Расчет прибыли и остаток денежных средств

Расчет
прибыли
и остаток денежных
средств
Расчет движения денежных средств (ДС)
Остаток денежных средств на начало периода
Плюс +
Поступления за период
Минус Платежи за период
Равно =
Остаток денежных средств на конец периода
Рассчитаем
прибыль и остаток
денежных средств
в следующей
ситуации:

С наступление весны Лариса решила
заняться продажей сладостей с
мелкооптового склада.
Она решила, что будет поставщиком для
торговцев, которые торгуют на базарах и
ярмарках в одном из городков.
Свое дело Лариса Б. начала
1 апреля 2009 года, имея наличными 500 руб.
В течении первой половины апреля
поставщики отгрузили на склад Ларисы
конфет на сумму 6000руб., предоставив ей
шестинедельный коммерческий кредит.
Кроме того, Лариса приобрела также
конфеты от другого поставщика,
заплатив ему 5000 руб.
Заплатила арендную плату за склад за
месяц - 3000 руб.
В течение месяца Лариса Б. продала
конфет на общую сумму 11 000 руб.
наличными и еще на 15 000 руб. по
четырехнедельному кредиту (в общей
сложности эти товары обошлись ей в
11 000 руб.)
По итогам месяца Лариса предполагает
оплатить работу временного персонала,
работавшего неполный рабочий день- 3600
руб., а также взять 5000 руб. в качестве
своего месячного жалованья как директора
предприятия.
ЗАДАНИЕ: Рассчитать валовую
прибыль (без учета налогов) и
составить отчет о движении
средств для предприятия Ларисы Б
за апрель месяц и дать комментарии
по поводу ситуации с денежными
средствами.
Компания «Сладости Ларисы»
Отчет о движении денежных средств за апрель 2009 (Руб.)
Остаток ДС на начало периода
500
Плюс +
Поступления за период
Продажи за наличные
11000
Минус Платежи за период
Новые поставщики
5000
Аренда склада
3000
з/п персонала
3600
Вознаграждение директора
5000
Равно =
Остаток ДС на конец периода
(-5100)

Если Лариса не найдет
денежных средств
дополнительно,
или не изменит свою
политику продаж,
то она, как минимум,
останется на этот месяц
без вознаграждения.
Компания «Сладости Ларисы»
План по прибыли на апрель 2009 (Руб.)
Объем продаж
26 000
Минус –
Себестоимость проданной продукции
11 000
Расходы
Аренда склада
3000
з/п персонала
3600
Вознаграждение директора
5000
Равно =
Валовая прибыль
3400

По-видимому,
Лариса прогнозировала свою
деятельность только на
основе плана по прибыли,
не учитывая влияния
принципа соответствия и
начисления на кассовую
позицию.
Отсюда возникает
необходимость
составления
прогноза движения
денежных средств.

Компания Сладости Ларисы»
Прогноз движения денежных средств за апрель –июнь 2009г. (руб.)
Апрель
Остаток ДС на начало
периода
Май
Июнь
500
-(5100)
-(1700)
11 000
11 000
11 000
15 000
15 000
11 500
20 900
24 300
3000
3000
3000
6000
6000
Плюс +
Поступления за период
Продажи за наличные
Поступления от продаж в
кредит
Сумма
МинусПлатежи за период
Аренда
Основные поставщики
Новые поставщики
5000
5000
5000
з/п персонала
3600
3600
3600
Вознаграждение
директора
5000
5000
5000
-(5100)
-(1700)
1700
Равно =
Остаток ДС на конец
периода


В этой задаче акцент делается на
учете отсрочки платежей.
Если Лариса будет давать своим
покупателям шестинедельный
кредит вместо четырехнедельного
при условии, что ее продажи в кредит
в течении месяца распределялись
равномерно, то положительный
остаток денежных средств
образуется только в конце пятого
месяца.
Компания «Сладости Ларисы»
Прогноз движения денежных средств за шесть месяцев 2009 г. (Руб.)
апрель
Остаток ДС не начало
периода
май
июнь
июль
август
Сентябрь
500
-5100
-9200
-5800
-2400
1000
11 000
11 000
11 000
11 000
11 000
11 000
7500
15 000
15 000
15 000
15 000
6000
6000
6000
6000
6000
Плюс +
Поступления за
период
Продажи за наличные
Поступления от
продаж в кредит
Минус Платежи за период
Основные поставщики
Новые поставщики
5000
5000
5000
5000
5000
5000
Аренда склада
3000
3000
3000
3000
3000
3000
з/п персонала
3600
3600
3600
3600
3600
3600
Вознаграждение
директора
5000
5000
5000
5000
5000
5000
-5100
-9200
-5800
-2400
1000
4400
Равно =
Остаток ДС на конец
периода



Выбор периода отсрочки является не таким
простым делом.
С одной стороны, этот прием служит хорошим
маркетинговым средством – способствует
привлечению клиентов, а с другой – приводит к
отсрочке поступлений и к необходимости иметь
дополнительные денежные средства для
поддержания оборота.
Рекомендуется увеличивать отсрочку платежей
только в том случае, если это приведет к
дополнительному притоку клиентов, поступления
от которых скомпенсируют отсрочку поступлений
от увеличения периода и общий баланс
поступлений не ухудшится.