уведомления

УВЕДОМЛЕНИЕ О
КОНТРОЛИРУЕМЫМ СДЕЛКАХ
ПОРЯДОК И ПРАВИЛА
ПОДГОТОВКИ
г. Альметьевск,
декабрь 2012 года
© 2012
1
СОДЕРЖАНИЕ
• Уведомление о контролируемых сделках –
форма
отчетности
налогоплательщиков
согласно законодательству о ТЦО
• Нормативные требования по содержанию и
представлению Уведомления: Налоговый
кодекс РФ и Приказ ФНС России
• Структура и содержание Уведомления
• Показатели Уведомления: состав и правила
формирования
© 2012
2
СОДЕРЖАНИЕ
• Локальный нормативный акт – порядок
формирования Уведомления структурными
подразделениями ОАО «Татнефть»
• Подготовка Уведомления по контролируемым
сделкам за 2012 год – мероприятия,
направленные на автоматизацию процедуры
формирования
• Выгрузка данных из учетных систем – основа
для подготовки Уведомления и для настройки
автоматизации формирования Уведомления
© 2012
3
Уведомление как вид
отчетности налогоплательщиков
по законодательству о ТЦО
© 2012
4
Отчетность по законодательству о ТЦО
Согласно ст. 105.16 НК РФ, в срок до 20 мая
года, следующего за годом совершения
контролируемых
сделок,
организацииналогоплательщики обязаны представить в
налоговый орган по месту своего нахождения
Уведомление о совершении указанных сделок
© 2012
5
Роль территориальных налоговых органов
Территориальный
налоговый орган
Уведомление
Проверка
(выездная,
камеральная)
Уведомление
Налогоплательщик
Извещение
Документы
Проверка по ТЦО
ФНС России
© 2012
6
Порядок преставления Уведомления
Налогоплательщики, отнесенные к категории
крупнейших (согласно ст. 83 НК РФ),
представляют Уведомления в налоговый орган
по месту учета в качестве крупнейших
налогоплательщиков
Налоговый орган, получивший уведомление о
контролируемых сделках, в течение 10 дней со
дня его получения направляет в электронном
виде это уведомление в ФНС России
© 2012
7
Последствия ненаправления Уведомления
Если территориальный налоговый орган в ходе
выездной или камеральной налоговой проверки
обнаружил факты совершения контролируемых
сделок, сведения о которых не были
представлены в Уведомлении, указанный
налоговый орган самостоятельно извещает
ФНС
России
о
факте
выявления
контролируемых
сделок
и
направляет
полученные им сведения о таких сделках
О направлении Извещения территориальный
налоговый орган сообщает налогоплательщику
в течение 10 дней
© 2012
8
Роль Уведомления или Извещения
На основании направленного организацией
уведомления о контролируемых сделках или
извещения территориального налогового
органа,
проводящего
выездную
или
камеральную проверку налогоплательщика,
проводится проверка полноты исчисления и
уплаты налогов согласно законодательству о
ТЦО
© 2012
9
Роль Уведомления или Извещения
Однако, по уверениям ФНС России (письмо
от 30.08.2012 N ОА-4-13/14433@), проверка
по ТЦО, вероятно, не будет назначаться,
если Уведомление и Документация по
требованию ФНС России подготовлены
качественно
© 2012
10
Форма представления Уведомления
По выбору налогоплательщика Уведомление о
контролируемых сделках может представляться
в налоговый орган :
• по установленной форме на бумажном
носителе
или
• по установленным форматам в
электронном виде
© 2012
11
Непредставление Уведомления
Статьей 129.4 НК РФ предусмотрен штраф
5
000 руб. за следующие нарушения:
• неправомерное
непредставление
налогоплательщиком в установленный срок
в
налоговый
орган
уведомления
о
контролируемых сделках, совершенных в
календарном году,
• представление
налогоплательщиком
в
налоговый
орган
уведомления
о
контролируемых
сделках,
содержащего
недостоверные сведения
Может быть также применен административный
штраф по ст. 15.6 КоАП РФ (от 300 до 500 руб.)
