ПРОЕКТ - Кемеровский государственный университет
реклама
На правах рукописи Басова Светлана Александровна ОФФШОРИЗАЦИЯ КАК ЗАКОНОМЕРНОСТЬ ГЛОБАЛИЗАЦИИ И ЕЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ЭКОНОМИКУ РОССИИ Специальность 08.00.01 – экономическая теория АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук Кемерово – 2006 Работа выполнена в Кузбасском государственном техническом университете на кафедре общей экономики Научный руководитель доктор экономических наук, профессор Осокина Наталья Викторовна Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор Леванов Анатолий Дмитриевич кандидат экономических наук, доцент Казанцева Елена Геннадьевна Ведущая организация Новосибирский государственный архитектурно-строительный университет Защита диссертации состоится «19» октября 2006 г. в 11-00 ч. на заседании регионального диссертационного совета ДМ 212.088.05 при Кемеровском государственном университете по адресу: 650043, г.Кемерово, ул. Ермака, 7. С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Кемеровского государственного университета Автореферат разослан « » сентября 2006 г. Ученый секретарь регионального диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент 2 Варшавская Е.Я. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность проблемы. Актуальность выбранной темы исследования предопределена, во-первых, самим процессом развития мирового хозяйства, его современной стадией – глобализацией и ее экономическими формами проявления; во-вторых, процесс глобализации связан с развитием оффшорных отношений и практика использования оффшорных компаний стала постоянным элементом предпринимательства во многих странах и в России; в-третьих, масштабы и характер функционирования оффшорных зон позволяют говорить о формировании мирового оффшорного рынка и оффшоризации экономики, оказывающих влияние на процесс воспроизводства капитала и разнонаправленное воздействие на экономику практически каждой страны; в-четвертых, важным направлением международного и национального регулирования оффшорного бизнеса является борьба с «отмыванием грязных денег»; впятых, чрезвычайно необходима выработка государственной политики регулирования оффшоров в связи с негативными последствиями для России, причиненными данным бизнесом. Все это делает проблему исследования оффшорных отношений исключительно актуальной в теоретическом и практическом плане. Степень разработанности проблемы. Термин «глобализация» получил широкое распространение в экономической литературе в 80-е годы ХХ века. Феномен глобализации анализируется в трудах многих отечественных и зарубежных экономистов, историков и политиков. Здесь можно выделить работы отечественных исследователей: А.Бузгалина, Ю.Шишкова, В.Колесова, М.Делягина, С.Долгова, С.Егишянца, В.Иноземцева, А.Колганова, А.Уткина, Б.Кагарлицкого, Л.Мясниковой, Н.Осокиной, Н.Иванова, М.Чешкова и др. Среди работ зарубежных ученых можно выделить переводные работы Б.Бади, И.Валлерстайна, М.Кастельса, Дж.Сороса, Э.Тодда и др. Следует подчеркнуть дискуссионность категории «глобализация», а также отсутствие разработки проблемы взаимосвязи глобализации и оффшоров. Вопросами оффшоров занимаются известные российские специалисты: А.Р.Горбунов, М.А.Халдин, Д.Л.Ушаков, М.С.Гуцериев, Н.О.Шеховцов, В.Д.Андрианов, А.Н.Кузнецов, А.Л.Апель, В.И.Бутов, 3 В.Г.Игнатов, В.А.Гунько, И.Б.Соколов, Т.П.Данько, З.М.Окрут, В.Грузенкин и др. Среди зарубежных авторов, занимающихся оффшорной проблематикой, можно назвать таких, как: Дж.Боро, К.Доггарт, Милтон Гренди, А.Корделл, И.Холленд, Р.Стенли, Д.Митчелл, М.Сэст, М.Гэмптон, Р.Палан, Р.Кнапп и др. Большинство работ этих авторов имеют аналитическосправочный и прикладной характер, а теоретическое осмысление проблемы оффшорного бизнеса как закономерности глобализации экономики является недостаточно разработанным. Кроме того, на наш взгляд, в них отсутствует исследование таких экономических категорий как оффшорные отношения, оффшорный капитал, оффшорный рынок, причины и последствия функционирования мирового оффшорного рынка для российской экономики, содержание государственного регулирования использования оффшоров. Это обусловило цели и задачи исследования. Цель исследования – раскрытие сущности оффшоризации как закономерности глобализации и ее воздействия на экономику России. Для достижения поставленной цели диссертационного исследования необходимо решение следующих задач: определить содержание и систематизировать формы оффшоров; исследовать взаимосвязь глобализации и оффшоров; раскрыть экономическое содержание категорий: оффшорные отношения, оффшорный капитал, оффшорный рынок, оффшорный доход, оффшорная рента; выявить причины, особенности и последствия развития оффшорного бизнеса в российской экономике; изучить мировой опыт регулирования деятельности оффшоров и на основе этого охарактеризовать основные направления государственного регулирования в России с целью предотвращения негативных последствий функционирования оффшорного капитала. Область исследования: Пункт 1.1. паспорта специальностей ВАК 08.00.01. («экономическая теория») «закономерности глобализации мировой экономики и ее воздействие на функционирование национально-государственных систем». Объект исследования: процесс функционирования оффшоров в условиях глобализации экономики. 