Неформальная экономика, налогообложение и коррупция Профессор Крастьо Петков, УНВЭ, София

Неформальная экономика,
налогообложение и коррупция
Профессор Крастьо Петков, УНВЭ,
София
Субрегиональная встреча МОТ/МКП-ВЕРС по
вопросам неформальной занятости и роли
профсоюзов, 23-25 июля, Иссык-Куль
Три взаимосвязанных вопроса
• Взаимосвязанный процесс:
1. Отражение неформальной экономики на моделях
налогообложения и коррупцию: отрицательные и
положительные аспекты
2. Системы и практики налогообложения могут
генерировать теневую экономику и коррупцию;
3. Высокий уровень коррупции является одним из
двигателей теневой и черной экономики и ухода от
налогов
Часть I
Неформальная экономика и
нерегистрируемый труд
Изменяющиеся отношение и
интерпретации неформальной
экономики и неформального труда
Почему неформальная экономика и неформальный
труд растут? Три фактора:
1. Глобализация и развитие ИТ:
> сокращение труда / работы (неверное
предсказание);
> транснациональная и внутренняя нерегулируемая
миграция (недооценка);
2. Переход:
> переходные рецессии в ЦВЕ, высокая безработица;
> деиндустриализация / рост сферы услуг
> дерегуляция рынка труда;
3. Экономический и финансовый кризис:
 Стратегии выживания;
 Конкурентное преимущество;
Определение
Что такое неформальная экономика?
• Неформальная экономика включает
деятельность, предприятия и трудящихся вне
схем государственного регулирования и
защиты.
• Многие люди думают, что неформальная
экономика включает только самозанятых в
небольших незарегистрированных
предприятиях.
• Но WIEGO, совместно с Международной
Организацией Труда (ILO), расширил
определение, которое включает также
наемных работников на незащищенных
рабочих местах.
Недавние подходы
• Новое определение МОТ включает:
“во-первых, занятость в неформальном
секторе как определено ICLS; во-вторых,
другие формы неформальной занятости
за пределами неформального сектора”
Изменение подхода
Переход от подхода со стороны
предприятия к подходу со стороны
занятости
Ключевой вопрос – нерегистрируемая
занятость;
Неформальный труд:
типичные формы
В рамках этого определения, неформальная экономика включает:
• самозанятых в небольших незарегистрированных или неинкорпорированных
предприятиях, в том числе:
°°работодатели, использующие труд по найму
°° самозанятые участники, которые не используют труд других
°° члены семей, чей вклад не оплачивается
• наемные работники вне схем социального обеспечения или защиты:
°° незащищенные работники в неформальных предприятиях
°° незащищенные работники формальных предприятий
°° незащищенные домашние работники
°° трудящиеся от случая к случаю
°° работники на субподряде (например, надомные работники)
Три сегмента неформального
труда
Законн
ый
Серый
Криминальн
ый
Неформальная экономика / труд
в ЕС
• 2011
Неформальная экономика / труд в ЕС
Соотношение с ВВП (%)
Почему мы озабочены вопросом
неформальных работников?
•
1. Большинство бедных – особенно в развивающихся странах – трудятся.
Но бедные трудящиеся не могут выйти из бедноты.
• 2. Абсолютное большинство бедных трудящихся зарабатывают на жизни
в неформальной экономике, где:
°° заработки низки
°° издержки и риски велики
• 3. Коренные причины низких доходов и высоких рисков в неформальной
экономике включают:
°° недостаток продуктивных ресурсов и экономических
возможностей
°° недостаток экономических прав – у работников и
производителей
°° недостаток социальной защиты
°° недостаток организации и представительства
4. Ключевые пути сокращения бедности:
°° создание больших возможностей для достойного труда
°° повышение гарантий и сокращение издержке работающим
неформально
°° продвижение assets, экономических прав, социальной защиты и
голоса неформальных работников
Что хотят и требуют неформальные
работники
• Хотя отдельные группы работников имеют специфические
нужды и требования, все неформальные работники –
особенно работающие бедные – хотят и требуют:
• Экономических возможностей: чтобы они могли
зарабатывать, увеличивать собственность,
продуктивность и конкурентоспособность
• Экономических прав: включая трудовые,
коммерческие права и права собственности
• Социальной защиты: через существующие или
новые схемы
• Организации: в свои собственные членские
организации
• Представительства: в соответствующих органах,
разрабатывающих политику, в коллективных
переговорах и процессах переговоров
Некоторые рекомендации
•
Тройственная стратегия может быть адаптирована к специфической
ситуации в стране :
1. Для мира бедных неформальная работа является зачастую единственным
путем участия на рынке труда. Должна быть разработана политика, чтобы
увести этих людей от низко-продуктивной деятельности, позволить им
быть более продуктивными и предоставить им возможности
продвижения по социальной лестнице, вновь открыть двери в
формальный сектор.