© 2012
12
Непредставление Уведомления
В случае обнаружения неполноты сведений,
неточностей либо ошибок в заполнении
представленного
уведомления
о
контролируемых сделках налогоплательщик
вправе направить уточненное уведомление
В этом случае санкции не применяются
© 2012
13
Содержание Уведомления
согласно Налоговому кодексу РФ
© 2012
14
Содержание Уведомления согласно НК РФ
Сведения о контролируемых сделках должны
содержать следующую информацию:
1) календарный
год,
за
который
представляются сведения о совершенных
контролируемых сделках
2) предметы сделок
3) сведения об участниках сделок
4) сумма полученных доходов и (или) сумма
произведенных
расходов
(понесенных
убытков) по контролируемым сделкам
 с выделением сумм доходов (расходов)
по сделкам, цены которых подлежат
регулированию
© 2012
15
Содержание Уведомления согласно НК РФ
Уведомление должно включать следующие
сведения об участниках сделок:
• полное наименование организации
• ИНН (если организация состоит на учете
в налоговых органах в Российской
Федерации)
• фамилия, имя, отчество индивидуального
предпринимателя и его ИНН
• фамилия, имя, отчество и гражданство
физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем
© 2012
16
Приказ ФНС России об Уведомлении
Форма Уведомления утверждена Приказом
ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@
Данный Приказ содержит:
• форму Уведомления в бумажном и в
электронном варианте
• Порядок формирования и представления
уведомления в бумажной форме
• Порядок формирования и представления
уведомления в электронной форме
© 2012
17
Приказ ФНС России об Уведомлении
В отличие от первоначального варианта,
введенная в силу форма Уведомления в
несколько большей степени соответствует
положениям НК РФ, поскольку часть
показателей, не предусмотренная Налоговым
кодексом, может представляться по желанию
налогоплательщика (то есть справочно)
Временный
Порядок
формирования
Уведомления в ОАО «Татнефть» учитывает
данное обстоятельство в полной мере
© 2012
18
Содержание Уведомления
согласно позиции ФНС России
© 2012
19
Приказ ФНС России об Уведомлении
Налогоплательщик за отчетный год по всем
своим
контролируемым
сделкам,
совершенным в этом году, представляет
одно Уведомление (Письма Минфина
России от 15.10.2012 N 03-01-18/7-142,
ФНС России от 29.11.2012 N ОА-4-13/20093)
© 2012
20
Приказ ФНС России об Уведомлении
Под «сделкой» для целей формирования
Уведомления ФНС России (письмо от
30.08.2012 N ОА-4-13/14433@) понимает
каждую отдельную операцию (транзакцию)
(например, отгрузку товаров, выполнение
работ, оказание услуг, совершение операций с
иным
объектом
гражданских
прав),
направленная на установление, изменение или
прекращение гражданских прав и обязанностей
Иными словами, договор необязательно
признается сделкой и может содержать в себе
несколько сделок
© 2012
21
Структура Уведомления
Структура Уведомления:
• Титульный лист
• Раздел 1А "Сведения о контролируемой
сделке (группе однородных сделок)"
• Раздел 1Б "Сведения о предмете сделки
(группы однородных сделок)»
• Раздел 2 "Сведения об организации участнике контролируемой сделки (группы
однородных сделок)«
• Раздел 3 "Сведения о физическом лице участнике контролируемой сделки (группы
однородных сделок)»
© 2012
22
Электронная форма Уведомления
Согласно письму ФНС России от 15.10.2012 №
ОА-4-13/17388,
реализована
возможность
формирования файла
Уведомления в
машинно-ориентированной
форме
с
двумерным штрих-кодом
Соответствующее программное обеспечение
выложено в Фонде алгоритмов и программ
ФНС России и размещены 04.10.2012 на
Интернет-сайте ФНС России по адресу
http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/3978940/
Комментарий: Это была версия 4.31.2, сейчас
вывешена версия 4.31.6
© 2012
23
Понятие «группа однородных
сделок»
© 2012
24
Группа однородных сделок
Согласно п. 5 ст. 105.7 НК РФ однородными
сделками признаются сделки, предметом
которых
могут
являться
идентичные
(однородные) товары (работы, услуги) и
которые
совершены
в
сопоставимых
коммерческих
и
(или)
финансовых
условиях.
