Лекция6_Бюджет и бюджетное устройство

Финансы
Кафедра «Финансы и налоги»
Смольянинова Елена Николаевна
Тема 6. Бюджет и
бюджетное устройство
6.1. Социально-экономическая сущность бюджета
страны
6.2. Бюджетное устройство страны
6.3. Общее понятие о структуре бюджета
6.4. Бюджетный федерализм
6.5. Законодательная основа бюджетного
федерализма в Российской Федерации
6.6. Цели и формы бюджетного выравнивания
6.7. Принципы и механизмы взаимодействия
федерального, региональных и местных бюджетов
6.1. Социально-экономическая
сущность бюджета страны
Государственный бюджет является основным
финансовым планом страны, обеспечивающим
образование, распределение и использование
централизованного фонда денежных средств
как обязательного условия функционирования
любого государства
С помощью бюджета осуществляется:
 межсекторальное, межотраслевое и
межтерриториальное перераспределение ВВП,
 государственное регулирование и стимулирование
экономики,
 финансирование социальной политики с учетом
долгосрочных интересов страны.
Таким образом, в бюджете отражаются
финансовые взаимоотношения государства с
плательщиками налоговых и неналоговых
средств в бюджет и получателями бюджетных
средств, т. е. взаимоотношения государства с
населением и хозяйствующими субъектами по
поводу формирования и расходования
бюджетных средств.
Средства, мобилизуемые через государственный
бюджет и государственные внебюджетные
фонды, используются для расходов на
общегосударственные нужды
Прямое регулирование осуществляется с
помощью законодательных и иных нормативных
актов
Косвенное регулирование осуществляемся через
финансовую и кредитную политику
Рычагами государственного воздействия являются
налоговые ставки и льготы, оказывающие
влияние на объем производства, предложение и
спрос на отдельные виды товаров и услуг , а также
льготные и беспроцентные кредиты и
гарантии по банковским ссудам
Под фискальной политикой государства
понимается совокупность мер в области
налогообложения и правительственных
расходов, направленных на изменение
реального объема производства, контроль над
инфляцией и увеличение занятости.
В отношении воздействия государственных
финансов общепризнанными являются
положения:
- увеличение государственных расходов ведет к
росту совокупного спроса в экономике и росту
выпуска продукции и занятости.
- увеличение налогообложения ведет к сокращению
личных располагаемых доходов домашних хозяйств,
сокращению расходов, выпуска продукции и
занятости
Фискальная политика государства,
определяемая его действиями в области
получения доходов, объема и направлений
государственных расходов, может быть
нацелена на:
 стабилизацию,
 экономический рост,
 ограничение деловой активности.
Политика стабилизации предполагает
использование фискальных и кредитно-денежных
мер для максимального приближения ВВП к его
потенциальному уровню, обеспечения полной
занятости и стабильного уровня цен.
Под политикой экономического роста
понимают реализацию мер для увеличения ВВП.
Под политикой ограничения деловой
активности — осуществление мер по
уменьшению ВВП по сравнению с потенциальным
уровнем.
При экономическом спаде может осуществляться
стимулирующая фискальная политика рост государственных расходов, снижение
налогов и увеличение дефицита бюджета.
В условиях инфляции, вызванной избыточным
спросом, может проводиться
ограничительная фискальная политика уменьшение государственных расходов,
увеличение налогов
6.2. Бюджетное устройство страны
В соответствии с Бюджетным кодексом
Российской Федерации бюджетное
устройство страны характеризуется
бюджетной системой и бюджетной
классификацией
Бюджетная система представляет собой
совокупность всех бюджетов, функционирующих на
территории страны
Бюджетная классификация представляют собой
группировки доходов и расходов бюджетов всех
уровней бюджетной системы а также источников
финансирования дефицитов бюджетов,
используемых для составления и исполнения
бюджетов.
Основные типы институциональных единиц,
относящихся
к
сектору
органов
государственного управления, следующие:
1. федеральные органы управления
2. региональные органы управления
3. местные (муниципальные) органы управления
1. Федеральные органы управления:
Федеральное Собрание, аппарат Президента РФ,
аппараты федеральных министерств и ведомств;
государственные учреждения здравоохранения,
образования, культуры и искусства, науки,
финансируемые, как правило, из федерального
бюджета; государственные внебюджетные фонды;
учреждения (посольства, представительства,
консульства) РФ за границей
2. Региональные органы управления: органы
законодательной (представительной) власти
субъектов РФ, аппараты президентов
республик в составе РФ, аппараты
исполнительной власти РФ; государственные
учреждения здравоохранения, образования,
культуры и искусства, науки, финансируемые
за счет бюджета субъектов РФ;
внебюджетные фонды, создаваемые
субъектами РФ; представительства субъектов
РФ;
3. Местные (муниципальные) органы
управления: органы законодательной
(представительной) власти, аппараты местной
администрации, аппараты местной исполнительной
власти; государственные учреждения
здравоохранения, образования, культуры и
искусства, науки, финансируемые из местного
бюджета; внебюджетные фонды, создаваемые
местной администрацией.