4 Предмет исследования: оффшорные отношения в процессе включения России в глобальное мировое хозяйство. Методологическая и теоретическая основы диссертации. Диссертационное исследование базируется на теории и методологии, изложенной в трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам возникновения и функционирования глобализации и оффшоров. В нем используется методология политической экономии и миро-системного анализа. Принципами исследования являются системный, диалектический и исторический подход. Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе применения таких методов научного анализа как причинно-следственный, структурный, факторный, сравнительный анализы, научная абстракция, классификация данных. Информационную базу исследования составили данные отечественной и зарубежной статистики, материалы периодической отечественной и зарубежной печати, в том числе материалы международных организаций: ОЭСР, Американского центра экономических исследований The Heritage Foundation, Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег (FATF), Международного валютного фонда, Всемирного банка. В качестве нормативной базы использованы правовые документы, отражающие разработку системы государственного антиоффшорного регулирования. Научная новизна исследования. Новые результаты, полученные в диссертационной работе и выносимые на защиту, заключаются в следующем: 1. Уточнено содержание и представлена комплексная классификация форм оффшоров, обобщающая существующие и включающая новые критерии: уровневый, территориальный, по направлению движения оффшорного капитала, по степени соблюдения законов государства – критерий легальности. Определение содержания оффшора, в отличие от существующих подходов, дается с учетом иерархии экономических отношений. На мегауровне – оффшор – это мировой оффшорный рынок, на макроуровне – оффшор – это оффшорная зона-страна (юрисдикция-оффшор), на мезоуровне – оффшор – это оффшорная зона-регион, на микроуровне – оффшор – это оффшорная компания. Содержанием оффшора является 5 деловой статус, включающий ряд льгот, характерных для каждого вышеуказанного уровня. 2. В работе обосновано, что процесс функционирования оффшоров – оффшоризация – обусловлена глобализацией экономики и является ее закономерностью. Сущность оффшоризации впервые охарактеризована с позиций миро-системного анализа. Она состоит в формировании и функционировании мировой оффшорной сети, в которой одни страны выступают как доноры, а другие – как реципиенты оффшорного капитала. Выдвинута гипотеза, что формирование оффшорной сети происходило под патронатом и в интересах центра миро-системы, а сама сеть выступает специфическим способом взаимосвязи между центром и периферией в глобальной миро-системе. 3. Охарактеризована политико-экономическая природа категорий мировой оффшорный рынок, оффшорный капитал, оффшорная рента. Выявлено, что внешне мировой оффшорный рынок проявляется как система отношений по поводу купли-продажи оффшорных компаний с целью получения выгоды, в основе которой лежит приобретение «оффшорного режима». Определены субъекты, инфраструктура и функции оффшорного рынка. Сущность мирового оффшорного рынка заключается в том, что он выступает одним из экономических механизмов, благодаря которому финансовые ресурсы перераспределяются от периферии к центру. Оффшорный рынок является частью мировой оффшорной паутины – совокупности отношений, в которых воспроизводится глобальный оффшорный капитал. Оффшорный капитал представляет собой новую форму транснационального финансового капитала, складывающуюся в условиях глобализации и являющуюся порождением оффшорного бизнеса. Оффшорный капитал приносит оффшорный доход, проявляющийся в таких формах, как оффшорная прибыль, оффшорная рента и оффшорная антирента. 4. Выявлена структура, субъекты и содержание оффшорных отношений. Структура является трехуровневой: 1) отношения между оффшорными инвесторами и администрацией оффшорных зон; 2) отношения между оффшорными инвесторами и экономическими регионами реального ведения бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах; 3) отношения между центром и периферией миро-системы. 5. Охарактеризованы причины, последствия и особенность оффшорного бизнеса в России. Особенность заключается в одностороннем развитии оффшорного бизнеса в национальной 6 экономике. Предприниматели России активно используют оффшоры и получают оффшорный доход. Но предоставление оффшорных услуг нерезидентам в России не получило распространения. Страна является донором оффшорного капитала, не получает оффшорной ренты и, напротив, получает оффшорную антиренту. 