© 2012
25
Группа однородных сделок
Согласно ст. 38 НК РФ:
Идентичные товары (работы, услуги) - это товары
(работы,
услуги),
имеющие
одинаковые
характерные для них основные признаки (без
учета незначительных различий во внешнем виде
товаров).
• Идентичность
товаров
их
физические
характеристики,
качество,
функциональное
назначение, страна происхождения и производитель,
его деловая репутация на рынке и используемый
товарный знак
• Идентичность работ (услуг) - характеристики
подрядчика (исполнителя), его деловая репутация на
рынке и используемый товарный знак
© 2012
26
Группа однородных сделок
Согласно ст. 38 НК РФ:
• Однородные товары – это товары, которые, не являясь
идентичными, имеют сходные характеристики и состоят
из схожих компонентов, что позволяет им выполнять
одни и те же функции и (или) быть коммерчески
взаимозаменяемыми (качество, репутация на рынке,
товарный знак, страна происхождения )
• Однородные работы (услуги) - это работы (услуги),
которые, не являясь идентичными, имеют сходные
характеристики, что позволяет им быть коммерчески и
(или) функционально взаимозаменяемыми (качество,
товарный знак, репутация на рынке, а также вид работ
(услуг), их объем, уникальность и коммерческая
взаимозаменяемость)
© 2012
27
Группа однородных сделок
Если сделки с идентичным (однородным)
товарами объединены в группу однородных
сделок, то по ним может заполняться один лист
1А и 1Б
Кроме того, если в рамках одного договора
товары
непрерывно
и
долгосрочно
поставляются в адрес одного и того же
покупателя, то при соблюдении определенных
условий возможно суммирование количества
товара в указанных поставках и заполнение
одного листа раздела 1Б
© 2012
28
Группа однородных сделок
В отношении работ (услуг) аналогичная
норма в Порядке подготовки Уведомления
отсутствует
ОАО «Татнефть» направлен запрос в
Минфин РФ с просьбой о разъяснении
возможности
и
порядка
объединения
однородных работ (услуг)
© 2012
29
Показатели Уведомления
о контролируемых сделках
© 2012
30
Показатели Уведомления
Сведения о налогоплательщике
• ИНН, КПП
 у обычных налогоплательщиков – по месту
нахождения
 у
крупнейших
налогоплательщиков
–
согласно уведомлению о постановке на учет
в качестве крупнейшего налогоплательщика
•
•
•
© 2012
Год,
за
который
представлено
Уведомление (год совершения сделок)
Код по месту учета по ОКАТО
Код вида экономической деятельности
по классификатору ОКВЭД
31
Раздел 1А Уведомления
© 2012
32
Сведения о сделке (раздел 1А))
Код стр.
Показатель
Примечание
010
Порядковый номер сделки
по уведомлению
Сквозной по налогоплательщику
100
Взаимозависимость
0 - не взаимозависимы
1 - взаимозависимость по НК РФ (п. 2 ст. 105.1
НК РФ)
2 - самостоятельное признание
взаимозависимости (п.6 ст. 105.1 НК РФ)
3 - взаимозависимость по решению суда (п. 7
ст. 105.1 НК РФ)
121-124
Основания отнесения
сделки к контролируемой
Согласно кодификатору (расшифровка далее)
131-135
Особенности отнесения к
контролируемым сделок
между резидентами РФ
Согласно кодификатору (расшифровка далее)
200
Группа однородных сделок
«0» - Нет или «1» - Да
© 2012
33
Сведения о сделке (раздел 1А))
Коды оснований отнесения сделок
контролируемым («1» – да, «0» – нет):
к
•
•
121 Сделка между взаимозависимыми лицами
122 Сделка в области внешней торговли
товарами мировой биржевой торговли
• 123 Сделки с налоговыми резидентами
оффшорных территорий (государств)
• 124
Совокупность
сделок
c
участием
независимых
формальных
посредников
(перепродавцов)
Значение «1» в одном из пунктов 131 – 135
возможно исключительно в случае если по пункту
121 проставлено значение «1»
© 2012
34
Сведения о сделке (раздел 1А))
Коды особенностей отнесения сделок между
российскими
резидентами
к
контролируемым сделкам («1» – да, «0» –
нет):
• 131 - Сумма доходов превышает 3 (2,1) млрд
руб.
