ohrid-t-c-moldova-report-for-t-c-programme_matek_ru
реклама
Программа подготовки оперативных внутренних аудиторов Мария Матек, Координатор по подготовке внутренних аудиторов, Министерство финансов Хорватии, Центральный Отдел Гармонизации Охрид, 26 - 29 сентября 2011 Системы T&C, представленные в Молдове Молдова – Кристина Щербина Венгрия – Эдит Немет Хорватия – Мария Матек Болгария – Свилена Симеонова Гармонизированная модель: Подготовка, сертификация и схема карьерного роста CGAP SPEC Специализация и высокая квалификация CAE Уровень 2 - Сертификация Старшие внутренние аудиторы Год накопления опыта Уровень 1 - Диплом Младшие внутренние аудиторы Подготовительный курс на нац. уровне Гос. администрация, человеческие ресурсы Источник: Frederic’s report 01/04/2009 Год накопления опыта Учебник ВА Модуль 1 – Управление в госсекторе и правовая и институциональная система УГФ (1н) Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н) Младшие внутренние аудиторы Модуль 3 – Задачи, риски и контр. показатели в системе и процессе госсектора (2н) Корпус знаний Уровень 1 – Диплом Модуль 4 – Симуляция ВА (1н) Модуль 1 – Управление в госсекторе и правовая и институциональная система УГФ (1н) • Управление в • Бюджетный цикл (1ч) госсекторе для ВА – Подготовка – Принципы хорошего управления в ОЭСР • ВГФК – CHU – Внутренний аудит – Введение в стандарты ВА – IPPF – ФМК – Подотчетность руководства – Исполнение – Отчетность – Роль ВА • Госзакупки (1ч) • Внешний аудит • Другие функции – Инспекция – Другие органы надзора Модуль 1 – Управление в госсекторе и правовая и институциональная система УГФ (1н) • Этика – Этический кодекс госслужащих – Этический кодекс ВА • Стандарты внутреннего контроля – Стандарты INTOSAI IC для госсектора • Концепция модели COSO – Контрольная среда – Управление рисками – Информация и коммуникация – Меры контроля – Мониторинг • Внутренний аудит – Модель COSO, связанная с правовой системой страны Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н) • Правовая основа ВА и стандарты (подробно) – Национальная правовая система – Национальные стандарты ВА – IPPF • Миссия, роль и функции – Устав ВА • Методология/учебник ВА – Планирование ВА – Пространство аудита – Методология анализа риска • Программное обеспечение • Стратегия – Связь с процессом управления рисками • Связь с планами организации • Приоритеты руководства – Годовые – Составление бюджета ВА • Человеческие ресурсы • Финансы • Другие ресурсы Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н) • • • • Часто задаваемые вопросы/ответы Примеры Исполнение ВА Услуги ВА – – – • • Проверка достоверности Порядок/Соответствие Эффективность деятельности Задания консультативного свойства Метод и область аудиторской проверки – – – – – Системный (метод) Оперативный (ориентированный на операции) Финансовый (не для ВА) Информационные технологии Планирование и предварительные меры • • Анализ рисков Форма для результатов проверки – образец от SIGMA – – – • • Тестирование Коммуникация – • • • • Интервью Рабочие документы Стандартные формы Постоянный архив Текущее досье – – • Анализ внутреннего контроля Инструменты и приемы Сбор образцов Оценка собранных сведений Часто задаваемые вопросы/ответы Примеры – – Отчетность ВА Индивидуальный аудиторский отчет Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н) • Проект отчета – – – – Структура Сроки/этапы Линии подчинения Итоговое совещание • План действий – Реакция руководства • Итоговый отчет • Последующие меры – Другие отчеты • Годовой отчет CHU • Годовой отчет ВА руководству • Годовое мнение о внутреннем контроле • Другие периодические отчеты – Часто задаваемые вопросы/ответы • Примеры • Анализ качества ВА и программа его повышения Модуль 2 – Стандарты и методология ВА (2н) • • • • • • • • Анализ качества и программа его повышения Модель функциональных возможностей Института ВА –уровень 2 Ключевые показатели эффективности Инструменты и приемы – Внутренние Анализ качества для отдельных аудитов Коллегиальный анализ – Внешние Годовой CHU Другие органы Модуль 3 – Задачи, риски и контр. показатели в системе и процессе госсектора (2н) • Бюджетный цикл – Подготовка – Бюджетные классификации – Исполнение – Система бухучета • Подотчетность руководства факультативно – – – – – – Учет расходов Зарплата Мелкие статьи Отчетность Финансовая отчетность Другие отчеты • • • • • Госзакупки Управление человеческими ресурсами Факультативно (для уровня 2) – Планирование и составление программ (факультативно) – Стратегии KPI- понимание – См. также: система мониторинга (факультативно) – Программноориентированный метод бюджетирования) Годовые Модуль 3 – Задачи, риски и контр. Показатели в системе и процессе госсектора (2н) • Управление проектом (факультативно) • Фонды ЕС • Система мониторинга (факультативно) • Гранты и субсидии (факультативно) • Система ИТ (введение) (факультативно) • Системы ИКТ для целей госуправления • COBIT • ISO 27000 Модуль 4 – Симуляция ВА (1н) • разбор конкретного примера • обучение на практике • Коммуникации и отчетность ВА Темы для будущих семинаров CGAP SPEC CAE Уровень 2 - Сертификация Специализация и высокая квалификация Старшие внутренние аудиторы • сетевые инструменты CHU • Подготовка руководителей отделов ВА • Непрерывное профессиональное развитие для внутренних аудиторов • Электронное обучение – виртуальная библиотека • Наставничество в практических аудиторских проверках • Процедура письменного экзамена • Удержание на рабочем месте сертифицированных ВА • Руководства и инструкции для преподавателей • Роль ВА в предотвращении коррупции