6. На основе обобщения опыта зарубежного и отечественного оффшорного регулирования сформулированы основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России. Практическая значимость исследования. Теоретическая значимость исследования в том, что в нем разработаны методологические основы концепции оффшорных отношений в современной экономике и в России с позиций миро-системного анализа. Выводы и рекомендации применимы в разработке национальными и региональными органами власти направлений регулирования финансовых отношений, в дальнейших научных исследованиях по данным вопросам, в преподавании дисциплин по экономической теории, мировой экономике, международным финансам. Практическое значение исследования в том, что выводы 3 главы могут быть использованы в концепциях налогового и валютного регулирования РФ, а так же администрациями субъектов РФ для формирования делового климата каждого региона, основанного на индивидуальном подходе к хозяйствующим субъектам и направленного на развитие экономики региона и минимизации налоговых бюджетных потерь от оффшорного бизнеса. Апробация результатов исследования проводилась на международных, региональных и внутривузовских научнопрактических конференциях: «Модернизация экономики России: торгово-экономический, правовой и социальный контекст» (Москва, 2003 г.), «Проблемы становления рыночных отношений в регионе» (Кемерово, 2002 г.), Торговля в России. Взгляд в ХХI век: Прогрессивные способы организации и технологии» (Кемерово, 2003 г.), «Региональный опыт преобразований в сфере торговли и задачи обеспечения качества торгово-экономического образования» (Кемерово, 2003 г.). Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложения. Исследование выполнено на 177 страницах основного текста и содержит 3 рисунка, 2 таблиц. Список литературы содержит 271 7 источник. Приложение выполнено на 7 страницах и содержит 7 таблиц. Логика исследования предопределила следующую структуру основной части работы: Глава 1. Методология исследования взаимосвязи глобализации и оффшоров 1.1. Оффшоры: понятия и классификация 1.2. Проблема оффшоров в контексте теории глобализации Глава 2. Оффшорные отношения как экономическая форма глобализации 2.1. Глобализация и развитие оффшорного рынка 2.2. Структура и содержание оффшорных отношений Глава 3. Влияние оффшоризации на экономику России 3.1. Анализ причин и процесса развития оффшорного бизнеса в экономике России 3.2. Последствия функционирования оффшоров для российской экономики 3.3. Основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обоснована актуальность темы, охарактеризована степень ее разработанности, определены объект, предмет, цель и задачи исследования, отмечены элементы научной новизны диссертационной работы, теоретическое и практическое значение проведенного исследования, указана апробация полученных результатов. Первая глава «Методология исследования взаимосвязи глобализации и оффшоров» посвящена исследованию содержания, форм и экономической основы возникновения оффшоров. Анализ существующих подходов к содержанию и классификации оффшоров привел к выводу, что содержание и формы оффшоров необходимо рассматривать в единстве. Оффшор – это специфический статус, включающий набор льгот для предпринимательской деятельности, характерных для каждой его формы. На рисунке 1 представлена комплексная классификация форм оффшоров, обобщающая существующие и включающая новые критерии: уровневый, территориальный, по направлению движения оффшорного капитала, по степени соблюдения законов государства – критерий легальности. 8 МЕГАУРОВЕНЬ МАКРОУРОВЕНЬ МЕЗОУРОВЕНЬ МИКРОУРОВЕНЬ МОР ОЗ-СТРАНА ОЗ-РЕГИОН ОК По географическому признаку Внутренние (НОР) По оффшорному режиму - Классические ОЗ - ЦМБ - Налоговые ниши ---По принадл. к стране - ОЗ развитых стран - ОЗ развивающихся ст. - ОЗ с перходн.эконом. По содействию МФО -- ОЗ оказыв.содействие -- ОЗ не оказыв.содейств. -- По направлению движения оффшорного капитала - ОЗ-доноры - ОЗ-реципиенты - ОЗ Европы - ОЗ Америки - ОЗ Азии - ОЗ Африки - ОЗ Океании Внешние (МОР) По налоговому признаку - ОК с нулевым налог. - ОК с льготным налог. По уставному капиталу По правовому признаку По специализации -ОЗ англосаксон. права -ОЗ франкогерм. права -ОЗ американск. права - Финансовые - Оффшорные банки - Торгово-посредничес. - Холдинговые - Страховые - Промышленные - Инвестиционные - Взаимные фонды - Международн. трасты По специализации - Финансовые - Торгово-закупочные - Холдинговые - Страховые - Судовладельческие - Для частных лиц - Универсальные и др. По критерию легальности - Легальные ОК - Нелегальные ОК По репутации -- Крупные ОК - «Карманные» ОК По организационноправовому признаку - Индивид.предприятие - Общее партнерство - Полное товарищество - Партнер-во с огранич. ответственностью - Частная компания - Акционерное общ-во закрыт. и открыт. типа - Международ. предпринимат. компания, др. - ОЗ с положит.репутац. - ОЗ с отрицат.репутац. Рисунок 1 Классификация оффшоров Уровневый критерий позволил выделить формы оффшоров и определить их содержание. Формой оффшора мегауровня является мировой оффшорный рынок (МОР); макроуровня – оффшорная зона, представленная территорией всего государства – ОЗ-страна; мезоуровня – оффшорная зона, представленная территорией региона страны – ОЗ-регион и микроуровня – оффшорная компания (ОК), осуществляющая оффшорную деятельность (оффшорный бизнес). Содержание мирового оффшорного рынка в том, что он является подсистемой функционирования мировой оффшорной сети. Содержание оффшорной зоны является «оффшорный режим», включающий конкретный набор льгот для оффшорной деятельности и формирующий «страновое оффшорное преимущество» каждой ОЗ; содержанием оффшорной компании является совокупность признаков ОК, определяющихся «оффшорным режимом» каждой ОЗ и оффшорным бизнесом. Оффшорный бизнес имеет двойственную природу: 9 1. Бизнес, ведущийся с использованием оффшорных институтов: оффшорных фирм и банков. Его осуществляют те предприниматели, которые регистрируют свои предприятия в ОЗ, вне сферы извлечения доходов. Его субъектов можно назвать оффшорными инвесторами. 