Презентация "Налоговый учет в 1С:Бухгалтерия КОРП"
advertisement
Наименование мероприятия Дата и место проведения мероприятия Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» Докладчик Должность Концепция налогового учета БП КОРП Аналитический учет НУ определяется составом активов и обязательств организации, также как в БУ Аналитический учет для данных БУ и НУ совпадает Порядок признания доходов и расходов может быть различен для БУ и НУ Оценка стоимости активов и обязательств для данных БУ и НУ может быть различна Тогда регистрируются постоянные или временные разницы в оценке стоимости активов и обязательств Учет которых ведется для того, чтобы в момент списания активов и обязательств на расходы автоматически определить постоянные и временные разницы в оценке расходов согласно требованиям ПБУ18/02 Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 2 Бухгалтерская запись Бухгалтерская запись (проводка) содержит следующую информацию Суть хозяйственной операции Счета учета и объекты аналитического учета по дебету и кредиту Две оценки стоимости активов и обязательств По данным бухгалтерского и налогового учета Два вида разниц в оценке стоимости активов и обязательств Постоянные и временные Вид проводки Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 3 Налоговый учет БП КОРП Налоговый учет ведется на том же плане счетов, что и бухгалтерский учет Счета, используемые для ведения налогового учета, специально обозначаются Стоимость активов и обязательств по данным НУ регистрируется в специальном ресурсе регистра бухгалтерии «Сумма НУ» Постоянные и временные разницы в оценке активов и обязательств регистрируются в специальных ресурсах «Сумма ПР» и «Сумма ВР» Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 4 Доходы Учет доходов по обычным видам деятельности ведется в разрезе реализуемых наименований товаров На счете 90.01 добавляется аналитический учет по номенклатуре Учет доходов и расходов, связанных с реализацией, по операциям, не относящимся к основным видам деятельности, ведется в разрезе реализованных наименований (ОС НМА, прочего имущества и т. д.) На счете 91 добавляется аналитический учет по реализуемым активам Налоговая оценка доходов не включает НДС, бухгалтерская оценка тех же доходов включает НДС Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 5 Прямые расходы производства налогового учета Правила определения прямых расходов – перечень прямых расходов производства, установленный для организации Правила задаются в учетной политике для каждой организации На закладке «Налог на прибыль» Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 6 Правила определения прямых расходов производства в НУ При вводе списка прямых расходов обязательно указывается вид расходов НУ согласно гл. 25 НК РФ (материальные, оплата труда и т. д.) Для детализации учета прямых расходов можно указать дополнительные реквизиты: Подразделение производственное подразделение, по которому признаются расходы Счета дебета – счет учета затрат (20, 23, 25, 26) Счета кредита – корсчета счета учета затрат Статья затрат Если для дополнительные реквизиты не заданы, значит правило действует для любого значения Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 7 Список прямых расходов по рекомендациям ст. 318 НК РФ Если список прямых расходов совпадает с рекомендациями ст. 318 НК РФ: Материальные расходы Оплата труда Амортизация Правила заполняются следующим образом: Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 8 Прямые расходы определяются по подразделениям Если прямые расходы определяются по производственным подразделениям, то правила заполняются следующим образом: Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 9 Анализ прямых и косвенных расходов Анализ прямых и косвенных расходов НУ проводится Специализированным отчетом – «Регистр учета расходов на производство» Формирование отчета не зависит от проведения регламентной операции закрытия 20-го счета Стандартными отчетами Но только после проведения регламентной операции закрытия 20-го счета Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 10 Анализ прямых и косвенных расходов Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 11 Развитие функциональности НУ Ведется налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности Учет разниц от переоценки активов, выраженных в иностранной валюте и условных единицах, организован согласно общему принципу Остаток 60, 62, 76 по БУ = Остаток 60 НУ + ПР + ВР Ведется учет временных разниц в оценке кредиторской и дебиторской задолженности, который требуется для учета По договорам добровольного страхования По кредитным договорам Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 12 Учет обособленных подразделений Согласно статье 288 НК РФ «Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения» Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения Исчисляют налог на прибыль в целом по юрлицу Уплачивают налог на прибыль В федеральный бюджет в целом по юрлицу В доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований по месту регистрации обособленных подразделений, исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 13 Распределение налога на прибыль по ИФНС В размере доли прибыли, исходя из которой уплачивается налог на прибыль, в бюджет субъектов РФ и в бюджет муниципальных образований