• 132 - Один контрагент – плательщик НДПИ
• 133 - Один контрагент – плательщик ЕНВД или
ЕСХН
• 134---Один контрагент освобожден от налога на
прибыль или платит налог по ставке 0%
(Сколково)
• 135---Один контрагент – резидент ОЭЗ
© 2012
35
Сведения о сделке (раздел 1А))
Код
стр.
Показатель
Примечание
210
Код наименования сделки
Согласно кодификатору
211
Код стороны сделки, которой является
налогоплательщик
Согласно кодификатору
220
Признак определения цены сделки как
регулируемой
«0» - Нет или «1» - Да
220.1
Комментарий к стр. 220
Номер, дата регулирующего
документа
230
Код основания для признания цены сделки
рыночной
Согласно кодификатору
230.1
Комментарий к стр. 230
Номер, дата предписания,
название биржи, данные об
оценке, номер, дата
Соглашения
© 2012
36
Сведения о сделке (раздел 1А))
Код
стр.
240
Показатель
Код методов ценообразования
Примечание
Согласно кодификатору
240.1 Комментарий к стр. 240
Не обязательно
250
Согласно кодификатору
Код источников информации
250.1 Комментарий к стр. 250
Не обязательно
260
В т.ч. многосторонней
Количество участников сделки
260.1 Комментарий к стр. 260
Не обязательно
300
Сумма полученных доходов по
контролируемым сделкам
В рублях, по данным бухучета
301
В том числе доходов по сделкам, цены в
которых подлежат регулированию
В рублях, по данным бухучета
310
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика
по контролируемым сделкам
Стоимость приобретения в
рублях, по данным бухучета
311
В том числе расходов по сделкам, цены в
которых подлежат регулированию
Стоимость приобретения в
рублях, по данным бухучета
© 2012
37
Раздел 1Б Уведомления
© 2012
38
Сведения о сделке (раздел 1Б))
В разделе 1Б:
• указываются сведения об обязательствах,
являющихся предметом сделки
• раскрывается информация об операциях с
предметом исполнения сделки (отгрузка
товаров, выполнение работ, оказание
услуг, совершение операций с иным
объектом
гражданских
прав)
при
исполнении обязательств, возникших в
результате контролируемой сделки (группы
однородных сделок), сведения о которой
приведены в разделе 1А
© 2012
39
Сведения о сделке (раздел 1Б))
Код
стр.
Показатель
Примечание
010
Порядковый номер сделки
по уведомлению
Соответствует разделу 1А
020
Тип предмета сделки
1 – товар
2 – работа, услуга
3 – иной объект гражданских прав
030
Наименование предмета
сделки
Согласно первичным документам
в т.ч. название комплексной услуги
040
Код предмета сделки
040 - ТН ВЭД – для внешней торговли товаром
043 - ОКП – для других товаров
045 - ОКВЭД – вид деятельности, в соответствии
с которым оказываются услуги, выполняются
работы, осуществляется иная деятельность по
исполнению обязательств по сделке
050
Номер другого участника
сделки
Сквозной по налогоплательщику (как по строке
010 раздела 2)
© 2012
40
Сведения о сделке (раздел 1Б))
Код
стр.
Показатель
Примечание
060
Номер договора
Номер договора (соглашения), которым
оформлена сделка
065
Дата договора
Дата договора (соглашения), которым
оформлена сделка
070
Код страны происхождения По ОКСМ. Если работы (услуги), то не
предмета сделки
заполняется
080
Место отправки (погрузки)
товара
По ОКСМ (код страны/региона/населенный
пункт), пункт начала транспортировки товара
090
Место совершения сделки
(доставки товара,
выполнения работ, услуг)
Код ОКСМ страны/региона/населенный пункт
(см. комментарий)
100
Код условия поставки
Согласно ИНКОТЕРМС, только для товаров
В ОАО «ТАТНЕФТЬ»ЗАПОЛНЯЕТ ТОЛЬКО УРНиН!
