Финансовые основы страховой деятельности Файл
advertisement
ПРЕЗЕНТАЦИЯ К ЛЕКЦИЯМ по курсу СТРАХОВОЕ ДЕЛО Тема : Финансовые основы страховой деятельности Преподаватель: Домнина Е.Г. Вопросы: Вопрос 1: Специфика организации финансов страховщика. Вопрос 2: Формирование конечного финансового результата и налогообложение страховщика. Вопрос : Специфика организации финансов страховщика. Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, и оборот средств, связанный с организацией страхового дела. При этом оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли. Денежный оборот страховой организации Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой компании имеет свое социально-экономическое значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов. Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется спецификой категории страхования. Важнейшей особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковый, вероятностный характер движения. В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей. В основе же распределения страхового фонда лежит фактический ущерб, причиненный страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика. Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифа. Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования, прежде всего к структуре страхового тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка. Денежный оборот страховой организации Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Потребность в повышении устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота средств породила такой метод, как перестрахование. Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли за счет страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Основным источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда. Прибыль, полученная от инвестирования денежных средств, может быть направлена на финансирование страховых операций: дотацию убыточным видам страхования, подготовку кадров, разработку новых страховых продуктов и т.д. В страховании жизни ожидаемая прибыль от использования средств в форме инвестиций заранее учитывается при определении тарифа и тем самым способствует его снижению, оказывая влияние на величину страхового фонда. Вопрос : Формирование конечного финансового результата и налогообложение страховщика Конечным финансовым результатом деятельности страховых компаний является прибыль (убыток). Прибыль (убыток) = Доходы - Расходы. В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций делятся на три группы: 1) доходы от осуществления страховой деятельности; 2) доходы от инвестиционной деятельности; 3) прочие доходы. Доходы от осуществления страховой деятельности Доходы от осуществления страховой деятельности включают: - страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования; - суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах; - вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования; - вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; - суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование; Доходы от осуществления страховой деятельности - доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к липам, ответственным за причиненный ущерб; - суммы, полученные в виде санкций та неисполнение условий договоров страхования; - вознаграждение та оказание услуг страхового агента, брокера; - вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии); - суммы возврата части страховых премий по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения; - другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности. Страховой платеж Доходы от страховой деятельности формируются в основном за счет страховых платежей. Страховой платеж представляет собой цену продажи страховой услуги. Являясь объектом договора, цена на страховую услугу всегда движется в определенных границах. Ее максимум определяется потребностями страхователя, а минимум в теории страхования рассматривается как средство обеспечения эквивалентности отношений страховщика и страхователя. Страховые платежи - это первичный доход страховой организации и основа для дальнейшего кругооборота средств, источник финансирования инвестиционной деятельности. Доходы от инвестиционной деятельности и прочим доходы Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д. Инвестиционный доход является важным источником доходов для страховых фирм. Иногда этот доход позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям. К прочим доходом относятся: - доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей, прочих активов; - доходы от сдачи имущества в аренду; - доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховых операций (оплата услуг по риск-менеджменту, обучению персонала, консультационных услуг) и др. Расходы организации, при осуществлении страховой деятельности К расходам организации, понесенным при осуществлении страховой деятельности, относятся: - суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью; - страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования; - суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование; - вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования; - суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование; - расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью (услуг актуариев, детективных услуг, услуг по изготовлению страховых свидетельств, услуг организаций здравоохранения, инкассаторских услуг); - расходы на ведение дела; - другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.
