерческих банков 3. Банковские операции 4. Условный баланс коммерческого банка 5. Собственные средства (капитал) банка 6. Пассивы 7. Активы Коммерческие банки в РФ могут создаваться на основе любых форм собственности. По принадлежности уставного капитала банки можно разделить на группы: Банки с государственным участием Банки с иностранным участием Прочие Виды коммерческих банков Российский банк развития, Российский сельскохозяйственный банк, Внешэкономбанк, Внешторгбанк, Российский экспортноимпортный банк БНП-Дрезднербанк (СПб 1992 г.), Кредит-Лионе-Русси (СПб 1993 г.), City Bank (Москва 1994 г.) Виды коммерческих банков Формы организации банков Общество с ограниченной ответственностью (ООО) Акционерный банк Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) Банк в форме Банк в форме ООО – банк, учрежденный одним или несколькими АБ – банк, открытого уставный капитал которого закрытого разделен на лицами, уставный капитал которого разделен на Общество определенное акционерного с дополнительной число акций,ответственностью удостоверяющих акционерного – доли определенных учредительскими документами банк, обязательные общества уставный (ОАО) капитал права участников которогообщества разделен по отношению (ЗАО) на доли. к размеров. Участники несут ответственность по Участники этому банку. несут Акционеры ответственность не отвечают только по Акции банка распространяются обязательствам банка только в размере взносов вв Форма ОАОвложенной должна быть отражена обязательствам пропорционально банка, несут риск убытков доли. в только по закрытой подписке. Если Уставный фонд. Число учредителей должно названии. Акции не банка пределах стоимости принадлежащих им акций. количество участников превышает 50 превышать 50 человек. распространяются по открытой человек, банк должен быть подписке переоформлен как ОАО Виды коммерческих банков Общее собрание акционеров Совет директоров (наблюдательный совет) Ревизионная комиссия Председатель Совета директоров Председатель ревизионной комиссии Правление Организационная структура Председатель правления банков коммерческих Главный бухгалтер Заместители председателя правления по финансам по операционнокассовой работе Начальник юридической службы Начальник службы внутреннего контроля по бизнесу по админ. работе по безопасности Организационная структура коммерческих банков Внешние структурные подразделения В РФ все банки имеют право открывать филиалы и представительства – они не являются юридическими лицами, действуют от имени головного банка и на основании документов, утверждаемых головным банком ОПР.: филиал – обособленное подразделение, расположенное вне местонахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией, выданной банком ОПР.: представительство – обособленное подразделение, расположенное вне местонахождения кредитной организации и представляющая ее интересы и осуществляющее их защиту Организационная структура коммерческих банков Внутренние структурные подразделения Дополнительные офисы Операционные кассы вне кассового узла Обменные пункты Организационная структура коммерческих банков ОПР.: банковская услуга – результат отдельных технических, технологических, интеллектуальных, Федеральный профессиональных и др. действий сотрудников банка, закон от 02.12.90 направленных на удовлетворение потребностей клиента №395-1 «О и ОПР.: банковская операция – действиябанках сотрудников банковской банка по предоставлению клиенту конкретной деятельности» • • • • • • • • • банковской услуги К банковским операциям относятся: Банковские операции Привлечение денежных средств во вклады Размещение привлеченных средств Открытие и ведение банковских счетов Осуществление расчетов по поручению Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание Купля-продажа иностранной валюты Привлечение и размещение драгоценных металлов Денежные переводы без открытия банковских счетов Выдача банковских гарантий Банковские операции • • • • ОПР.: банковская сделка – договор между банком и сторонней организацией (физическим лицом) по предоставлению какой-либо банковской услуги К банковским сделкам относятся: Выдача поручительств за третьих лиц Приобретение права требования Доверительное управление Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями • Предоставление в аренду помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей • Лизинговые операции • Оказание консультационных и информационных услуг запрещается ОПР.: Банкам банковский продукт –заниматься взаимосвязанный производственной, и страховой комплекс банковских услуг,торговой предоставляемых клиенту в деятельностьюи удовлетворяющих определенной последовательности его конкретную финансовую потребность Банковские операции Основное балансовое уравнение Актив = Общая сумма обязательств + Собственные средства (капитал) Если реализовать все активы банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств перед кредиторами и вкладчиками, то оставшаяся после этого сумма и будет собственным капиталом Условный баланс коммерческого банка Собственные средства (капитал) = Актив – Общая сумма обязательств Если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала Условный баланс коммерческого банка Условный баланс коммерческого банка Актив Пассив Уставный капитал Кассовая наличность Предоставленные ссуды Финансовые инвестиции Прочие активы Баланс Обязательства банка Привлеченные средства клиентов Кредиты Банка России Привлеченные средства кредитных организаций Прочие обязательства Баланс Условный баланс коммерческого банка Условный баланс коммерческого банка Актив Пассив Уставный капитал Кассовая наличность Предоставленные ссуды Финансовые инвестиции Прочие активы Баланс Обязательства банка Привлеченные средства клиентов Кредиты Банка России Привлеченные средства кредитных организаций Прочие обязательства Баланс Условный баланс коммерческого банка ОПР.: собственные средства банка – резерв ресурсов для обеспечения экономической стабильности банка Актив - Пассив = Собственные средства Собственные средства Функции (капитал) банка собственного капитала Защитная Регулирующая Оперативная Ценообразующая Собственные средства (капитал) банка Структура, состав и расчет собственного капитала Собственные средства = Основной капитал + Дополнительный капитал – Показатели, уменьшающие сумму капитала ОПР.: основной капитал (базовый, капитал первого уровня) – средства носящие устойчивый характер, данные зарегистрированные установленным порядком или подтвержденные аудиторами ОПР.: дополнительный капитал (капитал второго уровня) – средства, величина которых может изменяться, текущие данные бухгалтерского учета или данные неподтвержденные аудиторами Собственные средства (капитал) банка Основной капитал Уставный капитал Эмиссионный доход Фонды банка Формируется в процессе создания банка. Включается Минимальный в расчет УКосновного должен быть капитала не менее после 1 Образуются из прибыли, установленной регистрации млн. евро. Увеличение в установленном УК может порядке быть нормативными документами Центрального изменения произведено величиныдвумя уставного путями: капитала. банка. Центральный банк определил один 1. привлечение Образуетсясредств за счет разницы на финансовом между рынке ценой обязательный фонд – резервный (для 2. путем размещения накопления акций прибыли и их по номинальной итогам года не покрытия убытков своей деятельности) распределенной между стоимостью фондами или участниками Собственные средства (капитал) банка Дополнительный капитал Субординированный кредит Субординированные кредиты – долгосрочные ссуды или займы, привлеченные коммерческими банками от юридических лиц исключительно с целью увеличения собственного капитала Собственные средства (капитал) банка Субординированный кредит Требования, предъявляемые Банком России к субординированным кредитам Кредит предоставления не менее 5ти лет Необеспеченный кредит Выплата основной суммы не ранее окончания срока действия договора Если кредит в валюте РФ, то ставки не должны быть больше ставки рефинансирования Центрального банка В договоре должен быть пункт о невозможности его досрочного расторжения Требования по этому договору должны быть удовлетворены только после того, как полностью будут удовлетворены требования остальных кредиторов Собственные средства (капитал) банка Дополнительный капитал Субординированный кредит Прирост стоимости имущества Резерв на возможные потери Фонды текущего года Прибыль текущего года Прирост стоимости имущества – прирост за счет переоценки стоимости основных средств, производимой не чаще одного раза в год в соответствии с решениями Правительства РФ и нормативными актами Банка России Собственные средства (капитал) банка Показатели, уменьшающие величину собственного капитала Субординированные кредиты, предоставленные другим банкам Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней Величина недосозданного резерва Собственные средства (капитал) банка Достаточность собственного капитала Достаточность собственного капитала связана с учетом рискованности активов. Подход к оценке: коэффициент Кука КК=Капитал/(Баланс+Внебалансовые активы) >8% КК=Капитал 1 ур./(Баланс+Внебалансовые активы)>4% По Базельскому соглашению Норматив Н1>10% (K>5 млн. евро) Норматив H1>11% (K<5 млн. евро) По Центральному банку Собственные средства (капитал) банка Пассивы коммерческого банка Привлеченные средства клиентов Остатки на счетах Вклады или депозиты Выпуск ценных бумаг Кредиты Центрального банка Пассивы коммерческого банка до востребования Средства могут быть сняты, переведены Увеличивающие Не увеличивающие Денежные средства, внесенные срочные на счет другого лица полностью или в уставный капитал уставныйсрок. капитал банк на фиксированный частично