2. Если неформальная занятость является сознательным выбором в целях
ухода от налогов и административных барьеров, правительства должны
стремиться установить эффективные формальные структуры, чтобы
участвовать на рынке труда;
3. Хотя уровень занятости следует росту работоспособного населения,
необходимо содействовать большим возможностям занятости в
формальном секторе. Правительства должны поддерживать малый
бизнес в том, чтобы соблюдались формальные требования, и
способствовать созданию возможностей занятости крупными компаниями
Часть II
Модели и политики налогообложения
Структура налогов
Системы налогообложения:
•
По типу налогов мы различаем:
> прямые налоги, включающие индивидуальный подоходный налогdirect taxes which
include personal income tax, corporate income tax and other income and capital taxes
(inheritance and gift taxes);
> косвенные налоги, в т.ч. НДС, акцизы, потребительские налоги, налоги на товары и
производство;
> социальные отчисления работников, работодателей и самозанятых.
•
•
•
По налооблагаемой базе: мы различаем между налогами на
потребление, труд и капитал.
По уровню правительства: центральные, региональные и местные, а
также фонды социального обеспечения.
Отдельная статистика также доступна по экологическим налогам (в
том числе по акцизам на энергопродукты, транспортные налоги и
налоги на загрязнение), а также для налогов на собственность (по
данным ОЭСР)
ЕС – две модели налообложения?
Прогрессивная
система
Плоская
шкала)
• Старые члены
Евросоюза
• Новые члены
Евросоюза
Определение ПШН
• Hall и Rabushka (1985) – первые авторы, принципиально
поддерживавшие плоскую шкалу налогообложения доходов, то
есть структуру налогообложения, в которой одна и та же ставка
определена и для доходов бизнеса, и для доходов наемных
работников.
• В последние годы было принято более детальное определение
– с фокусом на трудовой доход: единая общая черта плоской
шкалы налогообложения доходов – единый, положительный
маргинальный уровень налога на трудовой доход.
----------
Регион ЦВЕ: центр мировой
фискальной революции!
> До 2008 г. : 18 стран; ЦВЕ: 10 -55%;
> После 2008: + еще 9;
> 2011/: 28 стран; ЦВЕ:19-67%;
/см. сл. слайды/
> ПШН
на трудовой доход внедрена в 15 из 28 стран;
>Средний уровень для 28 стран: 16,3%;
Важный сдвиг: в ходе кризиса МВФ рекомендует ряду стран уйти от
ПШН.
---------
Какие результаты? См. слайд 23…
Source: Kan Ji, Jenny Ligthart, 2012, The Causes and Consequences of the Flat Income Tax, Preliminary and Incomplete Draft, p. 21, Table-3
Source: Kan Ji, Jenny Ligthart, 2012, The Causes and Consequences of the Flat Income Tax, Preliminary and Incomplete Draft, p. 20, Table-2
Source: Kan Ji, Jenny Ligthart, 2012, The Causes and Consequences of the Flat Income Tax, Preliminary and Incomplete Draft, p. 19, Table-1
Мифы и реалии ПШН
/Болгария после 2008 г./
Ожидания /2008/
Результаты /2012/
Миф 1: ПШН сделает
экономику прозрачной и
увеличит доходы
В 2012 г. Болгария имеет
наибольшую долю теневой
экономики в ЕС, доходы же
увеличились незначительно
Миф 2: ПШН будет
стимулировать
экономическую активность и
рост.
Рост экономики в 2007 был
6,4%; 2008: 6,2% ;2009: -5,5% ;
2010: 0,4%; 2011: 1,7%; 2012:
1,4%;
Миф 3: ПШН поможет создать
новые рабочие мест и
сократить безработицу (в
результате инвестиций
богатых)
В 2008 г. Уровень безработицы
был 6,3%; в 2012 - 12,3%
(официально)
Доходы бюджета /2007-2011/
2007
2008
2009
2010
2011
GDP
mill.lev
60185
69295
68322
70474
75265
Сбор
налогов
19323,8
22166,9
20171,9
19014,4
20594,2
PIT
1808,7
9,4%
1971,5
8,8%
2051,1
2031,2
2179,6
10,5%
CIT
1862,6
9,6%
2228,5
1762,3
1353,3
1495,9
7,2%
Общие выводы
ПШН должна быть пересмотрена:
1. Социальный аспект: перераспределение
доходов / богатства
Меньше доходов, меньше рабочих мест, меньше
ПИИ и т.д..