2. Бизнес, ведущийся администрациями ОЗ, которые предоставляют свои территории для регистрации оффшорных фирм (разновидность государственного предпринимательства). Оффшоры макроуровня по критерию направления движения оффшорного капитала делятся на ОЗ-страны – доноры оффшорного капитала и ОЗ-страны – реципиенты оффшорного капитала. По территориальному критерию оффшоры мезоуровня подразделяются на «внешние» (иностранные) и «внутренние» (национальные) оффшоры. В соответствии с критерием легальности на микроуровне выделяются легальные (законные) оффшорные компании и нелегальные (криминальные). Важным методологическим принципом исследования экономических явлений, имеющих всеобщее распространение и характеризующих взаимодействие национальных экономик, является их рассмотрение в контексте теории глобализации. Во второй части главы исследована теоретическая взаимосвязь процесса глобализации с распространением оффшоров. Глобализация в работе исследуется в контексте миро-системного подхода, известного в России, прежде всего, по трудам И.Валлерстайна и Б.Кагарлицкого, считающих, что процесс экономической глобализации совпадает с процессом развития капиталистической миро-системы и приходится на конец XV века. В отличие от трактовки данных авторов, отожествляющих глобальность как превращение капиталистической системы в единую, глобальную, наша дефиниция глобализации имеет двойственную природу, которая, с одной стороны, представляет процесс развития миро-системы и превращение капиталистической системы в единую – глобализация в широком смысле, с другой стороны – это новая форма ее существования – глобализация в широком смысле. К факторам, определяющим то, что миро-система стала новой, можно отнести следующие: 1) качественное изменение производительных сил; 2) превращение транснационального финансового капитала в господствующую экономическую силу; 3) принципиально новый этап либерализации национальных экономик; 4) крах альтернативного проекта развития в лице крушения СССР и социалистической системы; 5) новый этап расширения миро-системы. 10 Нельзя не согласиться с М.Делягиным, что содержанием современной глобализации является процесс формирования общемирового унифицированного информационно-экономического пространства. Но мы не разделяем его мнения о том, что, в связи со вступлением развитых стран в постиндустриальную стадию, такое понятие как капитал отмирает, поскольку главной сферой реализации отношений глобализации является мировая финансовая система, где появляется новая форма функционирования транснационального финансового капитала – оффшорный капитал. Для него характерны: стремление к «непрозрачности», анонимность, бегство от государственного регулирования, уклонение от разделения с обществом доходов от эксплуатации находящихся на территории его проживания факторов производства путем минимизации налогообложения вследствие регистрации в оффшорных зонах, взаимодействие с теневыми структурами. К причинам, обусловленным глобализацией, и стимулирующим развитие оффшорного бизнеса относятся: 1. Укрупнение субъектов капиталистической экономики, которые имеют транснациональный характер и ростом их прибылей из-за монополизации рынка. Практически все ТНК пользуются услугами оффшорных центров. Так, например, 31% чистой прибыли американских ТНК приходится на оффшорные зоны 1. 2. Приоритет в странах ядра сферы услуг, особенно финансовых, торговли недвижимостью и сектора «новой экономики». Оффшорные компании сосредотачивают свою деятельность прежде всего, в сфере услуг, так как цены на услуги растут значительно быстрее, чем на товары. 3. Формирование глобальных финансовых рынков, а в связи с этим и крупных оффшорных рынков. 4. Рост масштабов валютного и фондового рынков и спекулятивных операций на них, прибыль от которых уводится в оффшоры. 5. Усиление социального расслоения, которое обусловлено ускоренными темпами возрастания доходов сверхбогатых людей. 5. Криминализация экономики. Глобальная система все больше приобретает качества, способствующие «отмыванию грязных денег», в 1 Mitchell D.J. A Tax Competition Primer: Why Tax Harmonization and Information Exchange Undermine America’s Competitive Advantage in the Global Economy // The Heritage Foundation Backgrounder – July 20, 2001. – №1460. – p.4. 