без каких-либо ограничений. Используются клиентами в Выплачивается минимальная качестве источника 1. Депозитные процентная ставка. Режим счета дополнительного дохода, а не для сертификаты Акциидоговором банковского регулируется Векселя осуществления2. платежей счета 3. Облигации Пассивы коммерческого банка Пассивы коммерческого банка Привлеченные средства клиентов Привлеченные средства банковкорреспондентов Прочие обязательства В форме овердрафта или в форме остатков денежных средств на корреспондентских К ним относятся обязательства по счетах. Также привлекаются средства хозяйственным операциям банка, «деньги кредитных организаций и кредиты в пути» и задолженность по заработной Центрального банка (кредиты плате служащим банка рефинансирования) для поддержания своей ликвидности Пассивы коммерческого банка Собственные долговые обязательства банка Банковские векселя Банковские сертификаты Банковские облигации Банковский сертификат – ценная бумага, Банковский вексель – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, содержащее безусловное долговое Банковская облигация – ценная бумага, внесенного в банк, и права вкладчика на обязательство векселедателя об уплате удостоверяющая отношения займа между получение по истечению установленного определенной суммы векселедержателю в владельцем облигации и банком срока суммы вклада и обусловленных в конкретном месте в указанный срок сертификате процентов Банковский вексель = Простые векселя = Долговая расписка Привлеченные средства Расчет банковских процентов ОПР.: наращенный процент – банковский процент на сумму средств Простой наращенный процент – начисляется один раз на сумму Сложный наращенный процент – начисляется по истечении какого-то времени Простой наращенный процент S = P(1+i*t) Конечная сумма Первоначальная Процентная Период времени сумма ставка (год) Привлеченные средства Расчет процентов по привлеченным средствам ОПР.: наращенный процент – банковский процент на сумму средств Простой наращенный процент – начисляется один раз на сумму Сложный наращенный процент – начисляется по истечении какого-то времени Сложный наращенный процент S = (1+i)^n Коэффициент роста Количество периодов Привлеченные средства Расчет банковских процентов ОПР.: Дисконтный процент – банковский процент, начисляемый путем привлечения суммы средств меньшей, чем та, которая подлежит выплате Используется при продаже ценных бумаг по стоимости меньше номинала. Разница между продажной стоимостью и номиналом ценной бумаги является платой за привлеченные ресурсы Дисконтный процент P = S(1-d*t) S = P/(1-d*t) Привлеченные средства Активы коммерческого банка Средства, вложенные в кассовую наличность, и приравненные к ней средства Предоставленные ссуды В денежной форме Прочее Активы коммерческого Кассовая наличность – остатки средств вбанка кассе банка. Они нужны для обеспечения наличностью суммы ОвердрафтнаходящихсяВыплаченные предприятий, на кассовом по гарантии обслуживании. Банк России устанавливает Кредит– Овердрафт Аккредитивы минимальный остаток денег в кассе. предоставление Приравненные к кассе – средства на Лизинг дебетовых операций по корреспондентском счете в Банке России, счету ниже остатка Факторинг выдаваемые по первому требованию средств на счете Учтенные векселя Активы коммерческого банка Активы коммерческого банка Средства, вложенные в кассовую наличность, и приравненные к ней средства Предоставленные ссуды Виды ссуд Краткосрочные (до года) − − − − − − 1 день От 2 до 7 дней От 8 до 30 дней От 31 до 90 дней От 91 до 180 дней От 181 до 1 года Среднесрочные (от года до 3 лет) Долгосрочные (более 3 лет) Активы коммерческого банка Активы коммерческого банка Средства, вложенные в кассовую наличность, и приравненные к ней средства Предоставленные ссуды Финансовые инвестиции Прочие активы Финансовые инвестиции – вложения банка в различные финансовые инструменты (фондовые ценности: акции и облигации; иностранная валюта; векселя сторонних эмитентов) Торговый портфель Инвестиционный портфель Активы коммерческого банка Активы по степени риска: 1 группа 0% 2 группа 10% 3 группа 20% 4 группа 50% 5 группа 100% Коэффициент риска 50%: • Вложения в ценные бумаги торгового Коэффициент риска 0%: портфеля Коэффициент • Коэффициент Наличные средства риска риска20%: 10%: в кассе • Обязательства банков-резидентов и банков, •• Кредитные Обязательства Средства втребования, Банке субъектов России гарантированные РФ не входящих в «группу развитых стран» •• Российской Обязательства Вложения Федерацией в облигации банков-нерезидентов иБанка странами России из числа сроком до 30 дней • «группы «группы Вложения развитых развитых в государственные стран» стран» сроком обязательства до 90 дней • Обязательства банков-нерезидентов «группы развитых стран» «группы развитых стран» сроком свыше 90 дней Собственные средства (капитал) банка