по месту нахождения обособленных подразделений Не имеет ничего общего с фактически полученной обособленными подразделениями прибылью Согласно п. 2 ст. 288 НК РФ доля прибыли определяется как Средняя арифметическая величина удельного веса Среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда Остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения Проиллюстрируем применение этого правила на примере Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 14 Распределение налога на прибыль по ИФНС Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 15 Распределение налога на прибыль по ИФНС В справочник «Подразделения» добавлен реквизит «ИФНС» Для группировки обособленных подразделений по месту регистрации Расчет долей и распределение налога на прибыль по ИФНС производится при проведении регламентной операции Расчет налога на прибыль По результатам этой операции Создаются проводки по начислению налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований Создаются записи регистра сведений «Расчет долей базы налога на прибыль» Формируется отчет «Справка-расчет», разъясняющий расчет Заполняется лист 05 декларации по прибыли «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 16 Сравнение БУ и НУ организаций, имеющих обособленные подразделения Бухгалтерский учет Направлен на получение фактической прибыли каждого обособленного подразделения Все расходы включаются в уменьшение прибыли в объеме, соответствующем первичным документам Учет доходов и расходов ведется по подразделениям Налоговый учет Направлен на получение прибыли в целом по юрлицу Некоторые расходы включаются в уменьшение прибыли в объеме, рассчитанном в целом по юрлицу, исходя из суммы выручки, расходов по оплате труда, реализованных товаров Учет доходов и расходов также ведется по подразделениям для совмещения с бухгалтерским учетом Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 17 Расходы, по которым предусмотрены ограничения Расходы, которые относятся на уменьшение налогооблагаемой базы не в полном объеме, соответствующем первичным документам Расходы на рекламу принимаются в объеме не более 1 % от выручки организации (п. 4, ст. 264 НК РФ) Расходы на добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников принимаются в объеме не более 12 % от расходов по оплате труда всей организации (п. 16, ст. 255 НК РФ) Расходы на добровольное личное страхование принимаются в объеме не более 6 % от расходов по оплате труда всей организации (п. 16, ст. 255 НК РФ) Представительские расходы принимаются в объеме не более 4 % от расходов по оплате труда всей организации (п. 2, ст. 264 НК РФ) Транспортные расходы принимаются пропорционально объему реализованных товаров всей организации (ст. 320 НК РФ) Расходы, относящиеся ко всем видам деятельности, распределяются пропорционально доле доходов по каждому виду у всей организации (ст. 272 НК РФ) Нормы, указанные в законодательстве, определяются в целом для юрлица и не могут быть рассчитаны по данным одного подразделения Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 18 Расходы, по которым предусмотрены ограничения, списываются по подразделениям Расходы, по которым предусмотрены ограничения, в НУ, списываются по подразделениям, также как в БУ Но не в полном объеме, а пропорционально доле Доля списания косвенных расходов рассчитывается отдельной регламентной операцией в отдельном документе Постоянные и временные разницы в оценке расходов, по которым предусмотрены ограничения, списываются по подразделениям, также как в БУ Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 19 Расчет доли списания косвенных расходов по рекламе Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 20 Доля списания косвенных расходов НУ Расчет долей списания косвенных расходов НУ проводится автоматически Специальным документом Документ создает записи в регистры сведений Доли списания косвенных расходов подразделений Расчет нормирования расходов Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 21 Финансовые результаты Доходы и расходы каждого обособленного подразделения сопоставляются по данным бухгалтерского, налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств С помощью любого стандартного отчета Бухгалтерский финансовый результат и налогооблагаемая база Рассчитывается и отражается в целом по юрлицу Регистрируется в проводках по головной организации Закрытие 90 и 91 счета в БУ и в НУ Расчет налога на прибыль проводится в целом по организации Корректировка налога на прибыль по ПБУ 18/02 проводится в целом по организации Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 22 Порядок проведения регламентных операций Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 23 Ограничения Документы не могут быть проведены только по бухгалтерскому учету Флажок «Отразить в НУ» отсутствует Проводки документов всегда содержат данные и БУ, и НУ Для ручной операции допускается любой состав информации Метод списания МПЗ в БУ и в НУ не может отличаться Регистр информации о движении МПЗ формируется без учета распределения корректировок стоимости списания по документам списания В проводке нет реквизита «Корректируемый документ» Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» 24 Наименование мероприятия Дата и место проведения мероприятия Налоговый учет в «Бухгалтерии предприятия КОРП» Спасибо за внимание!