11 связи с этим востребована оффшорная конфиденциальность. По данным Парижского института криминологии каждый год отмывается от 500 млрд. до 1,5 трлн. долл. США, что составляет 1,5 - 5% валового мирового продукта2. Таким образом, современная глобализация является экономической основой существования оффшоров, развития оффшорного бизнеса и формирования мирового оффшорного рынка. Во второй главе «Оффшорные отношения как экономическая форма глобализации» исследуются сущность и структура оффшорного рынка, оффшорного капитала, оффшорных отношений. В эпоху глобализации усиливается неустойчивость капиталистической миро-системы и конкурентная борьба между странами центра. Одной из форм конкурентной борьбы является налоговая конкуренция, реализуемая через использование оффшоров и функционирование мирового оффшорного рынка. В конце 90-х гг. около ¼ стран и территорий мира применяли в своих юрисдикциях оффшорный режим. Оффшорный рынок подразделяется на мировой (МОР) – совокупность всех оффшорных зон мира, всех его субъектов в глобальном масштабе и национальный (НОР) – совокупность «внутренних» оффшоров конкретного государства с законодательно установленным «оффшорным режимом» для нерезидентов и резидентов. Внешне мировой оффшорный рынок выступает как система отношений между его субъектами по поводу купли-продажи оффшорных компаний с целью получения финансовой выгоды, в основе которой лежит приобретение «оффшорного режима». В работе выявлены структура, субъекты и функции МОР. Структура МОР представлена на рисунке 2. Субъекты оффшорного рынка сгруппированы в четыре группы: 1) покупатели оффшоров – ТНБ, международные финансово-промышленные группы, ТНК, промышленные предприятия, коммерческие банки и учреждения банковского характера, частные лица; 2) продавцы оффшоров – администрация стран-ОЗ и регионов-ОЗ; 3) посредники – секретарские компании и коммерческие банки; 4) регуляторы оффшорного рынка – правительства государств-ОЗ или представители власти оффшорных территорий, Центральные банки и международные финансовые организации. 2 Annual Report on Money Laundering // FATF – June 22, 2000. 12 регуляторы Правительства ОЗ, МФО Центральные банки продавцы Администрации ОЗ-стран, ОЗ-регионов посредники Секретарские компании, коммерческие банки ТНК, МКК, ФПГ, ТНБ, юридические лица, физические лица, др. покупатели Рисунок 2 Структура мирового оффшорного рынка Товарами оффшорного рынка являются оффшорные компании, обладающие своеобразной потребительной стоимостью в виде «оффшорных режимов» конкретных ОЗ. Вследствие специфики оффшорных услуг, обусловленных «оффшорными режимами» создается база для конкуренции ОЗ за привлечение капитала. Функции оффшорного рынка представлены в таблице 1. Сущность оффшорного рынка может быть понята через анализ функционирования оффшорного капитала. Он строится на использовании марксистского подхода к анализу финансового капитала, основы которого были заложены Р.Гильфердингом и В.Лениным и развиваются современными экономистами, среди которых можно выделить работы А.В.Бузгалина и А.И.Колганова. Оффшорный капитал – это новая форма финансового капитала, ставшего в эпоху глобализации транснациональным. Причем, транснациональность оффшорного капитала приобретает еще одно качество – он не только действует в разных странах, но и под разными юрисдикциями. Функционирование оффшорного капитала создает особую глобальную рыночную паутину – оффшорную сеть. Понятие «оффшорная сеть» шире понятия оффшорный рынок, так как 13 Таблица 1 – Функции оффшорного рынка Название 1. Интегрирующая Содержание 2. Контролирующая 3. Информационно - посредническая 4. Стимулирующая 5. Инфраструктурная 1) соединение сферы производства и сферы потребления оффшорных услуг; 2) соединение торговцев и посредников в торговле оффшорными услугами; 3) усиление интеграционных процессов в мировом хозяйстве выявление соответствия нуждам покупателей количества и качества товаров данного рынка сокращение трансакционных издержек оффшорного бизнеса реализация интересов субъектов оффшорного бизнеса развитие институтов, обслуживающих МОР: коммерческие банки; аудиторские компании; средства деловой коммуникации, информационные технологии; сервисные компании охватывает не только сферу перераспределения оффшорного капитала, но и сферу производства. Оффшорная сеть сплетена «пауками» – глобальными игроками рынка (ТНК, ТНБ, страны центра, международные финансовые структуры и масс-медиа-холдинги). «Пауки» оффшорного рынка оказывают существенное влияние на «правила игры» в бизнесе. «Мухами» оффшорной сети оказываются отдельные фирмы, не имеющие статуса мировых корпораций, домохозяйства, страны-доноры оффшорного капитала и даже отдельные ОЗ. Оффшорная сеть характеризуется следующим: 1) она является элементом важнейшей глобальной «паутины» – мировой валютнофинансовой системы; 2) является воплощением гигантского перенакопления финансового капитала; 3) капитал, переливающийся по оффшорной «паутине», существует, прежде всего, виртуально; 4) привлекательность оффшорной паутины базируется на доминирующей в эпоху глобализации идеологии рыночного фундаментализма; 5); сети оффшорной паутины аморфны, неопределенны и постоянно изменяют свои масштабы. 14 Следует подчеркнуть, что оффшорный капитал усиливает определенные направления «фиктивности» современного транснационального капитала. Функционирование оффшорной паутины способствует криминализации международной финансовой системы, усиливает ее неустойчивость и риски для попавшихся в нее «мух». Процесс формирования и функционирования рыночной оффшорной сети – это процесс оффшоризации мировой экономики, которая рассматривается в работе как закономерность глобализации. Оффшоризация способствует либерализации, и, являясь порождением глобализации, в свою очередь, выступает ее мотором. Причинноследственная связь глобализации и оффшоризации экономики показана на рисунке 3. Глобализация (финансовая) Налоговая конкуренция Оффшоризация мирового хозяйства Оффшорная индустрия Мировой оффшорный рынок Рисунок 3 Причинно-следственная связь глобализации и офффшоризации Оффшорный капитал воспроизводится путем оффшорных отношений. Исследование оффшорных отношений привело к выводу, что их структура включает следующие слои, представленные в порядке движения анализа от поверхности к сущности: 1) отношения между оффшорными инвесторами и администрацией оффшорных зон по поводу купли-продажи оффшорных компаний; 2) отношения между оффшорными инвесторами и экономическими регионами реального ведения бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах, т.