2. Политический аспект: борьба за власть / выборы.
Правые и левые политические силы создали союз
в защиту ПШН. ЦВЕ – в центре этого альянса
3. Классовый аспект: противоборствующие
интересы богатых и бедных
ПШН служит олигархии; средний класс и группы с
низкими доходами – конечные проигравшие
Некоторые выводы и рекомендации
профсоюзам
• Во-первых, профсоюзам нужна
экспертная оценка реальной природы и
следствий ПШН;
• Во-вторых, эконометрический и
фискальный анализ недостаточны; нужно
оценивать с т.з. политической экономики.
В-третьих, центральный вопрос здесь: в
чьих интересах заменить прогрессивную
шкалу налогообложения (и для
персонального и для корпоративного
доходов)?
• В-четвертых, если 1,2,3 выполнены, то
профсоюзные эксперты должны донести
до профлидеров ЦВЕ следующее:
Рекомендации-2
• 1): быть проактивными!
Положительный пример - Словения
• 2) применять двойную стратегию
давления: а) экспертные обсуждения и б)
мобилизацию;
Положительный опыт Венгрии до 2009 г.
• 3) не верить в прогрессивные
правительства и правящие партии.
Контролировать ситуацию постоянно,
используя политический / парламентский
ресурс!
Рекомендации - 3
• 4) постепенное изменение доминирующей
регрессивной модели. Назад к
прогрессивной системе, типичной для
социальной Европы!
слишком оптимистично во времена
кризиса и бюджетной экономии!!!
• 5) противоборствовать любым попыткам
зафиксировать ПШН в конституции!
иначе это предопределит фискальную
политику на многие годы
Часть III
Коррупция !
Основные моменты
• Не просто коррупция, но
коррумпированное государство
• Коррупция во время переходного
периода – корень проблем ЦВЕ
• Коррупция, генерируемая:
– Экономическими факторами;
– Социальными причинами;
– Моральной деградацией;
CPI- EU (2011)
Три фазы процесса коррупции в
Болгарии
Первая фаза: идентификация (после 1990);
Вторая фаза: отражение ( после 1998): CRD and
Transparency International Reports;
Третья фаза: Политические меры ( после вступления в ЕС в
2007):
Ежегодный отчет по мониторингу ЕС;
----------------------------------------------------------------------Некоторые предварительные оценки:
- Запоздалые ответы правительства и социальных
партнеров;
-Слабое / пассивное гражданское общество;
-нехватка свободной прессы;
---------------------------------------------------------------------------В результате:
“внезапная” гражданская революция
(февраль–март2013); (июнь – июль 2013)
Случай Болгарии: основные
направления
• Сверху вниз;
• Политическая коррупция затмевает
административную;
• От коррумпированных индивидов к
коррупционным сетям;
• Трансформация изолированной
коррупции в социально-культурную
норму;
• Коррупционные сети захватывают
государственные институты, в том
числе правосудие;
Несколько предварительных
выводов
• 1. Среди наиболее коррумпированных есть
и новые и старые члены ЕС ;
• 2. Вступление и мониторинг ЕС не
воздействует автоматически;
• 3. Коррупция обладает национальными
чертами, но не укоренена в менталитете культуре, традициях, стиле жизни;
• Вывод: Экономические и социальные
реформы (неолиберальная модель
перехода) является основным генератором
продолжающейся коррупции и ее
негативного влияния
Отрицательные эффекты
• Эффект низких доходов: политика
недооплаты и бедность генерируют
коррупцию (врачи, госслужащие);
• Приватизация / дерегуляция: спекулятивный
рынок – общественные услуги, банковский
сектор и т.д.
• Эффект криминализации: государство
захвачено мафиозными структурами;
коррупционные сети пользуются
государственными институтами,
законодательными властями и властной
элитой;
• ---------------• В итоге: создана коррупционная /
криминальная социальная среда
Ответ профсоюзов
для дискуссии
• Профсоюзы не в силах бороться с
коррупцией в одиночку. Но:
1. Недостаточно критиковать;
2. Пассивное отношение – тактика
поражения;
3. Анти-коррупционный альянс с
гражданским обществом может
принести некоторый результат;
4. В подобных Болгарскому случаях
необходима полная смена
государственной системы для того,
чтобы сломать коррупционные сети;