Федеральный бюджет, бюджеты
государственных внебюджетных фондов,
бюджеты субъектов Федерации и
территориальных государственных
внебюджетных фондов разрабатываются и
утверждаются соответственно в форме
федеральных законов или законов субъектов
Федерации. Местные бюджеты утверждаются
нормативными актами представительных
органов местного самоуправления
Наиболее значимыми являются социальные
внебюджетные фонды:
 Пенсионный фонд,
 Фонд социального страхования,
 Фонд обязательного медицинского страхования
Годовой финансовый бюджет и
внебюджетные фонды в России
составляются и утверждаются на один
финансовый год, соответствующий
календарному году
Бюджет субъекта РФ вместе со сводом бюджетов
муниципальных образований, находящихся на его
территории, образует консолидированный
бюджет субъекта РФ. Федеральный бюджет
вместе со сводом бюджетов субъектов РФ
образует консолидированный бюджет РФ. Если к
нему присоединить внебюджетные социальные
фонды, то получится консолидированный
бюджет органов государственного
управления.
Рыночные условия хозяйствования предполагают
свободное движение капиталов и товаров,
стихийное формирование отношений между
участниками воспроизводственного процесса,
натуральных и стоимостных пропорций
При этом частный капитал не в состоянии
решить многие проблемы социальноэкономического развитию
6.3. Общее понятие о структуре
бюджета
Основными критериями, позволяющими
объединить финансовые операции в однородные
группы, являются:
поступления или платежи;
возвратные или невозвратные;
возмездные или безвозмездные;
текущие или капитальные;
финансовые активы или обязательства;
приобретаемые в целях проведения
государственной политики или для управления
ликвидностью
Бюджетная классификация России включает:
классификацию доходов бюджетов Российской Федерации;
функциональную классификацию расходов бюджетов РФ;
экономическую классификацию расходов бюджетов РФ;
классификацию источников внутреннего финансирования
дефицитов бюджетов РФ;
классификацию источников внешнего финансирования
дефицита федерального бюджета;
классификацию видов государственных внутренних долгов
РФ, субъектов РФ, муниципальных образований;
классификацию видов государственного внешнего долга
РФ и государственных внешних активов РФ;
ведомственную классификацию расходов федерального
бюджета.
6.4. Бюджетный федерализм
Бюджетный федерализм характеризует не только
правовые бюджетные отношения и правовое
положение (бюджетные полномочия) между
уровнями государственной власти
Бюджетный федерализм выражает системно
организованную совокупность денежных потоков
между субъектами межбюджетных отношений по
формированию, распределению и использованию
бюджетных фондов
Бюджетный федерализм как объективная
системно организованная совокупность
денежных потоков и фондов финансовых
ресурсов характеризуется рядом свойств и
особенностей:





специфическими субъектами,
направленностью бюджетных потоков,
потенциалом и интенсивностью межбюджетных
связей,
наличием той или иной причинной обусловленности
трансфертов,
признаками их повторяемости, воспроизводимости
и замкнутости.
1. Специфические субъекты :
в системе межбюджетных отношений нет
налогоплательщиков
не все субъекты межбюджетных отношений
являются субъектами бюджетного федерализма
2. Направленность бюджетных потоков
основная масса бюджетных ресурсов
направляется «сверху вниз» как средства,
обеспечивающие вертикальную и горизонтальную
сбалансированность бюджетной обеспеченности
различных регионов страны
бюджетные потоки «снизу вверх» очень редки
(возврат бюджетных ссуд)
3. Потенциал и интенсивность межбюджетных
связей
политика расширения потенциала и
интенсивности межбюджетных связей
политика сокращения, свертывания
межбюджетных потоков
4. Причинно-следственная обусловленность
бюджетных потоков
повторяемость,
воспроизводимость
замкнутость
5. Финансовый кругооборот — это
возобновляемая система финансовых потоков,
обеспечивающая:
образование денежных фондов
распределение денежных фондов
расходование денежных фондов
Общеэкономическими критериями российского
федерализма являются:
обеспечение единства и целостности
государства;
 развитие и капитализация единого российского
рынка;
 выравнивание финансовой обеспеченности
регионов при стимулировании их
заинтересованности в развитии собственной
доходной базы;
 демократизация межбюджетных отношений.

КОНСТИТУЦИОННАЯ МОДЕЛЬ
БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА В РФ
БЮДЖЕТНА
Я СИСТЕМА
Бюджетное
устройство:
разграничение
бюджетов
Федеральны
й бюджет
Бюджеты
субъектов
федерации
Местные
бюджеты
БЮДЖЕТНЫЕ
ПОЛНОМОЧИЯ
Разделение
полномочий
Полномочия РФ
Федеральный
бюджет
Федеральные
налоги и сборы
Федеральные
фонды
регионального
развития
Федеральный
бюджетный
процесс
Федеральное
законодательств
о
Полномочия
субъектов
федерации
Региональный
бюджет
Региональные
налоги и
сборы
Бюджетный
процесс
субъекта
федерации
Региональное
бюджетное и
налоговое
законодательс
тво
Интегрирование
полномочий
Совместные
полномочия
Установл
ение
общих
принципо
в
налогооб
ложения
и сборов
в РФ
Договорные
полномочия
Взаимная
передача
бюджетных
и
налоговых
полномочи
й
Из Конституции РФ следует, что субъекты
Российской Федерации имеют право
самостоятельно формировать и исполнять
бюджеты субъектов Федерации, создавать
свою бюджетную систему, определять свой
бюджетный процесс, иметь свое бюджетное и
налоговое законодательство
6.5. Основные звенья и процессы
системы бюджетного федерализма в
Российской Федерации
Принцип вертикальной сбалансированности
представляет требования как к вышестоящему
уровню власти (бюджету), так и к региональным
и местным властям (бюджетам).