е. странами-оффшорными донорами; 3) отношения между центром и периферией. Объектом оффшорных отношений является оффшорный доход, получаемый в процессе накопления оффшорного капитала и присваиваемый посредством функционирования мировой оффшорной 15 сети. Источник оффшорного дохода – прибавочная стоимость, присваиваемая в процессе оффшорного бизнеса. Оффшорный доход распадается на оффшорную прибыль и оффшорную ренту. Оффшорную прибыль получают оффшорные инвесторы, оффшорную ренту получают оффшорные зоны под патронатом стран центра. Оффшорная прибыль – это специфическая часть сверхприбыли, которую получают оффшорные инвесторы от использования «оффшорного режима» оффшорных юрисдикций. Главными инструментами ее извлечения выступают: снижение трансакционных издержек и уменьшение налогового бремени. В основе оффшорной ренты лежит прибавочная стоимость, присваиваемая оффшорными зонами посредством монопольного положения, связанного с их особым имиджем налоговых убежищ, сложившимся в процессе развития миро-системы. Анализ возникновения и развития оффшорной сети, показывает, что не менее 66% всех существующих ОЗ созданы и получили свой имидж налоговых убежищ непосредственно благодаря деятельности стран центра. Так, Великобритания поощряла развитие оффшорной индустрии на территории своих бывших колониальных владений. В Панаме, которую называют родиной оффшоров, она развивались под патронатом США. Предоставление оффшорных услуг является важной отраслью экономик стран центра, особенно в Нидерландах и Великобритании. В работе выдвинута гипотеза: глобальная оффшорная сеть является каналом взаимосвязи между центром и периферией в современной миро-системе, по которому ресурсы перераспределяются от периферии к центру. Филиалы многих ТНК расположены в развивающихся и новых индустриальных странах, где они могут получать более высокую норму прибыли, используя более дешевые факторы производства. Затем значительная часть этой прибыли уводится от налогообложения через оффшорные схемы и концентрируется в оффшорных финансовых центрах. Отношения центра к периферии в капиталистической миросистеме были и остаются отношениями эксплуатации. На современном этапе преобладает финансовая эксплуатация. Новой формой данной эксплуатации является оффшорная рента. Она выступает гибридом финансовой и геоэкономической ренты. Величина оффшорной ренты складывается из поступлений от продажи оффшорных компаний и последующих платежей. Страны центра непосредственно, через свои 16 колонии и свои бывшие владения, получившие формальную независимость, получают оффшорную ренту. Напротив, страны-доноры оффшорного капитала получают оффшорную антиренту. Ведь капитал, который прячется в оффшорах, не только выводится из формирования социальных фондов страны за счет налогового недобора, не только способствует сокращению занятости в своей стране, но и нередко навсегда покидает ее экономическое поле. Следует отметить, что одна и та же страна может получать и оффшорную ренту и оффшорную антиренту. Оффшорная рента усиливает паразитизм финансовой олигархии на современном этапе. С позиций устойчивого развития мировой экономики в целом, с позиций интересов населения планеты оффшорная деятельность в чистом виде не является производительной, не увеличивает реальное богатство. В третьей главе «Теоретические основы использования оффшоров в процессе интеграции России в мировое хозяйство» проанализированы причины и процесс развития оффшорного бизнеса в России, рассмотрены последствия функционирования оффшоров для российской экономики и сформулированы основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России. Основной причиной оффшоризации является глобализация мирового хозяйства, в то же время у каждой страны есть свои причины включения в данный процесс. Причины возникновения оффшоров в России сгруппированы по двум направлениям: 1) по уровням иерархии экономических отношений: I - мегауровня (международные); II – макроуровня (национальные или страновые); III – мезоуровня (региональные); IV – микроуровня (причины уровня хозяйственной единицы); 2) по характеру причин: политические, экономические, социальные, психологические. Причины представлены в таблице 2. В работе были проанализированы и охарактеризованы последствия функционирования оффшоров для России. Последствия сгруппированы по двум направлениям: 1) по уровням иерархии экономических отношений: последствия макроуровня (страновые), мезоуровня (региональные) и микроуовня (локальные); 2) по характеру последствий: экономические, политические и социальные. 