110
Код единицы измерения
Согласно первичным документам, по ОКЕИ, по
длительным работам с частичным признанием
дохода - процент
© 2012
41
Сведения о сделке (раздел 1Б))
Определение места совершения сделки для
целей заполнения Уведомления:
• для товаров – место, где переходит риск
утраты или повреждения, а также обязанности
нести расходы (если используется термины
ИНКОТЕРМС), либо место перехода права
собственности (если не используются правила
ИНКОТЕРМС)
• для работ – место нахождения результатов
работ, имеющих материальное выражение
• для услуг – место потребления результатов (?)
услуг
© 2012
42
Сведения о сделке (раздел 1Б))
Код
стр.
Показатель
Примечание
120
Количество
Количественная характеристика предмета
При частичном признании дохода (длительный
характер работ, услуг) – процент выполнения
130
Цена (тариф) за
единицу измерения
Согласно первичным документам, при отсутствии – по
правилам формирования доходов в БУ
При частичном признании дохода (длительный
характер работ, услуг) – цена выполненного объема
140
Итого стоимость без
НДС (сумма по
листам равна сумме
доходов по п. 300)
Согласно первичным документам, при отсутствии – по
правилам формирования доходов в БУ
При частичном признании дохода (длительный
характер работ, услуг) – цена выполненного объема
По расходам – стоимость объема, признанного в
качестве актива или расхода
150
Дата совершения
сделки
Дата признания дохода в бухучете (для товаров – дата
признания актива, для приобретенных работ, услуг –
дата признания расхода)
© 2012
43
Сведения о сделке (раздел 1Б))
Если:
• сделки предусматривают непрерывные долгосрочные
поставки в адрес одного и того же покупателя
• неизменны условия поставок и иных показателей,
отражаемых в пунктах 030 – 110 и 130,
То:
• допускается суммирование количества товара в таких
поставках и заполнение одного листа раздела 1Б
• в пункте «Количество» указывается общее количество
товара по всем непрерывным долгосрочным поставкам
с неизменными условиями поставок
• в пункте «Стоимость» указывается общая стоимость
товара, поставленного при неизменности условий
• в пункте «Дата» указывается дата изменения условий
или 31 декабря отчетного периода
© 2012
44
Раздел 2 Уведомления
© 2012
45
Сведения о контрагенте (раздел 2))
Код
стр.
Показатель
Примечание
010
Порядковый номер сделки
по уведомлению
Сквозной по налогоплательщику, совпадает с
разделами 1А и 1Б
015
Номер другого участника
сделки
Сквозной по налогоплательщику (как по строке
050 раздела 1Б)
020
Резидент или нерезидент
РФ
«1» - налоговый резидент РФ
«2» – иностранная организация
030
Страна регистрации
Код по ОКСМ
040
Наименование контрагента
Как в контракте
050060
ИНН и КПП контрагента
070
Регистрационный номер
иностранного контрагента
Присвоенный в стране инкорпорации
080
Код иностранного лица
Присвоенный в стране инкорпорации, согласно
справке налогового органа о регистрации
090
Адрес иностранного лица
Согласно учредительным документам
© 2012
46
Временный порядок
подготовки данных для
автоматизации процесса
формирования Уведомления
© 2012
47
Временный порядок подготовки данных
• Структурные
подразделения
осуществляют
выгрузку фактических данных бухгалтерского
учета согласно шаблону
• Данные
выгрузок
проверяются
службами
структурного подразделения на соответствие
данным бухгалтерского учета
• Кодирование данных по материалам, работам,
услугам выполняет ЭКТ
• Формирование
справочника
контрагентов
проводится на основании данных структурных
подразделений
• Дополнение данных и контроль со стороны
Экономического управления
© 2012
48
Временный порядок подготовки данных
Содержание выгрузки согласно шаблону
Код структурного подразделения
ИНН
Код ОКП
Дата Проводки
КПП
Код ОКВЭД
Счет Дебет
Код Договора
Код Отправки ОКСМ
Счет Кредит
Номер Договора
Место Отправки Регион
Код Материала
Сумма Доходов
Место Отправки Город
Наименование Материала
Сумма Расходов
Место Отправки Село
Количество
Сумма НДС
Код Доставки ОКСМ
Единица Измерения
Сумма Без НДС
Место Доставки Регион
Код ОКЕИ
Код Группа
Материалов
Место Доставки Город
Код Контрагента
Комм Группа
