СУР2

Основные элементы и этапы
процесса управления рисками
в
соответствии с требованиями и
стандартами Всемирной
таможенной
организации
Процесс управления рисками
состоит из следующих
элементов:
1) среда (контекст);
2) анализ риска;
3) обращение с рисками (разработка и
реализация мер);
4) мониторинг.
Среда
• Стратегическая среда – это контекст
национального и международного
набора приоритетов для таможенных
администраций.
а) В чем заключается политика и
деятельность таможенной службы?
б) Достижение какого результата ожидает
таможенная служба?
Среда:
Стратегическая среда
Область рисков
− социальные вопросы (например, исключение трафика
наркотиков);
− запреты и ограничения по импорту/экспорту
(например, исключение импорта товаров из стран, в
которых зарегистрированы случаи эпидемии);
− меры, необходимые для защиты окружающей среды
(например, защита озонного слоя земли);
− меры обеспечения коммерческой политики
(например, защита интеллектуальной
собственности).
Среда
Организационная среда – это контекст, в
котором учитывается необходимость
балансирования затрат, выгод и
возможностей, ресурсов и
оборудования.
Среда:
Организационная среда
− структура приоритетов определенных
стратегических целей (например, области
риска, связанные с таможенной стоимостью,
номенклатурой и происхождением товара,
транспортными проблемами, а также с
вопросами особой важности);
− ресурсы для достижения целей;
− процедуры контроля результатов достижения
целей.
Среда
• Тактическая среда (среда управления
рисками) – это контекст, учитывающий,
какие непосредственно возникающие
ситуации требуют большего контроля.
Среда:
Тактическая среда
вопросов, полученных при применении подхода
SWOT-анализа к состоянию среды: сильные
стороны; слабые стороны; возможности;
опасности.
вопроса о том, какие организации
заинтересованы.
вопроса о том, что является критическими
элементами,внутренними и внешними,
которые влияют на процесс управления
риском.
Среда:
Критерии риска
Критерий риска четкое описание риска в
данной области, формируемое по
результатам следующих действий:
а) таможенная служба определяет
наиболее важные процессы для
проверки соблюдения таможенного
законодательства:
Среда:
Наиболее важные процессы
• соответствие декларации на товары;
• соблюдение участником торговли правил и
законов;
• соблюдение правил транзита;
• соблюдение таможенной процедуры
свободных экономических зон или
соблюдение таможенной процедуры;
• соответствие манифеста и транспортных
документов;
• соблюдение правил транспортными
службами
Среда:
Критерии риска
б) таможенная служба определяет уровень соблюдения
таможенного законодательства (уровень
толерантности), который является приемлемым.
в) таможенная служба проводит выборочное
наблюдение за сделками или предприятиями на
основе определения их идентичности в рамках
выбранных для изучения процессов;
г) в результате выборочного наблюдения определяются
сделки или предприятия с уровнем толерантности
менее установленного уровня соблюдения
таможенного законодательства.
д) определяются критерии, по которым может быть
оценен риск для определенных процессов (критерии
выборочности).
Анализ рисков
• Идентификация (определение) риска.
• Анализ рисков:
анализ доказанных рисков,
анализ потенциальных рисков,
Анализ доказанных рисков
− информация об участниках ВЭД (анализ частоты уже
проведенных ревизий и их результатов; история
споров (тип, количество, степень серьезности
наблюдаемых нарушений);
− информация о товарах (количество нарушений в
отношении данного товара (товарной группы),
определенное по анализу статистики; типы
мошенничества, наблюдаемого для каждого товара
на национальном уровне и их серьезность);
− целевая оперативная информация – информация,
которая должна привести к выявлению
существенного мошенничества.