17 Таблица 2 – Классификация причин развития оффшоров в России уровни признаки Мегауровень - Развал блока социалистических стран Экономические - Глобализация экономики и интеграция российских ресурсов в систему миро капиталистического разделения труда в роли периферийной структуры; - Появление и активная деятельность на российском рынке международных оффшорных секретарских компаний 18 Политические Социальные Макроуровень Мезоуровень - Политическая нестабильность; - Низкая эффективность правительства; - Коррупция; - Низкий уровень экономической свободы хозяйствующих субъектов; - Низкое качество законодательства; - Либерализация внешнеэкономической деятельности при отсутствии методах контроля за внешнеэкономическими сделками - Создание рыночной инфраструктуры; - Развитие банковского бизнеса; - Транснационализация российского капитала; - Нестабильность валютного курса; - Инфляция; - Неэффективность налоговой системы; - Жесткая кредитная политика; - Низкий научный потенциал производства, что делает его неконкурентоспособным - Распад СССР; - Бюджетный федерализм; - Растущая дестабилизация и дифференциация национальных республик - Криминализация бизнеса; - Социальная дифференциация Психологические 18 - Распространение идеологии homo globalis – человек глобальный, привело к нежеланию граждан страны быть подконтрольными и отдавать часть своей прибыли в виде различных налогов и сборов - С распадом СССР межреспубликанские хозяйственные связи превратились в международные экономические отношения суверенных государств; - Выполнение различных государственных программ - Низкий уровень жизни населения; - Низкий уровень развития финансовой инфраструктуры и квалификации служащих в финансовом секторе; - - Решение проблем безработицы Микроуровень - Желание снижения налогового бремени; - Страхование бизнеса от различных рисков: политического, валютного, процентного, др.; - Сохранение и приумножение капитала фирмы или личного; - Желание получение доступа к мировым финансовым рынкам; - Желание вести бизнес на мировом уровне - Желание скрыть свои доходы от национального законодательства, судебных разбирательств, от родственников и т.д.; - Использование ОК в сером и черном бизнесе с целью легализовать капитал I. Макроэкономические последствия – страновые. Экономические последствия: главным последствием является бегство капитала. Ежегодный объем бегства из России в среднем может быть оценен на уроне 25 млрд. долл. США3. Возможно, что не вся сумма приходится на оффшоры, но даже если половина (50%) капитала переведена туда, что отражает международную тенденцию, то это серьезный ущерб для страны. Происходит также: сокращение государственного бюджета за счет снижения налоговых поступлений; структурные деформации в экономике (бесконтрольный оффшорный бизнес ведет не только к уменьшению доходной части государственного бюджета, но и к изменению структуры национальной экономики за счет угнетения отечественных производителей товаров для внутреннего рынка и увеличения крена в сторону преимущественного развития экспортно-ориентированных и зависящих от импортных поставок отраслей экономики); сокращение внутренних инвестиций; усиление государственной зависимости от иностранных займов; нарушение устойчивости финансового рынка страны. В результате бегства оффшорного капитала ограничивается свобода действий правительства в проведении оптимального хозяйственного курса, дестабилизируется система макроэкономического регулирования и подрывается фискальная дисциплина. Все это негативно сказывается на конкурентоспособности страны на мировом рынке и в совокупности приводит к дальнейшему ослаблению экономики России. Политические последствия бегства оффшорного капитала заключаются в недоверии российских капиталовладельцев к своему государству, к тому, что оно может реально гарантировать сохранность их капиталов. Социальные последствия связаны с социальной напряженностью; криминализацией общества; со снижением общественной морали. II. Последствия мезоуровня проявляются в недополучении средств в бюджеты соседних регионов и дестабилизации межрегиональных отношений. Необходимо отметить, что для России характерно «одностороннее» развитие оффшорного бизнеса. То есть, бизнесмены России активно используют оффшорные инструменты. Но бизнес, ведущийся администрациями оффшорных зон-регионов, в России не 3 www.cbr.ru/statistics/credit_ statistics 19 получил распространения. Таким образом, страна является донором оффшорного капитала. Анализ последствий привел к выводу о необходимости жестокого государственного регулирования движения оффшорного капитала в России. Оффшорное регулирование имеет внешнюю и внутреннюю составляющие. Подход к внешнему регулированию базируется на положениях миросистемного анализа и отражает место России в современной миро-системе. Основы внутреннего регулирования исходят из анализа последствий функционирования оффшоров для экономики России. Россия с начала существования капиталистической миро-системы меняла свое положение: переходила из полупериферийной в периферийную зону и обратно. В настоящее время Россия находится в процессе движения от полупериферии к периферии и по многим экономическим показателям уже вошла в нее, так как является для стран центра донором энергоресурсов, дешевой рабочей силы (из-за этого фактора размещаются филиалы западных ТНК на территории страны) и капитала. До тех пор пока