Материалов
Место Доставки Село
Наименование Контрагента
Код ТНВЭД
Код Поставки (код условия
поставки)
© 2012
49
Временный порядок подготовки данных
Заполняются вручную
Выгружаются из
бухгалтерских систем
Признак Взаимозависимости
Код Контрагента
Субъект
Страна Регистрации ОКСМ
Подразделение
Название Контрагента
ИНН
КПП
Оффшор
Промежуточная (посредник)
Специальный Режим
ОЭЗ
Освобожден
Налогоплательщик НДПИ
Регистрационный Номер
Код Налогоплательщика
Адрес Иностр
© 2012
50
Временный порядок подготовки данных
Обогащение данных выгрузок структурных
подразделений из бухгалтерских систем
Сумма Договора
Дата Начала
Дата Окончания
Тип Ресурса (товар, работа, услуга, иное)*
по умолчанию – соответствует Предмету
сделки
Обогащение силами ЭУ
Код Группа Договоров
Название Группы
Код Группа Материалов
Коммент Группа Материалов
Биржевой (товар мировой биржевой
торговли)* только УРНиН
НДПИ
Предмет Сделки (Наименование
Материала)* по умолчанию – определяет
Тип Ресурса
Убыток
КГН * проставляется по факту
Критерий Взаимозависимости
Происхождение ОКСМ
Наименование сделки
Сторона сделки
© 2012
51
Временный порядок подготовки данных
ВАЖНО!
• При выгрузке данных из учетных систем и
последующем заполнении шаблона таблицы
данные
для
последующей
загрузки
в
программное
обеспечение
для
автоматической
подготовки
Уведомления
должны быть полными и корректными, не
должны содержать недопустимых символов и
значений
• Ошибки будут исправляться на местах до
полного устранения!
© 2012
52
Практические моменты
формирования Уведомления:
разъяснения ФНС
© 2012
53
Разъяснения ФНС России
Порядок отражения скидок (письмо ФНС России от
26.10.2012 N ОА-4-13/18182)
1. В Уведомлении указываются цена и стоимость
товара, уменьшенная на сумму скидки (премии)
2. Если скидки (премии) предоставлены после
окончания отчетного периода, но до подачи
Уведомления, то скидки корректируют показатели
Уведомления
3. Если скидка (премия) предоставлена после
направления Уведомления, то представляется
уточненное Уведомление
© 2012
54
Разъяснения ФНС России
Порядок отражения возвратов (письмо ФНС России
от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)
Если возврат произошел из-за недостатков товара,
вследствие которых покупатель не принял товар:
1. В Уведомлении указываются цена и стоимость
товара,
уменьшенная
на
сумму
возврата,
обусловленного недостатками товара
2. Если
возврат
ввиду
расторжения
договора
произошел после окончания отчетного периода, но
до подачи Уведомления, то на сумму возврата
уменьшаются показатели дохода в Уведомлении
3. Если возврат произошел после направления
Уведомления,
то
представляется
уточненное
Уведомление
© 2012
55
Разъяснения ФНС России
Порядок отражения возвратов (письмо ФНС
России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)
Если возврат произошел после перехода права
собственности, то это обратный выкуп:
1. В Уведомлении цена и стоимость возвращенного
товара указывается в периоде обратного выкупа
2. Если возврат в порядке обратного выкупа
произошел после окончания отчетного периода,
то в Уведомление включается только первичная
продажа
3. Сделка по обратному выкупу товаров будет
отражаться в Уведомлении в период, в котором
исполнена данная сделка.
© 2012
56
Разъяснения ФНС России
Другие важные разъяснения в письме ФНС России
от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182
1. Агент отражает в Уведомлении только свое
вознаграждение
2. Сумму сделки, совершенной агентом для
принципала,
включают
в
Уведомление
принципал и его контрагент (поставщик,
покупатель)
© 2012
57
Разъяснения ФНС России
Другие важные разъяснения в письме ФНС России
от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182
1. Амортизация приобретенных основных средств
не влияет на сумму Уведомления
2. Исправительные и корректировочные счетафактуры
не
являются
«первичными
документами»
для
целей
Уведомления.
Оформляемые ими изменения сумм доходов и
расходов отражаются в Уведомлении с учетом
характера соответствующих изменений
© 2012
58
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ВОПРОСЫ?
© 2012
59