Доходы коммерческого банка

Владивостокский государственный
университет экономики и сервиса
Институт международного бизнеса и
экономики
Кафедра финансы и налоги
Предмет:
«Бухгалтерский учет и отчетность банков»
Преподаватель:
Кривошапова Светлана Валерьевна
Старший преподаватель
ТЕМА 12
УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
БАНКА
Содержание
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Доходы коммерческого банка
Расходы коммерческого банка
Процентная маржа
Формирование и использование прибыли
банка
Реформация баланса и заключение счетов
по прибыли банка
Учет добавочного капитала
Учет операций по формированию фондов
банка
Доходы
коммерческого
банка
Источниками доходов
коммерческого банка являются
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ссудный бизнес
Дисконт-бизнес
Охранный бизнес
Гарантийная деятельность банка
Бизнес с ценными бумагами
Бизнес основанный на приеме вкладов
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и
осуществлением операций по поручению вкладчиков,
дает возможность получать доход в следующих формах:
Комиссионное вознаграждение за:
а) открытие счета
б) ведение счета
2. Фиксированная комиссия за период (в денежных
единицах)
3. Комиссия с оборота (% от оборота)
в) предоставление выписок об операциях по счету
г) закрытие счета
д) осуществление операций по выдаче наличных денег
или расчетного характера
1.
Все виды доходов коммерческого банка
по форме можно разделить на три
группы:
1)
2)
3)
-
Процентный доход
Доход в форме комиссий от услуг банка
Прочие виды
Доходы от операций на рынке в виде
курсовых ризниц
Разницы между балансовой и рыночной
ценой проданного имущества
Переоценка номинала ценных бумаг и
других активов
Полученные штрафы, пени, неустойки
«Доходы» счет 70601»
Расходы коммерческого банка
Расходы коммерческого банка можно
классифицировать:
1. Процентные расходы
2. Непроцентные и прочие расходы
Процентные расходы
складываются:
а) из процентов уплаченных клиентом по
вкладам до востребования и срочным
депозитам
б) депозиты других банков, за кредитные
ресурсы купленные у других банков
в) выпущенным ценным бумагам
Непроцентные расходы
включают:
а) расходы на содержание
аппарата управления
б) прочие расходы
Учитываются расходы на
счете № 70606
Процентная маржа – это
разница между процентным
доходом и расходом
коммерческого банка, между
процентами полученными и
уплаченными
Размер маржи может
характеризоваться
абсолютной величиной в
рублях, а также рядом
финансовых коэффициентов
Динамика абсолютной
величины процентной
маржи определяется
несколькими факторами:
Динамика абсолютной
величины процентной
маржи определяется
несколькими факторами:
Вопросы для самопроверки:
1. Какие виды бизнеса являются источниками дохода банков?
Перечислите и рассмотрите подробно каждый.
2. Какой порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных
организаций доходов будущих периодов по хозяйственным и другим
операциям установлен ЦБ РФ?
3. Какие доходы относят к доходам будущих периодов?
4. Как можно классифицировать расходы коммерческого банка?
5. Какой порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных
организаций расходов будущих периодов по хозяйственным и другим
операциям установлен ЦБ РФ?
6. На каком счете учитываются процентные расходы банка?
7. На каком счете учитываются непроцентные расходы банка?
8. Из чего складывается фактически прибыль банка?
9. Какие фонды формирует банк?
Основная литература:
1.Т.В. Гвелесиани; Бухгалтерский учет в
кредитных организациях, М; «Издательство
Экзамен»,2004г.
2.В.Н. Курсов, Г.А. Яковлева; Бухгалтерский
учет в коммерческом банке, М, «ИНФРА-М»
2004г.
Дополнительная литература:
3. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой,
Е.А.Лебедева; Аудит банков 2002г.
4. Л.П.Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова,
Н.А. Бусуек, B.II. Саубанова;
Бухгалтерский учет в коммерческом
банке в проводках 2002г.
Использование материалов презентации
Использование данной презентации, может осуществляться только при условии
соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной
собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.
Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать
копию любой части презентации для личного некоммерческого использования,
однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой
иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть
презентации. Использование любой части презентации в другом произведении,
как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой
части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом
допускается только после получения письменного согласия авторов.