Основные изменения налогового законодательства в 2012 году

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Основные изменения налогового
законодательства в 2012 году
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Основные направления налоговой политики
Основополагающим документом для внесения изменений в законодательство
о налогах являются Основные направления налоговой политики РФ на 2012 год
и на плановый период 2013 и 2014 годов.
В трехлетней перспективе 2012 - 2014 годов приоритеты в области налоговой
политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной и стабильной
налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной
и долгосрочной перспективе. Основными целями налоговой политики
продолжают оставаться поддержка инновационной деятельности, в том числе и
путем предоставления новых льгот, направленных на ее стимулирование, а также
поддержка инвестиций в области образования и здравоохранения.
Налоговая политика ближайших лет будет проводиться в условиях дефицита
федерального бюджета, однако необходимо сохранить неизменность налоговой
нагрузки по секторам экономики.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Изменение общих положений налогового
законодательства
1. Контроль за трансфертным ценообразованием:
Сформулировано понятие рыночной цены для целей налогообложения,
общие принципы налогообложения в сделках между взаимозависимыми
лицами; определены 4 налога, правильность исчисления которых налоговый
орган вправе контролировать по сделкам между взаимозависимыми лицами;
налогоплательщику
предоставлены
новые
права
по
сделкам
с
взаимозависимыми лицами.
2. Институт консолидированных групп налогоплательщиков и особого
порядка исчисления налога на прибыль организаций для участников
таких групп:
Основной целью введения консолидированной налоговой отчетности
является урегулирование проблем, связанных с применением трансфертных цен
внутри холдинга. Сделки, заключенные между участниками КГНП не
признаются контролируемыми.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
3. Инвестиционное товарищество:
Регламентированы
вопросы
участия
налогоплательщиков
в
инвестиционных товариществах, уплаты, принудительного взыскания налогов,
представления отчетности, проведения налоговых проверок.
4. Новые основания привлечения к налоговой ответственности:
Предусмотрены новые виды налоговой ответственности в связи с тем, что
законодательством определены новые формы деятельности и введены
соответствующие обязанности налогоплательщиков.
5. Письменные разъяснения Минфина России:
Минфин
России
дает
письменные
разъяснения
не
только
налогоплательщикам, но и налоговым органам.
6. Налоговая тайна:
Внесены принципиальные изменения в понятие сведений, которые не
являются налоговой тайной.
7. Инвестиционный налоговый кредит:
Введено новое основание для предоставления инвестиционного налогового
кредита - включение организации в реестр резидентов зоны территориального
развития.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Налог на добавленную стоимость
 Расширен перечень операций, не признаваемых объектом
обложения НДС.
 Расширен перечень операций, облагаемых налогом по ставке
0%.
 НДС не облагается вывоз товаров в таможенной процедуре
реэкспорта.
 Закреплено отсутствие обязанности налогового агента по НДС
у организаций, арендующих государственное или муниципальное
имущество у казенных учреждений.
 Уточнена процедура предоставления банковской гарантии для
применения заявительного порядка возмещения НДС.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Налог на прибыль организаций
Введены новые положения, касающиеся порядка уплаты налога
консолидированными группами налогоплательщиков.
Увеличен перечень внереализационных доходов.
Расширен перечень средств целевого финансирования.
Изменен порядок признания расходов на НИОКР.
Изменен порядок учета расходов на приобретение исключительных прав
на программы для ЭВМ.
Изменен порядок нормирования процентных расходов (по среднему
уровню процентов); применяется с 2013г.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Налог на доходы физических лиц
 Ограничен
"необлагаемый"
размер
компенсации,
выплачиваемой при увольнении.
 Исключены из налогообложения суммы возмещения
работникам затрат по уплате процентов по займам
(кредитам) на приобретение или строительство жилья.
 Депозитарий признается налоговым агентом при выплате
физическим лицам процентного дохода по федеральным
государственным эмиссионным ценным бумагам.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Исчисление и уплата страховых взносов
Снижение тарифов страховых взносов.
На период 2012 - 2013 гг. предусмотрено снижение максимального
тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до
30%, взимаемого с выплат в размере до установленной предельной величины в
512 тыс. руб. в 2012 г. (567 тыс. руб.- в 2013 г.).
Медицинские взносы уплачиваются только в ФФОМС.
Расширен круг застрахованных лиц по обязательному страхованию.
К ним будут относиться иностранные граждане, лица без гражданства
(за исключением высококвалифицированных специалистов), временно
пребывающие на территории РФ, заключившие трудовой договор на
неопределенный срок (срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев).
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Совершенствование законодательства, в т.ч. в сфере
налогообложения. Законопроекты
1.Расширение практики применения упрощенного арбитражного судопроизводства.
Проект закона N 528836-5.
2.Изменение порядка восстановления амортизационной премии. Проект закона N
16703-6.
3.Поэтапная отмена ЕНВД и УСНО; на патенте. Проект закона N 499566-5.
4.Введение сроков обязательной регистрации прав на недвижимость. Проект
закона N 544320-5.
5.Усиление контроля за финансовыми потоками физических и юридических лиц в
заграничных банках (увеличение штрафов). Проект закона N 616079-5.
6.Освобождение предпринимателей, применяющих УСНО на основе патента, от
применения ККТ. Проект закона N 349956-5.
7.Отмена обязанности органов местного самоуправления по ежегодному
сообщению налоговым органам сведений о земельных участках.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Совершенствование налоговой системы в 2013-2015 гг.
будет осуществляться по следующим направлениям:
-введение налога на недвижимость;
-поэтапная отмена налоговых льгот в отношении субъектов естественных
монополий и введение налогообложения земельных участков, ограниченных в
обороте;
-совершенствование налогового администрирования на основе дальнейшего
расширения применения электронного документооборота, а также расширение
доступа налоговых органов к банковской информации;
-сближение бухгалтерского и налогового учета в целях снижения
административных расходов налогоплательщиков и определение сфер, в
которых нецелесообразно устанавливать особые правила, отличные от правил
бухгалтерского учета;
-создание дополнительных условий для развития финансового рынка;
-совершенствование механизмов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
(из Основных направлений налоговой политики РФ на 2013 год и на плановый
период 2014 и 2015 годов ,одобрены Правительством РФ 2 мая 2012 г.)
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Спасибо за внимание!