Россия будет относиться к периферии миросистемы, она будет сталкиваться с негативными последствиями функционирования оффшоров. Поэтому ей необходимо двигаться в сторону центра. Первым шагом может быть укрепление российской валюты и направление валютных ресурсов от экспорта на модернизацию отечественной экономики. Второй шаг – повышение в экспортной структуре высокотехнологичных товаров и услуг. Внешнее регулирования движения оффшорного капитала России как звена миро-системы не может не исходить из политики регулирования, проводимой на мегауровне антиоффшорными институтами. Главными здесь являются Рабочая группа по финансовой деятельности (FATF) и Организация по Экономическому Сотрудничеству и Развитию (OECD). Россия, побывав в «черном списке» FATF с 1999 – 2002 гг., приняла закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и создала специальную правительственную структуру – Комитет по финансовому мониторингу (КФМ). Данная политика выгодна самой России, так как закрепляет ее деловой статус в миро-системе и сдерживает бегство капитала из страны. 20 Внутреннее регулирование исходит из последствий функционирования оффшоров для экономики России и имеет три аспекта: создание системы антиоффшорных институтов, ужесточение валютного контроля, совершенствование налогового законодательства. Валютное законодательно стало совершенствоваться с 1998 г. С принятием нового Налогового кодекса и ряда налоговых законов базы для существования «внутренних» оффшоров на сегодняшний день нет. Поэтому следует совершенствовать налоговое законодательство с целью создания благоприятного налогового климата для инвесторов в собственной стране. Необходимо сочетание жесткого контроля за оффшорным бизнесом с индивидуальным подходом к каждой оффшорной сделке. Можно рекомендовать: проведение обязательной экономической экспертизы крупных экспортных контрактов российских производителей и поставщиков. Осуществление ее целесообразно возложить на специально созданное «Отделение оффшорной экспертизы» в составе Федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных по контролю и надзору в области налогов и сборов. Индивидуальный подход заключается в анализе целесообразности использования российским резидентом иностранных оффшорных структур в каждом конкретном случае. Для этого целесообразно проводить экономическую экспертизу на уровне регионов, в которых хозяйствующие субъекты осуществляют свою деятельность, так как только на месте можно получить наиболее точную картину и оценить как конкретные отрицательные последствия (например, налоговые потери и т.д.), так и конкретные преимущества (например, создание дополнительных рабочих мест, сохранение жизнедеятельности предприятия, др.). Из вышеизложенного следует, что основы концепции регулирования движения оффшорного капитала включают в себя: 1 – смену центробежного движения России в миро-системе на центростремительное; 2 – обеспечение сбалансированного движения трансграничного капитала; 3 – создание условий для роста отечественных инвестиций в национальную экономику; 4 – создание условий для привлечения прямых иностранных инвестиций в Россию. В заключении работы сформулированы основные выводы проведенного исследования. 21 Статьи в изданиях, рекомендуемых ВАК: 1. Басова, С. А. Оффшорные отношения в свете миросистемного подхода / С. А. Басова, Н. В. Осокина // Вестник Кузбасского государственного технического университета. – 2006. – №4 (55). – С. 117-120. Статьи и иные публикации: 1. Басова, С. А. К вопросу об оффшорных зонах / С. А. Басова // Проблемы становления рыночных отношений в регионе: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 4. – Кемерово, 2002. – С. 78-79. 2. Басова, С. А. Феномен глобализации в экономической литературе / Н. В. Осокина, С. А. Басова // Проблемы становления рыночных отношений в регионе: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 6. – Кемерово, 2002. – С. 54-57. 3. Басова, С. А. Реквием по оффшору / С. А. Басова // Модернизация экономики России: торгово-экономический, правовой и социальный контекст. Румянцевские чтения: труды международной научно-практической конференции. – М., 2003. – С. 326-330. 4. Басова, С. А. Оффшор как специфический товар мирового рынка услуг / С. А. Басова // Торговля в России. Взгляд в XXI век: прогрессивные способы организации и технологии: материалы научно-практической конференции. – Кемерово, 2003. – С. 53-55. 5. Басова, С. А. Оффшорный рынок / С. А. Басова // Россия в контексте реалий глобальной и локальной экономики: межвуз. сб. науч. тр. – Кемерово, 2004. – C. 81-87. 6. Басова, С. А. Теоретические основы глобализации / С. А. Басова, И. А. Кудряшова // Внешняя торговля: таможенные аспекты регулирования: межвуз. сб. науч. тр. / под ред. В. Ф. Салийчука. – Курган: изд-во Курганского гос. ун-та, 2005. – С. 8-10. 7. Басова, С. А. Противоречия оффшорной деятельности на макро- и микроуровне / С. А. Басова // Теория и практика инновационной стратегии региона: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 1. – Кемерово: КемИ РГТЭУ, 2005. – С. 50-55. 8. Басова, С. А. Оффшорное регулирование в России на основе миросистемного подхода / С. А. Басова // Россия в контексте реалий глобальной экономики: межвуз. сб. науч. тр. – Кемерово, 2006. – C. 75-90. 22