Анализ потенциальных рисков
а) риски, связанные с участниками ВЭД и сферой их
деятельности:
− коммерческие структуры
− финансовая структура компании или оператора
− организация бизнеса
− торговая структура
− таможенная стратегия, т.е. используемые процедуры
таможенного оформления (общее право,
упрощенные), условия таможенной очистки для
товаров (временные промежутки);
− изменения в местах проведения таможенной очистки
(одиночные, многочисленные, часто изменяемые), а
также в процедурах используемых таможенных
процедур;
− изменения в поведении после разработки правовых
документов, влияющих на импортированные или
экспортированные товары
Анализ потенциальных рисков
б) риски, которые связаны с импортированными и экспортированными
товарами и поиском слабых мест в нормативных
правовых документах, применяемых к ним:
− товар
− используемые процедуры
− взаимосвязь страны и товара при импорте и экспорте
− налог, дифференцированный для товаров при отправлении из страны с
более низким налогообложением, риск увеличения объемов,
зарегистрированных в сопровождающей административной
документации с мошеннической оплатой рыночной разницы для
страны происхождения товара или риска замены низкооблагаемых или
необлагаемых налогами товаров на товары высокого
налогообложения, например, минеральные масла;
− объемы перемещений (риск фиктивных поставок);
− время транспортировки
Анализ потенциальных рисков
в) информация общего характера может
основываться на простом подозрении
таможенника; информация,
представленная в документах (пресса,
средства массовой информации), через
Интернет.
Индикация рисков
• действия по определению индикаторов
риска.
Индикатор риска - определенные
критерии, которые в совокупности
увеличивают или уменьшают степень
(уровень) риска, свойственного каждой
области риска.
Индикаторы риска
Категории индикаторов риска:
1) товар:
− тарифная классификация (где существуют высокие
импортные или экспортные пошлины);
− страна происхождения (где действуют тарифные
квоты, количественные ограничения или льготы);
− стоимость (например, в случае наложения
антидемпинговых пошлин);
− количество (например, превышение импорта над
возможностью производства в стране данного
товара);
Индикаторы риска
2) участник ВЭД (стратегия
осуществления коммерческой
деятельности, ущемляющая
экономические интересы страны);
3) процедуры (например, переработка вне
таможенной территории в целях ухода
от налогообложения).
Каталоги типовых индикаторов
риска
Руководство по индикаторам риска для
сотрудников таможенных органов
(факторы нарушения прав
интеллектуальной собственности);
Общий индикатор повышенного риска;
Стандартные методы оценки рисков.
COMPACT (Дополненный каталог
индикаторов рисков экономических
операторов)
Оценка и установление
приоритетов по рискам
− сравнение полученного уровня риска с
установленными заранее критериями,
по которым может быть оценен риск
(посредством сравнения с индикатором
риска);
− построение классификации рисков с
целью создания перечня рисков,
расположенных по приоритетности
(взвешивание рисков).
Оценка
на основе трехуровневого
обнаружения риска.
Первый уровень – профиль риска– это
сочетание нескольких индикаторов
риска, определенное предварительно и
содержащееся в рамках обозначенных
критериев выборочности, основанное
на собранной, проанализированной
информации
Оценка
на основе трехуровневого
обнаружения риска.
• Второй уровень – величины риска.
Через данный уровень проходят все
декларации при таможенном
регулировании.
Оценка
на основе трехуровневого
обнаружения риска.
Третий уровень – случайная выборка.
Она обеспечивает неожиданность
путем проведения случайных проверок,
так как предприятия, находящиеся в
постоянном контакте с таможенными
органами могут знать о методах
профилирования или иногда даже о
самих профильных характеристиках.
Обращение с рисками
(разработка и реализация мер)
риски низкой степени являются
приемлемыми и не требующими
реализации мер
план предусматривает методы
обращения только с рисками средней и
высокой степени и учитывает ресурсы
(кадровые, финансовые и технические)
Обращение с рисками
(разработка и реализация мер)
• документальный и (или) физический
контроль;
• контроль на месте таможенного оформления
или в помещениях участника ВЭД;
• контроль на границе или апостериорный
контроль (таможенный аудит) с целью
минимизации бремени, налагаемого на
участника ВЭД на границе
Мониторинг
- это специально организованный и
целенаправленный инструмент
отслеживания, наблюдения за
состоянием элементов, явлений,
процессов и взаимодействий с целью их
оценки, контроля или прогноза
Мониторинг
предполагает регулярные процессно-ориентированные действия:
− контроль качества управления рисками, включающий:
• контроль результатов выполнения мер по обращению с рисками
и изучение процесса выполнения;
• изучение правильности оценки ранее определенных рисков;
• изучение эффективности управления рисками;
• изучение экономической целесообразности управления
рисками;
• определение слабых сторон в механизмах контроля и в
представлении рекомендаций по усовершенствованиям;
− оценка изменений и обновление содержания управления
рисками (функция обратной связи),