Центральное правительство, обладая гораздо
большими, чем любой регион, возможностями
экономического регулирования и объемами
налоговых поступлений, может компенсировать
дисбаланс региональных бюджетов, направляя в
их доходы какую-то часть средств,
аккумулированных на уровне федерального
бюджета Российской Федерации
Принцип вертикальной сбалансированности
накладывает на региональные и местные
власти:
ответственность за финансовое обеспечение
закрепленных за ними функций и предоставление
населению соответствующих услуг,
обязанность эффективно и ответственно
использовать свои права по сохранению и
увеличению собственного доходного потенциала
Горизонтальное выравнивание означает
пропорциональное распределение налогов
между субъектами Федерации для устранения
(или снижения) неравенства в налоговых
возможностях (потенциалах) различных
территорий (субъектов Федерации и
муниципалитетов).
В процессе горизонтального выравнивания
бюджетной обеспеченности населения разных
регионов необходимо принимать во внимание
дифференциацию населения по уровню
получаемых денежных доходов, региональные
различия в прожиточном минимуме, снизанные
в существенной степени с уровнем цен
региональных потребительских рынков
6.7. Принципы и механизмы
взаимодействия федерального,
региональных и местных бюджетов
Взаимодействие бюджетов — это не только
отношения, но и процессы возникновения
денежных потоков, финансовых ресурсов, их
регулирования и использования по конечному
адресному назначению в соответствии с
бюджетной классификацией и росписью
бюджетных расходов, определенных ежегодно
принимаемыми законами о федеральном,
региональных и местных бюджетах
В системе взаимодействия бюджетов
сохраняется определенная детерминированная
связь, иерархия, которая исходит из
направленности бюджетных потоков в системе
бюджетного федерализма преимущественно
«сверху вниз», поскольку финансовые
трансферты идут в основном из федерального
бюджета
Самостоятельность и обособленность
бюджетов разных уровней означает:
право законодательных органов государственной
власти и органов местного самоуправления на каждом
уровне бюджетной системы самостоятельно
осуществлять бюджетный процесс;
наличие собственных источников доходов бюджетов
каждого уровня, определяемых законодательством РФ;
законодательное закрепление регулирующих доходов
бюджетов полномочий по формированию доходов
соответствующих бюджетов в соответствии с
Бюджетным кодексом РФ и налоговым
законодательством России;
Самостоятельность и обособленность
бюджетов разных уровней означает:
право самостоятельно определять направления
расходовании средств соответствующих бюджетов,
источники финансирования и дефицитов,
недопустимость изъятия доходов, дополнительно
полученных в ходе исполнения законов о бюджете,
или сумм экономии;
недопустимость компенсации потерь в доходах и
дополнительных расходов за счет бюджетов других
уровней, за исключением случаев, связанных с
изменением законодательства.
В системе бюджетного федерализма должны
функционировать три финансовых
механизма:
1. механизм распределения расходных
полномочии:
2. механизм распределения налоговых
полномочий и налоговой базы;
3. механизм бюджетных трансфертов,
обеспечивающий итоговую
сбалансированность всех уровней бюджетной
системы.
Система федеральных трансфертов
субъектам Российской Федерации включает:
а) трансферты из федеральных фондов финансовой
помощи регионов;
б) целевые субвенции на обеспечение финансовой
поддержки районов Крайнего Севера и приравненных
к ним местностей, на компенсацию тарифа на
электроэнергию территориям Дальнего Востока,
оказание дополнительной финансовой помощи
высокодотационным регионам, финансирование
программ по развитию регионов;
Система федеральных трансфертов субъектам
Российской Федерации включает:
в) дотации и субвенции закрытым административнотерриториальным образованиям, отдельным городам;
г) финансирование программ по развитию регионов;
д) трансферты в форме зачета встречных требований;
е) бюджетные ссуды;
ж) финансовые гарантии за счет средств федерального
бюджета;
з) средства федерального бюджета, переданные в
управление субъектам РФ.
Правительство РФ в случаях нарушения
отдельными субъектами РФ установленного
законодательством РФ порядка зачисления
налогов и иных доходов в федеральный бюджет
вправе применять к ним следующие санкции:
приостанавливать финансирование из
федерального бюджета федеральных программ и
мероприятий, осуществляемых на этих территориях;
прекращать выдачу лицензий на экспорт;
приостанавливать поставку продукции,
поступающей централизованно из государственных
ресурсов.